13-14 октября на Кипре пройдет международная IT-конференция, на которой соберутся основатели технологических компаний, C-level руководители, инвесторы и IT-специалисты из более 15 стран.
Участники форума получат инсайты от ведущих экспертов tech-индустрии в областях искусственного интеллекта и машинного обучения, метавселенных, gamedev, инвестиций в технологии, релокации в IT и PR технологических стартапов. Курировать эти мероприятия будут глобальные технологические компании и локальные сообщества — Asus Plus, GDCY, MIXR, EXNESS Research.
У участников будет возможность пообщаться с такими спикерами форума, как Мариуш Гасевски, ведущий специалист по мобильным играм в Центральной и Восточной Европе в Google, Елена Эрлих, ведущий data-специалист в Amazon Web Services, Олег Шкода, менеджер по маркетингу технических продуктов в NVIDIA, Джереми Уайт, старший редактор по теме инноваций в издании Wired, Виктория Пирсон, основательница и управляющий директор коммуникационного агентства Sonder London. Узнать о всех спикерах можно на сайте: https://linqconf.com/speakers.
В рамках инвестиционного трека пройдет питч-сессия, которая даст возможность предпринимателям рассказать о своем проекте. Инвестиционный трек курирует команда глобальной технологической конференции EMERGE. Подать заявку на участие могут стартапы всех стадий. Чтобы отправить заявку, необходимо заполнить форму, приложив питч-дек проекта.
Форум даст возможность найти партнеров по бизнесу, экспертов в проект и единомышленников. В этом помогут нетворкинг-сессии и неформальные мероприятия, а также сервис для нетворкинга Brella, который подбирает собеседников по интересам и общим целям с помощью искусственного интеллекта.
О конференции:
Linq — это глобальная технологическая конференция, которая ежегодно собирает на своей площадке предпринимателей, С-level руководителей компаний, IT-специалистов и экспертов в области технологий и инноваций. Раньше команда конференции проводила Cyprus IT-Forum. Благодаря этим мероприятиям на Кипре сформировалось сильное международное комьюнити, а сам остров становится новым европейским центром технологической индустрии.
Кабинет министров одобрил поправки в законопроект о продаже недвижимости, цель которых состоит в том, чтобы создать механизм по защите интересов покупателей. Поправки предписывают продавцам заблаговременно гарантировать, чтобы передача купленной недвижимости осуществлялась бы сразу после того, как покупатель выполняет свои договорные обязательства.
Законопроект был предложен министерствами финансов и внутренних дел «с целью решения серьезной экономической, имущественной и моральной проблемы, которая существует сегодня». Министерство финансов пояснило суть проблемы. Покупатели недвижимости, которые полностью выполнили свои договорные обязательства перед продавцом, не могут получить доступ к приобретенному ими объекту, так как продавец не может перевести недвижимость на новое имя из-за существующих на ней отягощений. Благодаря новому закону можно избежать такой ситуации навязывания покупателям различных судебных издержек и длительных процедур.
Закон примут до конца года
Принятие этого закона обязательно для Кипра в рамках плана восстановления и устойчивости. Он направлен в парламент на обсуждение. Министерство финансов заявило, что ожидает содействия всех вовлеченных сторон, чтобы поправки были приняты как можно скорее. Законопроект должен быть одобрен в сроки, установленные планом восстановления и устойчивости, то есть до 31 декабря 2022 года.
Статистика в тему
Директор Департамента земельного кадастрового учета Эликкос Илиа заявил, что за девять месяцев 2022 года объем продаж недвижимости увеличился на 18% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. «Вклад деятельности Кадастрового департамента в экономику Кипра можно легко понять, если принять во внимание, что каждый год совершается 18-19 тысяч сделок по продаже недвижимости общим объемом 3-4 млрд евро. Банки одобряют порядка 16 тысяч ипотечных кредитов ежегодно, их сумма превышает 3 млрд евро», ― сказал Илиа.
Согласно данным ведомства, в 2021 году было продано 18 463 объекта недвижимости на общую сумму 3,19 млрд евро. Из них 15 406 объектов были проданы киприотам, 1987 ― гражданам из других стран ЕС, 1070 объектов ― гражданам третьих стран.
Инвестиционный конгресс BEST INVEST соберет в Лимассоле руководителей компаний из разных сфер бизнеса. Приветственный прием откроет руководитель министерства шипинга, первое пленарное заседание – министр по инновациям и цифровой политике. Сначала участники панельных дискуссий поговорят о традиционной и зеленой энергетике, затем обсудят развитие сектора новых информационных и инновационных технологий и поделятся мнением о перспективах в сфере финансовых технологий на Кипре. Полную программу мероприятия можно посмотреть на сайте www.vkcyprusinvest.com
Насыщенная программа
Впервые после ковидных ограничений вместе соберутся столько известных экспертов. На разных мероприятиях конгресса в общей сложности выступят более 30 докладчиков, каждый из которых является признанным специалистом в своей сфере. Конгресс проходит под эгидой Кипрского государственного агентства по продвижению инвестиций Invest Cyprus, при поддержке Ассоциации инвестиционных фондов CIFA и Ассоциации высокотехнологичных и инновационных компаний TechIsland.
Мероприятие пройдет на английском языке, поэтому в этой статье сохранены оригинальные названия дискуссий и должностей экспертов.
Общий обзор экономики Кипра и перспективы энергетики
Мероприятие начнется с анализа и обсуждения ближайших перспектив кипрской экономики (Forecast and Analysis of the Developments in Cyprus' and Global Economy in 2022-2023). С небольшим, но ёмким докладом выступит Кирьякос Коккинос, руководитель Подминистерства исследований, инноваций и цифровой политики.
Первые дискуссии конгресса будут посвящены энергетике Кипра, так как от нее зависит финансовое состояние практически всех отраслей кипрской экономики. В беседах не тему «Инвестиционные возможности в сфере нефти и газа» (Investment Opportunities in the Cyprus Oil & Gas Sector) и «Инвестиции в производство электроэнергии и возобновляемые источники энергии» – Investment Opportunities in the Cyprus Electricity & Renewable Energy Sources (RES) – примут участие эксперты Симеон Кассианидис, Динос Лефкаритис, Яковос Галанос, Фанос Карантонис, Йоргос Лаккотрипис, Янис Мисирлис (Symeon Kassianides, energy expert, former DEFA and ETYFA Chairman, Dinos Lefkaritis, Founder, CEO, Petrolina, Iacovos Ghalanos, Energy Partner, KPMG, Fanos Karantonis, Chairman of Cyprus Association of Renewable Energy Enterprises, Yiorgos Lakkotripis, former minister of energy, Yiannis Misirlis, Board Member of Limassol Chamber of Commerce).
Высокотехнологичные компании и развитие финансовых технологий
Второе пленарное заседание называется Cyprus: a Fast Growing Global Tech Hub. Investments in IT, Fintech and International Funds. И вместе с экспертами делегаты конгресса обсудят перспективы и возможности, которые есть у Кипра на сегодняшний день. Это заседание подготовлено в сотрудничестве с ассоциацией TechIsland с целью дать квалифицированную оценку правительственным мерам и частной практике работы IT-компаний на острове.
Своим мнением поделятся Алексей Губарев, Стильянос Ламбру, Петр Валов, Христос Василилу, Мариос Димитриадис, Янгос Хаджияннис (Alexey Gubarev, Co-founder, Palta, Stylianos Lambrou, Co-Founder, Reflect, Petr Valov, CEO, Exness, Christos Vassiliou, CEO, KPMG, Marios Demetriades, former minister of transport and public works, Andreas Athinodorou, Board Member, CIFA Board, Yiangos Hadjiyannis, Board Member, Invest Cyprus).
Инвестиции в инновации
На третьем пленарном заседании будет рассмотрено сразу несколько тем. Во-первых, это венчурные инвестиции в инновации и новые технологии, во-вторых – регламенты CySEC и ESMA – кипрского и европейского регуляторов и основные положения нового законодательства, которое сокращенно называется MiCA. Евросоюз предварительно согласовал регламент о рынках криптоактивов, который создаст единое правовое поле для использования криптовалют в регионе. Об этом стоит поговорить, учитывая что Кипрская комиссия по ценным бумагам и биржам начала регистрировать такого рода компании.
Среди докладчиков Андреас Панайи, Костас Стильяну, Димитра Калогиру, Андрей Наруцкий, Крис Друшиотис (Andreas Panayi, Co-Founder, Kinisis Ventures, Costas Stylianou, CEO, EFG yprus, Demetra Kalogerou, former CySEC Chairwoman, Andrey Narutskiy, CEO, LEON MFO Investments, Chris Droussiotis, Columbia University).
Кипр, Африка, Ближний Восток
В рамках конгресса BEST INVEST, который пройдет уже в шестой раз, всегда планируются и тематические сессии. Одна из них посвящена двусторонним экономическим отношениям Кипра и стран Ближнего Востока и Северной Африки. На этом заседании встретятся не только экспаты из этих стран, проживающие на Кипре, но и зарубежные участники конгресса, которые приехали для того, чтобы установить прочные деловые связи.
Презентации инвестиционных проектов и компаний-участниц конгресса
Отдельная сессия предусмотрена для того, чтобы можно было послушать краткие презентации компаний, принимающих участие в конгрессе. Как всегда в рамках этого мероприятия организаторы находят баланс, в котором призывы инвестировать в недвижимость составляют значительно менее половины от всех презентаций, а основной фокус перемещается на инвестиционные проекты в других сферах.
Как инвестировать, не нарушая закон?
Официальный язык конгресса английский. И только одно заседание пройдет на русском языке. Учитывая терминологию и огромный интерес к теме, мы решили рассказать по-русски о том, какие налоговые и иные обязательства появляются у россиян, релоцированных на Кипр. Говорить будем, в принципе, обо всех иностранных инвесторах, руководителях компаний и работниках из третьих стран. Но в основном в качестве примера будут рассматриваться российско-кипрские реалии. Более 5 тысяч граждан России переехали на Кипр в этом году. У них есть масса вопросов.
Семинар называется «Иностранец на Кипре. Как зарабатывать и инвестировать, не нарушая закон?». В ходе встречи будем разбираться с проблемами, ошибками и решениями при проживании на Кипре и ведении бизнеса в 2022 году.
Как обеспечить стабильную работу банковского счёта: теория и практика. Конфликт иммиграционного статуса и источника дохода: что делать? Как декларировать доходы и правильно платить налоги в России и на Кипре? Предпринимательство без нарушения закона: поиск оптимального варианта. Как получать инвестиционные доходы? Выгодные налоговые сценарии. Вот неполный список тем и вопросов, которые будут рассмотрены в рамках семинара.
Участники BEST INVEST-2022
Участники конгресса – руководители бизнеса, связанного с инвестициями, сотрудники инвестиционных компаний и фондов, частные инвесторы, учредители инновационных и высокотехнологичных компаний, чиновники, министры. Мероприятие проходит в формате В2В, но так как многие профессионалы в сфере инвестиций инвестируют, в том числе, и личные средства, много времени будет уделено дебатам и дискуссиям о том, что разумнее делать в непредсказуемой атмосфере современного международного бизнеса и какие стратегии выбрать для поддержки инновационных проектов и стартапов, а какие – для инвестиций в традиционные инвестиционные продукты.
Кроме делегатов конгресса, на вечерние неформальные мероприятия приглашены руководители всех деловых объединений Кипра: от ТПП до профессиональных и страновых ассоциаций.
Условия участия в конгрессе
Есть три пакета участника. Те, кто не говорит по-английски, могут выбрать только один семинар на русском языке (€70). За €250 евро можно принять участие в пленарных заседаниях 17 октября с 9.00 до 18.00. Или за €350 получить доступ ко всем мероприятиям конгресса (приветственный коктейль 16 октября, полный рабочий день 17 октября, включая обед и вечерний прием, все мероприятия 18 октября)
Конгресс Best Invest пройдет 17-18 октября 2022 года. Подробная программа опубликована на сайте www.vkcyprusinvest.com. Там же можно заполнить регистрационную форму. Организаторы вышлют подробную информацию с реквизитами по оплате
Организаторы и спонсоры
Конгресс BEST INVEST организован журналом «Успешный бизнес» при участии Invest Cyprus, CIFA, TechIsland и партнерской поддержке KPMG, Leon MFO Investments, M.Target Group, Imperio. Спонсорами выступили также Porsche и CDA Group.
За дополнительной информацией можно обратиться к моей коллеге Лусинэ Мирзоян (Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.) или ко мне лично (Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.).
Наталия Кардаш
Председатель Оргкомитета
Продолжая серию статей о релокации россиян на Кипр, в этом материале подробно рассматриваем выплату НДФЛ в случае получения дохода по гражданско-правовому договору.
Напомним, что выплачиваемые российскими организациями-работодателями вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей дистанционно за пределами страны относятся в целях налогообложения к доходам от источников в России и облагаются по ставке 13% (15% - с части дохода, превышающей 5 млн руб. в течение года), пока сотрудник остается налоговым резидентом России, и 30% - после того как он стал нерезидентом.
Так как 30% - существенная ставка, специалисты склонны изменять характер своих отношений с российским работодателем, заключив с ним гражданско-правовой договор.
Российское предприятие с выплат специалистам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) обязано удерживать НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом (подп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 13 января 2014 № 03-04-06/360). И даже если в договоре предусмотреть, что НДФЛ платит сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация не освобождается, такие условия договора ничтожны (ст. 168 ГК РФ, письмо Минфина России от 9 марта 2016 № 03-04-05/12891). Налог удерживается с выплат как резидентам, так и нерезидентам.
Если физическое лицо оказывает российской организации услуги на территории иностранного государства, то получаемое им вознаграждение от реализации работ/услуг относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Если физлицо не является налоговым резидентом РФ, то его доходы от источников за пределами РФ в виде вознаграждения по договору оказания услуг не являются объектом налогообложения НДФЛ в России (ст. 209 Налогового кодекса РФ). В таком случае российское предприятие не является налоговым агентом и не обязано удерживать с выплат этим специалистам ни НДФЛ, ни суммы страховых взносов.
Но с 2023 года в той части, что касается российских заказчиков, это правило может измениться: такие заработки хотят признать доходами от источников в РФ независимо от условий договора. И обязать российские предприятия-источники выплаты удерживать с каждой выплаты российский НДФЛ в любом случае, в том числе и по ставке 30%, если получатель приобрёл статус нерезидента.
Специалист, выехавший из России, должен будет встать на налоговый учёт в иностранном государстве, чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и вести легальную предпринимательскую деятельность.
Налогообложение доходов ИП / самозанятого
*Суммы дохода в $ примерные, так как валютный курс может меняться.
Если же в стране, куда переезжают специалисты, создаётся компания, в которой они будут работать и получать зарплату, то ставка налога на доход в виде такой зарплаты следующая:
Невозможность получения нерезидентами налоговых вычетов
Существенным негативным последствием утраты статуса налогового резидента является невозможность получения физлицом налоговых вычетов по НДФЛ.
Установленные НК РФ вычеты действуют только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% на основании п. 1 ст. 224 НК РФ. Доходы же нерезидентов облагаются по ставке 30%. В соответствии с п. 4 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, без применения налоговых вычетов, предусмотренные статьями 218-221 НК РФ. Поэтому утрата статуса налогового резидента автоматически влечет утрату и права на получение всех видов налоговых вычетов: стандартных, социальных, инвестиционных, вычетов, связанных с ценными бумагами и финансовыми инструментами, а также профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ.
Равным образом нерезиденты лишаются и налоговых льгот, гарантированных налоговым резидентам при продаже/покупке недвижимого имущества. И если по итогам налогового периода, в котором физическое лицо продает недвижимое имущество, оно не является налоговым резидентом РФ, то лишается права на имущественные налоговые вычеты (письмо ФНС № БС-3-11/10138@ от 26.12.2018).
Продавая недвижимость, нерезидент лишится не только права на вычеты, но и не сможет уменьшить налогооблагаемую базу (доход от продажи объекта) на величину расходов, понесённых при приобретении этой недвижимости (п. 2 ст. 220 НК РФ). С учетом п. 3 ст. 224 НК РФ такой доход будет облагаться по ставке в размере 30% со всей суммы полученного дохода.
Устранение двойного налогообложения
На практике могут случиться ситуации, при которых законодательство как России, так и страны релокации специалиста будет требовать уплаты налогов с каких-то его доходов. В этом случае важно, чтобы между Россией и этой страной действовало соглашение об избежании двойного налогообложения.
При наличии такого налогового соглашения надо смотреть на вид дохода, упомянут ли он в перечне доходов, подпадающих под действие соглашения, на условия налогообложения этого дохода, на методику устранения двойного налогообложения этого вида дохода и на взаимосогласительные процедуры, которые могут быть предусмотрены в сложных случаях.
Краткие выводы по релокации специалистов из России
1. Релокация специалистов за рубеж с налоговой точки зрения выгодна российским предприятиям.
2. Для российского предприятия выгоднее не брать специалистов в штат и платить зарплату, а получать их услуги по гражданско-правовому договору.
3. Ещё более выгодный вариант – заключать договор со специалистом от имени иностранной компании.
4. С налоговой точки зрения выгоднее заключать договоры выполнения работ / оказания услуг с компанией той юрисдикции, где ставка налога на прибыль выше. Например, при наличии в группе российского предприятия и кипрской компании, выгоднее заключить договор с российским предприятием (ставка налога 20%), чем с кипрским (12,5%).
5. В 2022–2024 годах года российские разработчики ПО могут платить налог на прибыль в федеральный и региональный бюджет по ставке 0 процентов (Закон от 26.03.2022 № 68-ФЗ). В таком случае, при наличии в группе российской и кипрской компаний, с налоговой точки зрения выгоднее оплачивать услуги специалистов со счёта кипрской компании, так как эти выплаты уменьшат прибыль до налогообложения и, соответственно, размер налога на прибыль.
6. В случае если кипрская компания использует IP-Box режим и платит корпоративный налог по эффективной ставке 2,5%, выплаты в пользу независимых специалистов, например, за разработку программного обеспечения, образуют квалифицированные расходы. Этот сценарий выгоднее, чем вариант, при котором услуги разработчиков оплачивает российская компания.
7. Однако приходится учитывать и неналоговые аспекты, например сложность платежей в те или иные страны, в определённые банки, в той или иной валюте, требования к отчётной документации и т.п.
В следующем материале мы рассмотрим НЕНАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ релокации российских специалистов и увидим, что они могут быть не менее важными при принятии организационных решений.
Смотрите также статьи:
Налоговые и неналоговые аспекты релокации
Обязательства кипрской компании при релокации сотрудников
Все эти статьи обсудим на семинаре
В рамках конгресса Best Invest 18 октября 2022 года состоится очный семинар на тему «Иностранец на Кипре. Как зарабатывать и инвестировать, не нарушая закон?». Участие для делегатов конгресса бесплатное (полная программа мероприятия – www.vkcyprusinvest.com). Для тех, кто не принимает участие в работе конгресса, стоимость семинара 70 евро (НДС включен).
В ходе встречи мы постараемся разобраться с проблемами, ошибками и решениями при проживании на Кипре и ведении бизнеса в 2022 году.
• Как обеспечить стабильную работу банковского счёта: теория и практика.
• Конфликт иммиграционного статуса и источника дохода: что делать?
• Как декларировать доходы и правильно платить налоги в России и на Кипре?
• Предпринимательство без нарушения закона: поиск оптимального варианта.
• Как получать инвестиционные доходы? Выгодные налоговые сценарии.
И, как всегда, останется время на блиц: вопросы и ответы.
18 октября, с 17.00 до 18.30, Mediterranean Hotel, Лимассол.
Регистрация по ссылке https://vkcyprusinvest.com/registration (необходимо выбрать опцию "семинар").
Для оплаты онлайн перейдите по ссылке https://vkcyprus.com/payment-form и выберите позицию: BEST INVEST CONGRESS. ONE WORKSHOP 70 EURO.
Попав в другую страну, и сотрудники и руководители компаний начинают изучать требования местных законов и их толкование. В этом материале мы разбирается с тем, какие налоговые последствия получает кипрская компания при релоцировании сотрудника из «третьих стран».
Налоговые последствия для иностранной компании
Иностранная компания (например, кипрская) не обязана платить взносы социальные фонды в своей юрисдикции с сумм, выплачиваемых независимым специалистам из третьих стран (например, россиянам) по договорам выполнения работ / оказания услуг.
Суммы, выплачиваемые по этим договорам, уменьшают базу для исчисления корпоративного налога на прибыль.
При оплате кипрской компанией услуг независимых специалистов в их инвойсах может возникать кипрский НДС (стандартная ставка 19%):
• Если физлицо находится за пределами Кипра, то налога не возникает.
• Если физлицо на Кипре, участвует в облагаемой НДС деятельности, за свои услуги в течение года получит оплату выше €15 600, оно обязано встать на учёт как плательщик НДС, указывать кипрский НДС в инвойсах, вести НДС учёт и уплачивать налог ежеквартально. При этом кипрская компания имеет право на возмещение «входящего» НДС.
Налоговые последствия для физического лица, перехавшего из России на Кипр
В первую очередь, это НДФЛ в случае получения дохода по трудовому договору.
Выплачиваемые российскими организациями-работодателями вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей дистанционно за пределами страны относятся в целях налогообложения к доходам от источников в России и облагаются по ставке 13% (15% - с части дохода, превышающей 5 млн руб. в течение года), пока сотрудник остается налоговым резидентом России, и 30% - после того как он стал нерезидентом.
Что в 2022 году считать российскими доходами, а что – зарубежными:
Налоговым нерезидентом РФ признается человек, который находился на территории России менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Статус определяется на каждую дату выплаты доходов физическому лицу, но окончательно он рассчитывается на конец налогового периода, которым является календарный год.
Проверять статус налогоплательщика должен либо его работодатель, как налоговый агент, либо сам сотрудник. Если за налоговый период сотрудник утратил статус резидента, то сумму начисленного налога необходимо пересчитать по ставке 30% с начала года (!). При этом утрата статуса налогового резидента должна быть отражена в расчете по форме 6-НДФЛ. Для этого в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за отчетный период отражаются итоговые показатели по налоговой ставке 30%.
Если специалист потерял статус резидента уже после увольнения, то обязанность пересчета налога возлагается на самого сотрудника. Для этого ему необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля следующего года после утраты статуса налогового резидента и перечислить НДФЛ в бюджет (!).
В следующей статье мы рассмотрим выплаты НДФЛ в случае получения дохода по гражданско-правовому договору.
Смотрите также статьи:
Налоговые и неналоговые аспекты релокации
Релокация на Кипр: где платить налоги в первый год?
Подробно – на семинаре
В рамках конгресса Best Invest 18 октября 2022 года состоится очный семинар на тему «Иностранец на Кипре. Как зарабатывать и инвестировать, не нарушая закон?». Участие для делегатов конгресса бесплатное (полная программа мероприятия – www.vkcyprusinvest.com). Для тех, кто не принимает участие в работе конгресса, стоимость семинара 70 евро (НДС включен).
В ходе встречи мы постараемся разобраться с проблемами, ошибками и решениями при проживании на Кипре и ведении бизнеса в 2022 году.
• Как обеспечить стабильную работу банковского счёта: теория и практика.
• Конфликт иммиграционного статуса и источника дохода: что делать?
• Как декларировать доходы и правильно платить налоги в России и на Кипре?
• Предпринимательство без нарушения закона: поиск оптимального варианта.
• Как получать инвестиционные доходы? Выгодные налоговые сценарии.
И, как всегда, останется время на блиц: вопросы и ответы.
18 октября, с 17.00 до 18.30, Mediterranean Hotel, Лимассол.
Регистрация по ссылке https://vkcyprusinvest.com/registration (необходимо выбрать опцию "семинар").
Для оплаты онлайн перейдите по ссылке https://vkcyprus.com/payment-form и выберите позицию: BEST INVEST CONGRESS. ONE WORKSHOP 70 EURO.
В зимний сезон и в периоды, когда туризм находится в упадке (например, во время пандемии), отели часто сотрудничают с государством и предоставляют жилье уязвимым категориям, за проживание которых платит правительство. Это помогает отелям функционировать даже в условиях нехватки туристов.
Расходы на таких постояльцев обычно оплачивает правительство из бюджета. Многие кипрские гостиницы заключили контракт с властями на размещение в своих номерах взрослых и несовершеннолетних беженцев. По мнению самих отельеров, это поможет достаточному числу гостиниц продолжать работать зимой. Но это не значит, что все гостиницы, которые будут работать зимой, превратятся в социальное жилье. Многие отели на свой страх и риск выбирают продолжать работать для туристов.
В Пафосе будут работать 22 отеля из 120
Президент пафосского отделения Кипрской ассоциации отельеров Фанос Михаилидис сообщил изданию StockWatch, что в течение зимних месяцев 22 отеля из 120 будут работать. Это даст 8 тысяч койкомест из 30 тысяч имеющихся. В двух отелях уже живут беженцы. Михаилидис считает, что наступающий зимний сезон будет трудным для отельеров, потому что в Великобритании, главном зимнем рынке, фунт теряет стоимость и население беднеет, а на Кипре эксплуатационные расходы отельеров взлетели до небес в результате энергетического кризиса. В то же время, цены, предлагаемые отельерами зимой, всегда ниже летних. «Низкие цены и высокие эксплуатационные расходы приводят к отрицательной рентабельности», ― сказал Михаилидис. Зимой в Пафосе ждут туристов из Великобритании, Польши, Германии, Австрии и Израиля. В сентябре заполняемость пафосских отелей в среднем колебалась от 70% до 75%, что соответствует показателям 2019 года.
В Ларнаке всё хорошо
Президент ларнакского отделения Кипрской ассоциации отельеров Иоанна Флорентиаду выразила полное удовлетворение заполняемостью отелей во всем регионе. В среднем в летний сезон (включая сентябрь) они работали на 80% от своей вместимости. Таким хорошим показателям сектор гостиничного бизнеса обязан тому факту, что в этом году на побережье Ороклини и Пилы прошли крупные фестивали, которые привлекли много молодежи. По словам Флорентиаду, в Ларнаке только один отель принимает беженцев в течение последних двух лет. Рассуждая о зимнем сезоне, она сказала, что число отелей, которые остаются открыты, пока что не определено. Известно, что несколько пятизвездочных отелей в Ороклини, Пиле и в центре города будут работать всю зиму.
В Лимассоле четыре гостиницы разместят студентов
В летний сезон лимассольские отели тоже были заполнены на 80%, в сентябре наплыв туристов чуть уменьшился и заполняемость составила 75%. Четыре гостиницы в городе остаются открыты на зиму, так как по договоренности с ТЕПАК разместят у себя студентов. Насчет остальных отелей, которые продолжат работать на общих основаниях, определенности пока нет.
Восточные регионы Кипра ― пока нет определенности
Директор Ассоциации туристического развития Фамагусты Лакис Аврамидис сообщил, что список отелей, которые останутся открытыми на зиму в Айя-Напе и Протарасе, тоже пока что не составлен. Шесть-восемь отелей в Айя-Напе и три в Протарасе, которые принимают украинских беженцев, останутся открыты всю зиму. Эти отели имеют право сдавать свои номеры туристам на общих основаниях (то есть они выделены под беженцев не полностью) и поэтому здесь ждут гостей из Великобритании, Швейцарии, Франции, Италии и Израиля.
Аренда частных квартир
Тем временем «Евростат» опубликовал данные о том, что 375 642 ночи провели на Кипре туристы, выбравшие в качестве места проживания краткосрочную аренду частных квартир. Данные охватывают период с января по март 2022 года.
Всего по Евросоюзу в первой половине 2022 года туристы провели 199 миллионов ночей в жилье, которое они арендовали на краткий срок через платформы Airbnb, Booking, Expedia Group и Tripadvisor. Это на 138% больше по сравнению с теми же месяцами в 2021 году и на 3% больше, чем в тот же период 2019 года.
В статье попытаемся проанализировать налоговые последствия релокации работников, а также посмотреть на неналоговые аспекты этого события.
Разные причины побуждают людей покинуть родные места и отправиться работать в другую страну. Возможно, по прочтении публикации кто-то утвердится в правильности своего сценария, а кто-то решит внести в него корректировки. Статья разбита на несколько тематических частей, ссылки на которые, по мере публикации, будут приведены в конце каждого материала. Подробный разбор состоится во время авторского семинара, который состоится 18 октября в гостинице Mediterranean в Лимассоле.
В качестве базового направления релокации выбираем «Россия – Республика Кипр», но для сравнения обратим внимание и на иные варианты.
При релокации есть два сценария:
а) человек переезжает в другую страну, но остаётся работать в российской компании;
б) второй вариант предусматривает увольнение сотрудника из российского предприятия по соглашению сторон, после чего возможны варианты: он может выполнять работы / оказывать услуги
• для российского предприятия или
• для иностранной компании, формально или неформально входящей в ту же группу, что и российская.
Налоговые аспекты работы в штате и за штатом компании
Если человек работает в штате компании, по трудовому договору, то она обязана выплачивать не только вознаграждение за работу, но и соответствующие налоги. Если же физлицо выполняет работы для организации или оказывает необходимые ей услуги внештатно, по гражданско-правовому договору (это может быть договор подряда или договор об оказании услуг), то компания оплачивает лишь вознаграждение по такому договору, а налог со своих доходов и взносы в социальные фонды специалист обязан выплачивать самостоятельно.
С точки зрения налогового бремени для предприятия второй вариант обычно выгоднее первого. Но если налоговые власти по совокупности признаков решат, что основной целью изменения формы трудовых отношений является налоговая минимизация, они могут оспорить новый формат отношений и обязать уплатить налоги так, как их необходимо платить в случае трудового договора.
Чтобы не случилось такой переквалификации, рекомендуют учесть комплекс факторов. Например, если исполнитель получает вознаграждение регулярно, то вместо одного долгосрочного гражданско-правового договора лучше заключать краткосрочные соглашения на выполнение конкретных работ, и в договоре не прописывать регулярных выплат. Работы (услуги) должны быть четко определены и поименованы, чтобы была ясность, что лицо нанято для выполнения конкретной задачи. Вместо ежемесячных платежей лучше использовать авансы, прямо указав это в договоре, а также прописав, в счёт каких работ или услуг их перечисляете. Претензий со стороны инспекторов не будет, если профессионал будет оказывать услуги не только компании – бывшему работодателю, но и другим организациям.
Налоговые последствия для российского предприятия
Страховые взносы. Когда сотрудник был в штате российской компании, она, выплачивая ему зарплату и прочие вознаграждения, обязана была платить и страховые взносы в социальные фонды. Общая ставка взносов в 2022 году составляет 30%, плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (это величина переменная и зависит от степени опасности производства).
Физлицо, оказывающее услуги за пределами территории РФ и постоянно проживающее не в РФ, не относится к лицам, подлежащим обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию в России, поэтому сумма вознаграждения за выполненную работу (оказанную услугу) за пределами территории РФ, не подлежит обложению российскими страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 5 ст. 420 НК).
Налог на прибыль. Заработная плата и иные суммы вознаграждения работников, а также суммы страховых взносов относятся на затраты предприятия и уменьшают размер прибыли до налогообложения. Также прибыль предприятия уменьшается на затраты на изготовление форменной одежды сотрудников, их обучение, питание, обеспечение нормальных условий труда и т. п.
Если же специалист не находится в штате предприятия, а реализуется договор выполнения работ / оказания услуг, то размер прибыли до налогообложения уменьшают лишь суммы выплат по такому договору.
НДС. Чем больше в себестоимости доля затрат российского предприятия на оплату труда сотрудников и сопутствующие зарплате налоги, а товары / работы / услуги предприятия продаются с НДС, то тем более высокие платежи НДС возникают у предприятия (впрочем, суммы НДС в любом случае включены в цену товаров/работ/услуг). Если же существенная доля независимых исполнителей находится за границей, и при оплате их услуг у предприятия не возникает обязанность исчислить и уплатить налоги и страховые взносы, то затраты предприятия снижаются и появляется возможность при сохранении нормы прибыли снизить отпускную цену товаров/работ/услуг и суммы НДС.
Российская организация признается налоговым агентом по НДС, если приобретает товары, работы, услуги, право на результат интеллектуальной деятельности у иностранного контрагента, не состоящего на налоговом учёте в РФ, а местом реализации товаров, работ, услуг, прав на результат интеллектуальной деятельности признаётся территория РФ.
Место реализации прав на объект интеллектуальной деятельности определяется по месту осуществления деятельности покупателя, если покупателем является российская организации, состоящая на налоговом учёте в РФ. Однако удержать и перечислить НДС в бюджет организация обязана, только если передача права на результат интеллектуальной деятельности облагается НДС. Передача права на объект облагается НДС или не облагается этим налогом в зависимости от вида интеллектуальной собственности (подп. 1 п. 1 ст. 146 и подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Продолжение читайте в статьях, которые мы опубликуем на этой неделе:
Обязательства кипрской компании при релокации сотрудников
Релокация на Кипр: где платить налоги в первый год?
Личная встреча
В рамках конгресса Best Invest 18 октября 2022 года состоится очный семинар на тему «Иностранец на Кипре. Как зарабатывать и инвестировать, не нарушая закон?». Участие для делегатов конгресса бесплатное. Для тех, кто не принимает участие в работе конгресса, стоимость семинара 70 евро (НДС включен).
В ходе встречи мы постараемся разобраться с проблемами, ошибками и решениями при проживании на Кипре и ведении бизнеса в 2022 году.
• Как обеспечить стабильную работу банковского счёта: теория и практика.
• Конфликт иммиграционного статуса и источника дохода: что делать?
• Как декларировать доходы и правильно платить налоги в России и на Кипре?
• Предпринимательство без нарушения закона: поиск оптимального варианта.
• Как получать инвестиционные доходы? Выгодные налоговые сценарии.
И, как всегда, останется время на блиц: вопросы и ответы.
18 октября, с 17.00 до 18.30, Mediterranean Hotel, Лимассол.
Регистрация по ссылке https://vkcyprusinvest.com/registration (необходимо выбрать опцию "семинар").
Для оплаты онлайн перейдите по ссылке https://vkcyprus.com/payment-form и выберите позицию: BEST INVEST CONGRESS. ONE WORKSHOP 70 EURO.
В рамках конгресса Best Invest 18 октября состоится очный семинар на тему «Иностранец на Кипре. Как зарабатывать и инвестировать, не нарушая закон?». Участие для делегатов конгресса бесплатное. Для тех, кто не принимает участие в работе конгресса, стоимость семинара 70 евро (НДС включен).
Попав в другую страну, вы, в первую очередь, озабочены тем, как заработать на достойную жизнь. Но если свою специальность знаете на «пять», то требования местных законов и их толкование ещё долго будут преподносить сюрпризы. Особенно в наше нестабильное время.
В ходе сессии мы постараемся разобраться с проблемами, ошибками и решениями при проживании на Кипре и ведении бизнеса в 2022 году.
• Как обеспечить стабильную работу банковского счёта: теория и практика.
• Конфликт иммиграционного статуса и источника дохода: что делать?
• Как декларировать доходы и правильно платить налоги в России и на Кипре?
• Предпринимательство без нарушения закона: поиск оптимального варианта.
• Как получать инвестиционные доходы? Выгодные налоговые сценарии.
И, как всегда, останется время на блиц: вопросы и ответы.
18 октября, с 17.00 до 18.30, Mediterranean Hotel, Лимассол.
Регистрация по ссылке https://vkcyprusinvest.com/registration (необходимо выбрать опцию "семинар").
Для оплаты онлайн перейдите по ссылке https://vkcyprus.com/payment-form и выберите позицию:
BEST INVEST CONGRESS. ONE WORKSHOP 70 EURO.
ЭКСПЕРТЫ
Михаил Соболев
25 лет в сфере международного налогового планирования, кипрский специалист по работе со странами СНГ, автор сотен публикаций на тему налогообложения и налогового планирования.
В прошлом партнер и вице-президент одной из крупнейших кипрских фирм, специализирующейся на инвестициях и налогообложении. Автор сотен публикаций на тему налогообложения и налогового планирования.
Наталия Кардаш
Издатель, главный редактор газеты «Вестник Кипра» и журнала «Успешный бизнес».
Председатель делового клуба Successful Business Leaders’ Club.
Более 20 лет в сфере бизнес-консультирования, эксперт по релокации международного бизнеса на Кипр.
Практически вся электроэнергия в стране производится Электрической компанией Кипра (EAC). Альтернативные поставщики действуют на Кипре уже сейчас, хотя их не так много. Сектор состоит из крупных отелей, нескольких предприятий и фабрик, которые сами обеспечивают себя энергией. К концу ноября к ним должны присоединиться другие компании.
Таким образом, у потребителей появится возможность выбора, а на рынке сформируются настоящие конкурентные условия. Об этом заявил директор службы управления энергетикой Министерства энергетики, торговли и промышленности Хараламбос Русос, выступая в эфире Кипрской телерадиовещательной корпорации.
Нарастить долю альтернативных источников пока невозможно
Русос прокомментировал просьбу Кипра к Еврокомиссии сделать для страны исключение в обязательствах по сокращению спроса на электроэнергию в часы пик и отменить ограничения на дополнительную прибыль энергетических компаний. Чиновник, в частности, отметил, что у Кипра пока нет возможности нарастить долю альтернативных источников энергии. От европейской сети государство изолировано.
Ограничения не ввести
Отвечая на вопрос о том, что производство электроэнергии из сырой нефти и нефтепродуктов, цена на которые возросла, отражается на потребителях, Русос повторил: ограничения все равно не могут быть введены. Причина в том, что на Кипре стоимость энергии не определяется на основе конкурентной модели, как это происходит в других странах. EAC покупает всю энергию, производимую на острове. Закупочная цена электроэнергии из возобновляемых источников рассчитывается каждые два дня и публикуется на сайте EAC. Чиновник Минэнерго пояснил: на некоторых производителей энергии из возобновляемых источников фактически наложен ценовой лимит, и не всем платят реальную закупочную цену, гарантирующую им фиксированной доход.
Тем не менее, выбор есть
По словам Русоса, энергетическая стратегия правительства на сегодня складывается из двух составляющих. Во-первых, регулятор на всех уровнях поощряет экономию энергопотребления. Второе важное направление заключается в стимулировании производства возобновляемых источников энергии, поскольку от требования ЕС сокращать энергопотребление в пиковые часы никуда не уйти.
Со сверхприбыли придётся платить налог
Русос подчеркивает: Кипр сохраняет за собой право добровольно вводить ограничение на сверхприбыль для производителей энергии из возобновляемых источников. За последние несколько месяцев беспрецедентные прибыли были получены не только компаниями по добыче ископаемого топлива, но и производителями электроэнергии во всем мире. Это касается как самих производителей энергии из возобновляемых источников, так и тех, кто зависит от ископаемого топлива. Причина в том, что цены на электроэнергию следовали ценам спотового рынка. А затраты компаний, работающих на ископаемом топливе, росли медленно, поскольку они основаны на форвардных контрактах. Таким образом, энергетические компании смогли продавать свою электроэнергию по более высокой цене, а их затраты росли гораздо медленнее. Русос рассказал, что в настоящее время Министерство финансов рассматривает возможность налогообложения этой сверхприбыли.
Инвестиции в сектор здравоохранения ― одни из самых перспективных на Кипре, как для частного, так и для государственного сектора. Они позволят придать дополнительный импульс росту экономики. К такому выводу пришли эксперты «тройки», которые считают, что благодаря ГеСИ за последние несколько лет у инвестиций в медицину появился большой потенциал.
Напомним, «тройкой» называют Еврокомиссию, Европейский Центробанк и Международный валютный фонд ― три организации, которые наделены правом распределения средств внутри Евросоюза. Рекомендации «тройки» были сформулированы в рамках регулярного шестимесячного аудита Кипра, который длился с 26 по 30 сентября.
Система ГеСИ не так уж плоха
Как сообщает издание StockWatch, впервые для Кипра международные кредиторы выделили здравоохранение в отдельный инвестиционный параметр. Эксперты выразили мнение, что кипрским властям следует усилить инвестиции в здравоохранение и активнее поощрять инвесторов из-за рубежа, которые обладают опытом и в совершенстве знают предмет. Ранее «тройка» относилась к ГеСИ с большим скепсисом и даже предупреждала о финансовой неэффективности системы и ее негативном влиянии на бюджет. В этом году в своем отчете они отметили, что Генеральная система медицинского обслуживания была протестирована на практике в течение двух лет коронавирусного кризиса и зарекомендовала себя с наилучшей стороны.
Открытие новых больниц
Под инвестициями в сектор здравоохранения «тройка» подразумевает открытие новых больничных учреждений на деньги кипрских и иностранных инвесторов и повышение качества медицинских услуг. Это в итоге позитивно повлияет на экономику и уровень жизни в стране. Эксперты отметили, что система ГеСИ обеспечивает необходимую надежность для привлечения иностранных инвесторов, которые заранее знают, что будут получать стабильный и своевременный доход
Одним из примерном недавних инвестиций в здравоохранение можно назвать:
― приобретение поликлиник «Аполлонио» и «Аретио» международным инвестиционным домом CVC через Hellenic Healthcare Group;
― начало строительства в Лакатамии больницы израильской сети Hadassah;
― крупные инвестиции в сектор здравоохранения в муниципалитете Энгоми со стороны Кипрской православной церкви.
Спрос и предложение
Директор Организации медицинского страхования Андреас Папаконстантину положительно оценивает важность инвестиций в здравоохранение, но напоминает, что в этом секторе развитие должно быть сбалансированным, чтобы не оказаться в ситуации, когда предложение превзойдет спрос. Папаконстантину также указал, что следует избегать любого контроля над больницами в рамках режима олигополии, так как это ограничит конкуренцию.
