Цены на топливо упали до уровней начала 2022 года. При этом дизель по-прежнему остается самым дорогим топливом на кипрских заправочных станциях. Об этом сообщает Кипрская ассоциация потребителей.

Президент организации Мариос Друшиотис считает, что снижение цен продлится недолго. Он объяснил, что при следующем импорте топлива в ближайшие пятнадцать дней и до начала нового месяца «у нас, вероятно, будут увеличения цены». На вопрос о масштабах возможного роста цен, которого он ожидает, Друшиотис ответил, что рост составит около 0,003 евро за литр.

Согласно данным ассоциации, последнее повышение цен на топливо произошло 12 июля этого года. Затем до конца лета цены падали, давая передышку потребителям.

По состоянию на 10 октября, cамая дешевая цена на бензин с октановым числом 95 была в регионе Никосии и составляла 1,383 евро за литр, а самая дорогая цена по Кипру составляла 1,519 евро за литр и была зафиксирована тоже в регионе Никосии. 98-й бензин стоит на Кипре минимум 1,403 евро, такая цена обнаружена также в столичном регионе. Максимальная стоимость этого вида топлива ― в регионе Ларнаки, и составляет 1,69 евро. Дизель дешевле всего стоит в Никосии ― 1,722 евро, а дороже всего ― в Лимассоле за 1,859 евро.

Минимальный цены на 95-й бензин по регионам выглядят следующим образом:
Никосия 1,383 евро,
Лимассол 1,417 евро,
Ларнака 1,434 евро,
Фамагуста 1,439 евро,
Пафос 1,445 евро.
Минимальные цены на 98-й бензин следующие:
Никосия 1,403 евро,
Лимассол 1,437 евро,
Фамагуста 1,459 евро,
Пафос 1,465 евро,
Ларнака 1,475 евро.

Наконец, минимальная стоимость дизельного топлива по регионам следующая:
Никосия 1,722 евро,
Ларнака 1,757 евро,
Лимассол 1,763 евро,
Фамагуста 1,768 евро,
Пафос 1,775 евро

Кипр стал второй страной в еврозоне после Мальты, в которой предприятия (97%) считают безопасность платежей наиболее важным фактором. 75% организаций на Кипре заявили, что продолжат принимать наличные в перспективе. 25% – что не планируют этого делать. 12% респондентов заявили, что используют наличные для оплаты услуг поставщиков.

По результатам опроса Европейского Центробанка, посвященного использованию наличных компаниями в еврозоне, только три из десяти кипрских предприятий предпочитают получать оплату наличными. Примерно на том же уровне популярность бумажных денег в остальных странах еврозоны. Частные лица тоже все чаще выбирают безналичные платежи.

«За» – менее ¼ предприятий

Данные исследования показывают: всего 24% компаний все еще хотят, чтобы потребители расплачивались с ними бумажными деньгами. Среди других популярных средств оплаты были названы бесконтактные носители (20% компаний назвали их предпочтительным средством), дебетовые карты с PIN-кодом (17%) и кредитки с PIN-кодом (16%). В целом за карты (включая бесконтактные) выступают 53% опрошенных.

Популярнее всего наличные – в ресторанах

В Словакии 45% организаций все еще предпочитают наличные. На втором месте в рейтинге по этому показателю – Германия, где оплату наличными поддерживает 36% опрошенных компаний. В девяти странах еврозоны менее пятой части предприятий предпочитают, чтобы их клиенты расплачивались наличными. Меньше всего таких компаний в Финляндии – всего 4%. Больше всего наличные популярны у владельцев ресторанов. Им отдают предпочтение 38% опрошенных из этой сферы.

На Кипре бумажные деньги в ходу

Компаниям также был задан вопрос о том, какие еще платежные средства они принимают. Почти все опрошенные организации еврозоны принимают наличные (96%). Чуть менее девяти из десяти предприятий (87%) принимают кредитные карты, примерно восемь из десяти – бесконтактные карты (82%) или дебетовые карты (80%). Наибольшая доля учреждений, которые принимают наличные, на Кипре (100%), в Германии (98%) и Австрии (97%). Меньше всего – на Мальте (87%).

Безопасность платежей считается самым важным критерием при выборе компанией способов оплаты. 94% компаний-респондентов считают безопасность важным фактором. Еще 92% называют важным фактор надежности и чувствительность к сбоям в работе платежных систем. Другими популярными ответами были скорость транзакций (85%) и предпочтения потребителей (82%).

6 октября Парламент Кипра единогласно одобрил создание службы одного окна для компаний-судовладельцев и их акционеров. Служба поможет в решении всех вопросов, связанных с отраслью шипинга, которыми в настоящее время занимается Регистратор компаний.

Закон о судоходной компании с ограниченной ответственностью, как он называется официально, создает новый тип юридического лица под названием «судоходная компания с ограниченной ответственностью» (Limited Liability Shipping Company или LLSC). Ее единственной целью будет владение и эксплуатация кипрских судов.

Меньше бюрократии, быстрое решение конкретных вопросов

Закон также будет регулировать все вопросы, от создания до ликвидации, с которыми сталкиваются судоходные компании на Кипре. Вместе с тем, создается новый институт под названием «Регистратор судоходных компаний с ограниченной ответственностью» (Registrar of the LLCS). Цель состоит в том, чтобы открыть в структуре Подминистерства шипинга службу одного окна для компаний и их акционеров. То есть ведомство, в дополнение к вопросам морского права, также сможет заниматься вопросами, которые в настоящее время входят в компетенцию Регистратора компаний и относятся к сфере судоходства.

900 делегатов из 35 стран

О создании новой службы будет объявлено на конференции Maritime Cyprus, которая пройдет 10-12 октября. Мероприятие привлечет 900 делегатов из 35 стран, сообщил на пресс-конференции 6 октября глава Подминистерства шипинга Василис Димитриадис. Это будет семнадцатая по счету морская конференция и первая после пандемии.

Статистика сектора судоходства

Как сообщает в своем отчете Центральный банк, доход Кипра от управления судами увеличился и составил 574 млн евро в течение первой половины 2022 года, что соответствует 4,6% ВВП Кипра. Это третье подряд увеличение общего дохода сектора управления судами после снижения экономической активности в 2020 году.

В первой половине 2021 года доход от управления судами составлял 447 млн евро, в четвертом квартале 2021 года ― 516 млн евро. В первой половине 2022 ― 574 млн евро.
Крупнейшим игроком в этом секторе выступает Германия, от немецких компаний исходит 39% общей суммы дохода. Увеличился вклад Греции (17%), США (4%) и Мальты (4%). Снижение показателей было зафиксировано для Сингапура, Норвегии и Великобритании.

В течение первой половины 2022 года 33% компаний смогли получить доход в диапазоне от 1 до 20 млн евро. Доход 11% компаний превысил 50 млн евро.

Министр шипинга на Best Invest

Руководитель Подминистерства шипинга Василис Димитриадис 16 октября откроет конгресс Best Invest, который вот уже в шестой раз организует журнал “Успешный бизнес”. Подробная программа конгресса, а также список докладчиков ― на сайте www.vkcyprusinvest.com

Мероприятие начнется с анализа и обсуждения ближайших перспектив кипрской экономики. Две дискуссии конгресса будут посвящены энергетике Кипра, так как от нее зависит финансовое состояние практически всех отраслей кипрской экономики. В беседах не тему «Инвестиционные возможности в сфере нефти и газа» и «Инвестиции в производство электроэнергии и возобновляемые источники энергии» примут участие известные кипрские эксперты. Второе пленарное заседание подготовлено в сотрудничестве с ассоциацией TechIsland с целью дать квалифицированную оценку правительственным мерам и частной практике работы IT-компаний на острове. Затем делегаты конгресса поговорят о венчурных инвестициях в инновации и новые технологии и о новых регламентах CySEC и ESMA – кипрского и европейского регуляторов – и об основных положениях нового законодательства, которое сокращенно называется MiCA. Одна из сессий конгресса посвящена двусторонним экономическим отношениям Кипра и стран Ближнего Востока и Северной Африки. На этом заседании встретятся не только экспаты из этих стран, проживающие на Кипре, но и зарубежные участники конгресса, которые приехали для того, чтобы установить прочные деловые связи.

Значение индекса экономической неопределенности на Кипре достигло 364,8 единиц. Показатель превысил предыдущий рекорд, зафиксированный вскоре после вспышки COVID-19, когда индекс стремительно вырос со 175,68 в феврале 2020 года до 345,27 в апреле 2020 года. Такие результаты опубликовал центр экономических исследований Университета Кипра.

Индекс экономической неопределенности используется в качестве инструмента, который количественно определяет ожидания и тревоги населения. Эти данные позволяют анализировать влияние на экономику и, следовательно, корректировать текущую и перспективную экономическую политику. Индекс содержит данные по 30 странам, включая 11 стран ЕС.

Страдают инвестиции, ВВП и занятость

Методика составления индекса заключается в том, чтобы оценивать на ежемесячной основе содержание СМИ, опираясь на конкретные ключевые слова (например, «экономика», «неопределенность», «реформа», «дефицит»). Исследование показывает, что рост неопределенности в первую очередь негативно сказывается на инвестициях, уровне ВВП и занятости. На Кипре высокая неопределенность влечет за собой снижение производительности, объем инвестиций и потребления, но при этом положительно отражается на уровне безработицы – показатели занятости идут вверх. Влияние высокого уровня неопределенности длится более одного года, хотя и падает по мере того, как проходит время.

Самое большое значение – в Германии

В марте 2013 года, когда на Кипре произошел банковский кризис, индекс составлял 290,97. Затем всплеск произошел в начале пандемии: показатель вырос со 175,68 в феврале 2020 года до 345,27 в апреле 2020 года. Новый максимум был отмечен в апреле 2022 года, после начала событий на Украине. Он составил 364,8 единиц.

Для сравнения, в Германии в начале пандемии индекс был 498, в декабре 2021 года (в очередную волну заражений коронавирусом), он вырос до 598. В этом году индекс подскочил до 785. Общеевропейский показатель достигал максимума в 2016 году из-за референдума о выходе Великобритании из Евросоюза. Тогда индекс составлял 433 единицы. Следующий рекорд был поставлен в марте 2022 со значением 396 единиц.

Сумма неуплаченных налогов в первом квартале 2022 года составила 765,5 млн евро. Это чуть менее четверти от суммы долга налогоплательщиков перед Налоговым департаментом. Общая задолженность составляет 2,9 млрд евро. Данные стали известны на брифинге директора департамента Сотириса Маркидиса.

Из общей задолженности сумма в 2 млрд евро ― это долг по налогам, 660,9 млн евро ― долг по пеням от неуплаты налогов, еще 233 млн евро ― штрафы.

Еще немного статистики

― Налоговый департамент считает, что 1,7 млрд из этого долга будет очень сложно получить;
― сумму в 118,8 млн евро должники уже выплачивают в рассрочку;
― о взыскании суммы в 457,6 млн евро есть судебные постановления;
― сумма в 421,3 миллиона евро должна быть вычтена из задолженности во избежание двойного учета между категориями;
― по 15 тысячам евро еще не прошел срок апелляции (касается только НДС);
― задолженность в размере 358,9 млн евро была урегулирована благодаря использованию новых полномочий, предоставленных налоговому комиссару на основании поправок, которые принял парламент.

Эти поправки касаются регистрации залога на недвижимое имущество, а также замораживания и ареста сумм на банковских счетах.

Сколько на Кипре должников?

187 506 налогоплательщиков задолжали сумму в 2,3 млрд евро от неуплаты прямых налогов.

37 126 человек задолжали НДС в размере 611,7 млн евро, из которых 366,6 млн евро приходится на задолженность по НДС, 174,2 млн евро на проценты и 70,9 млн евро должны быть получены при оплате штрафов.

13-14 октября на Кипре пройдет международная IT-конференция, на которой соберутся основатели технологических компаний, C-level руководители, инвесторы и IT-специалисты из более 15 стран.

Участники форума получат инсайты от ведущих экспертов tech-индустрии в областях искусственного интеллекта и машинного обучения, метавселенных, gamedev, инвестиций в технологии, релокации в IT и PR технологических стартапов. Курировать эти мероприятия будут глобальные технологические компании и локальные сообщества — Asus Plus, GDCY, MIXR, EXNESS Research.

У участников будет возможность пообщаться с такими спикерами форума, как Мариуш Гасевски, ведущий специалист по мобильным играм в Центральной и Восточной Европе в Google, Елена Эрлих, ведущий data-специалист в Amazon Web Services, Олег Шкода, менеджер по маркетингу технических продуктов в NVIDIA, Джереми Уайт, старший редактор по теме инноваций в издании Wired, Виктория Пирсон, основательница и управляющий директор коммуникационного агентства Sonder London. Узнать о всех спикерах можно на сайте: https://linqconf.com/speakers.

В рамках инвестиционного трека пройдет питч-сессия, которая даст возможность предпринимателям рассказать о своем проекте. Инвестиционный трек курирует команда глобальной технологической конференции EMERGE. Подать заявку на участие могут стартапы всех стадий. Чтобы отправить заявку, необходимо заполнить форму, приложив питч-дек проекта.

Форум даст возможность найти партнеров по бизнесу, экспертов в проект и единомышленников. В этом помогут нетворкинг-сессии и неформальные мероприятия, а также сервис для нетворкинга Brella, который подбирает собеседников по интересам и общим целям с помощью искусственного интеллекта.

О конференции:

Linq — это глобальная технологическая конференция, которая ежегодно собирает на своей площадке предпринимателей, С-level руководителей компаний, IT-специалистов и экспертов в области технологий и инноваций. Раньше команда конференции проводила Cyprus IT-Forum. Благодаря этим мероприятиям на Кипре сформировалось сильное международное комьюнити, а сам остров становится новым европейским центром технологической индустрии.

Кабинет министров одобрил поправки в законопроект о продаже недвижимости, цель которых состоит в том, чтобы создать механизм по защите интересов покупателей. Поправки предписывают продавцам заблаговременно гарантировать, чтобы передача купленной недвижимости осуществлялась бы сразу после того, как покупатель выполняет свои договорные обязательства.

Законопроект был предложен министерствами финансов и внутренних дел «с целью решения серьезной экономической, имущественной и моральной проблемы, которая существует сегодня». Министерство финансов пояснило суть проблемы. Покупатели недвижимости, которые полностью выполнили свои договорные обязательства перед продавцом, не могут получить доступ к приобретенному ими объекту, так как продавец не может перевести недвижимость на новое имя из-за существующих на ней отягощений. Благодаря новому закону можно избежать такой ситуации навязывания покупателям различных судебных издержек и длительных процедур.

Закон примут до конца года

Принятие этого закона обязательно для Кипра в рамках плана восстановления и устойчивости. Он направлен в парламент на обсуждение. Министерство финансов заявило, что ожидает содействия всех вовлеченных сторон, чтобы поправки были приняты как можно скорее. Законопроект должен быть одобрен в сроки, установленные планом восстановления и устойчивости, то есть до 31 декабря 2022 года.

Статистика в тему

Директор Департамента земельного кадастрового учета Эликкос Илиа заявил, что за девять месяцев 2022 года объем продаж недвижимости увеличился на 18% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. «Вклад деятельности Кадастрового департамента в экономику Кипра можно легко понять, если принять во внимание, что каждый год совершается 18-19 тысяч сделок по продаже недвижимости общим объемом 3-4 млрд евро. Банки одобряют порядка 16 тысяч ипотечных кредитов ежегодно, их сумма превышает 3 млрд евро», ― сказал Илиа.

Согласно данным ведомства, в 2021 году было продано 18 463 объекта недвижимости на общую сумму 3,19 млрд евро. Из них 15 406 объектов были проданы киприотам, 1987 ― гражданам из других стран ЕС, 1070 объектов ― гражданам третьих стран.

Инвестиционный конгресс BEST INVEST соберет в Лимассоле руководителей компаний из разных сфер бизнеса. Приветственный прием откроет руководитель министерства шипинга, первое пленарное заседание – министр по инновациям и цифровой политике. Сначала участники панельных дискуссий поговорят о традиционной и зеленой энергетике, затем обсудят развитие сектора новых информационных и инновационных технологий и поделятся мнением о перспективах в сфере финансовых технологий на Кипре. Полную программу мероприятия можно посмотреть на сайте www.vkcyprusinvest.com

Насыщенная программа

Впервые после ковидных ограничений вместе соберутся столько известных экспертов. На разных мероприятиях конгресса в общей сложности выступят более 30 докладчиков, каждый из которых является признанным специалистом в своей сфере. Конгресс проходит под эгидой Кипрского государственного агентства по продвижению инвестиций Invest Cyprus, при поддержке Ассоциации инвестиционных фондов CIFA и Ассоциации высокотехнологичных и инновационных компаний TechIsland.

Мероприятие пройдет на английском языке, поэтому в этой статье сохранены оригинальные названия дискуссий и должностей экспертов.

Общий обзор экономики Кипра и перспективы энергетики

Мероприятие начнется с анализа и обсуждения ближайших перспектив кипрской экономики (Forecast and Analysis of the Developments in Cyprus' and Global Economy in 2022-2023). С небольшим, но ёмким докладом выступит Кирьякос Коккинос, руководитель Подминистерства исследований, инноваций и цифровой политики.

Первые дискуссии конгресса будут посвящены энергетике Кипра, так как от нее зависит финансовое состояние практически всех отраслей кипрской экономики. В беседах не тему «Инвестиционные возможности в сфере нефти и газа» (Investment Opportunities in the Cyprus Oil & Gas Sector) и «Инвестиции в производство электроэнергии и возобновляемые источники энергии» – Investment Opportunities in the Cyprus Electricity & Renewable Energy Sources (RES) – примут участие эксперты Симеон Кассианидис, Динос Лефкаритис, Яковос Галанос, Фанос Карантонис, Йоргос Лаккотрипис, Янис Мисирлис (Symeon Kassianides, energy expert, former DEFA and ETYFA Chairman, Dinos Lefkaritis, Founder, CEO, Petrolina, Iacovos Ghalanos, Energy Partner, KPMG, Fanos Karantonis, Chairman of Cyprus Association of Renewable Energy Enterprises, Yiorgos Lakkotripis, former minister of energy, Yiannis Misirlis, Board Member of Limassol Chamber of Commerce).

Высокотехнологичные компании и развитие финансовых технологий

Второе пленарное заседание называется Cyprus: a Fast Growing Global Tech Hub. Investments in IT, Fintech and International Funds. И вместе с экспертами делегаты конгресса обсудят перспективы и возможности, которые есть у Кипра на сегодняшний день. Это заседание подготовлено в сотрудничестве с ассоциацией TechIsland с целью дать квалифицированную оценку правительственным мерам и частной практике работы IT-компаний на острове.

Своим мнением поделятся Алексей Губарев, Стильянос Ламбру, Петр Валов, Христос Василилу, Мариос Димитриадис, Янгос Хаджияннис (Alexey Gubarev, Co-founder, Palta, Stylianos Lambrou, Co-Founder, Reflect, Petr Valov, CEO, Exness, Christos Vassiliou, CEO, KPMG, Marios Demetriades, former minister of transport and public works, Andreas Athinodorou, Board Member, CIFA Board, Yiangos Hadjiyannis, Board Member, Invest Cyprus).

Инвестиции в инновации

На третьем пленарном заседании будет рассмотрено сразу несколько тем. Во-первых, это венчурные инвестиции в инновации и новые технологии, во-вторых – регламенты CySEC и ESMA – кипрского и европейского регуляторов и основные положения нового законодательства, которое сокращенно называется MiCA. Евросоюз предварительно согласовал регламент о рынках криптоактивов, который создаст единое правовое поле для использования криптовалют в регионе. Об этом стоит поговорить, учитывая что Кипрская комиссия по ценным бумагам и биржам начала регистрировать такого рода компании.

Среди докладчиков Андреас Панайи, Костас Стильяну, Димитра Калогиру, Андрей Наруцкий, Крис Друшиотис (Andreas Panayi, Co-Founder, Kinisis Ventures, Costas Stylianou, CEO, EFG yprus, Demetra Kalogerou, former CySEC Chairwoman, Andrey Narutskiy, CEO, LEON MFO Investments, Chris Droussiotis, Columbia University).

Кипр, Африка, Ближний Восток

В рамках конгресса BEST INVEST, который пройдет уже в шестой раз, всегда планируются и тематические сессии. Одна из них посвящена двусторонним экономическим отношениям Кипра и стран Ближнего Востока и Северной Африки. На этом заседании встретятся не только экспаты из этих стран, проживающие на Кипре, но и зарубежные участники конгресса, которые приехали для того, чтобы установить прочные деловые связи.

Презентации инвестиционных проектов и компаний-участниц конгресса

Отдельная сессия предусмотрена для того, чтобы можно было послушать краткие презентации компаний, принимающих участие в конгрессе. Как всегда в рамках этого мероприятия организаторы находят баланс, в котором призывы инвестировать в недвижимость составляют значительно менее половины от всех презентаций, а основной фокус перемещается на инвестиционные проекты в других сферах. 

Как инвестировать, не нарушая закон?

Официальный язык конгресса английский. И только одно заседание пройдет на русском языке. Учитывая терминологию и огромный интерес к теме, мы решили рассказать по-русски о том, какие налоговые и иные обязательства появляются у россиян, релоцированных на Кипр. Говорить будем, в принципе, обо всех иностранных инвесторах, руководителях компаний и работниках из третьих стран. Но в основном в качестве примера будут рассматриваться российско-кипрские реалии. Более 5 тысяч граждан России переехали на Кипр в этом году. У них есть масса вопросов.

Семинар называется «Иностранец на Кипре. Как зарабатывать и инвестировать, не нарушая закон?». В ходе встречи будем разбираться с проблемами, ошибками и решениями при проживании на Кипре и ведении бизнеса в 2022 году.

Как обеспечить стабильную работу банковского счёта: теория и практика. Конфликт иммиграционного статуса и источника дохода: что делать? Как декларировать доходы и правильно платить налоги в России и на Кипре? Предпринимательство без нарушения закона: поиск оптимального варианта. Как получать инвестиционные доходы? Выгодные налоговые сценарии. Вот неполный список тем и вопросов, которые будут рассмотрены в рамках семинара.

Участники BEST INVEST-2022

Участники конгресса – руководители бизнеса, связанного с инвестициями, сотрудники инвестиционных компаний и фондов, частные инвесторы, учредители инновационных и высокотехнологичных компаний, чиновники, министры. Мероприятие проходит в формате В2В, но так как многие профессионалы в сфере инвестиций инвестируют, в том числе, и личные средства, много времени будет уделено дебатам и дискуссиям о том, что разумнее делать в непредсказуемой атмосфере современного международного бизнеса и какие стратегии выбрать для поддержки инновационных проектов и стартапов, а какие – для инвестиций в традиционные инвестиционные продукты.

Кроме делегатов конгресса, на вечерние неформальные мероприятия приглашены руководители всех деловых объединений Кипра: от ТПП до профессиональных и страновых ассоциаций.

Условия участия в конгрессе

Есть три пакета участника. Те, кто не говорит по-английски, могут выбрать только один семинар на русском языке (€70). За €250 евро можно принять участие в пленарных заседаниях 17 октября с 9.00 до 18.00. Или за €350 получить доступ ко всем мероприятиям конгресса (приветственный коктейль 16 октября, полный рабочий день 17 октября, включая обед и вечерний прием, все мероприятия 18 октября)
Конгресс Best Invest пройдет 17-18 октября 2022 года. Подробная программа опубликована на сайте www.vkcyprusinvest.com. Там же можно заполнить регистрационную форму. Организаторы вышлют подробную информацию с реквизитами по оплате

Организаторы и спонсоры

Конгресс BEST INVEST организован журналом «Успешный бизнес» при участии Invest Cyprus, CIFA, TechIsland и партнерской поддержке KPMG, Leon MFO Investments, M.Target Group, Imperio. Спонсорами выступили также Porsche и CDA Group.

За дополнительной информацией можно обратиться к моей коллеге Лусинэ Мирзоян (Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.) или ко мне лично (Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.).

Наталия Кардаш
Председатель Оргкомитета

Продолжая серию статей о релокации россиян на Кипр, в этом материале подробно рассматриваем выплату НДФЛ в случае получения дохода по гражданско-правовому договору.

Напомним, что выплачиваемые российскими организациями-работодателями вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей дистанционно за пределами страны относятся в целях налогообложения к доходам от источников в России и облагаются по ставке 13% (15% - с части дохода, превышающей 5 млн руб. в течение года), пока сотрудник остается налоговым резидентом России, и 30% - после того как он стал нерезидентом.

Так как 30% - существенная ставка, специалисты склонны изменять характер своих отношений с российским работодателем, заключив с ним гражданско-правовой договор.

Российское предприятие с выплат специалистам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) обязано удерживать НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом (подп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 13 января 2014 № 03-04-06/360). И даже если в договоре предусмотреть, что НДФЛ платит сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация не освобождается, такие условия договора ничтожны (ст. 168 ГК РФ, письмо Минфина России от 9 марта 2016 № 03-04-05/12891). Налог удерживается с выплат как резидентам, так и нерезидентам.

Если физическое лицо оказывает российской организации услуги на территории иностранного государства, то получаемое им вознаграждение от реализации работ/услуг относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Если физлицо не является налоговым резидентом РФ, то его доходы от источников за пределами РФ в виде вознаграждения по договору оказания услуг не являются объектом налогообложения НДФЛ в России (ст. 209 Налогового кодекса РФ). В таком случае российское предприятие не является налоговым агентом и не обязано удерживать с выплат этим специалистам ни НДФЛ, ни суммы страховых взносов.

Но с 2023 года в той части, что касается российских заказчиков, это правило может измениться: такие заработки хотят признать доходами от источников в РФ независимо от условий договора. И обязать российские предприятия-источники выплаты удерживать с каждой выплаты российский НДФЛ в любом случае, в том числе и по ставке 30%, если получатель приобрёл статус нерезидента.

Специалист, выехавший из России, должен будет встать на налоговый учёт в иностранном государстве, чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и вести легальную предпринимательскую деятельность.

Налогообложение доходов ИП / самозанятого

*Суммы дохода в $ примерные, так как валютный курс может меняться.

Если же в стране, куда переезжают специалисты, создаётся компания, в которой они будут работать и получать зарплату, то ставка налога на доход в виде такой зарплаты следующая:

Невозможность получения нерезидентами налоговых вычетов

Существенным негативным последствием утраты статуса налогового резидента является невозможность получения физлицом налоговых вычетов по НДФЛ.

Установленные НК РФ вычеты действуют только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% на основании п. 1 ст. 224 НК РФ. Доходы же нерезидентов облагаются по ставке 30%. В соответствии с п. 4 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, без применения налоговых вычетов, предусмотренные статьями 218-221 НК РФ. Поэтому утрата статуса налогового резидента автоматически влечет утрату и права на получение всех видов налоговых вычетов: стандартных, социальных, инвестиционных, вычетов, связанных с ценными бумагами и финансовыми инструментами, а также профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ.

Равным образом нерезиденты лишаются и налоговых льгот, гарантированных налоговым резидентам при продаже/покупке недвижимого имущества. И если по итогам налогового периода, в котором физическое лицо продает недвижимое имущество, оно не является налоговым резидентом РФ, то лишается права на имущественные налоговые вычеты (письмо ФНС № БС-3-11/10138@ от 26.12.2018).

Продавая недвижимость, нерезидент лишится не только права на вычеты, но и не сможет уменьшить налогооблагаемую базу (доход от продажи объекта) на величину расходов, понесённых при приобретении этой недвижимости (п. 2 ст. 220 НК РФ). С учетом п. 3 ст. 224 НК РФ такой доход будет облагаться по ставке в размере 30% со всей суммы полученного дохода.

Устранение двойного налогообложения

На практике могут случиться ситуации, при которых законодательство как России, так и страны релокации специалиста будет требовать уплаты налогов с каких-то его доходов. В этом случае важно, чтобы между Россией и этой страной действовало соглашение об избежании двойного налогообложения.

При наличии такого налогового соглашения надо смотреть на вид дохода, упомянут ли он в перечне доходов, подпадающих под действие соглашения, на условия налогообложения этого дохода, на методику устранения двойного налогообложения этого вида дохода и на взаимосогласительные процедуры, которые могут быть предусмотрены в сложных случаях.

Краткие выводы по релокации специалистов из России

1. Релокация специалистов за рубеж с налоговой точки зрения выгодна российским предприятиям.

2. Для российского предприятия выгоднее не брать специалистов в штат и платить зарплату, а получать их услуги по гражданско-правовому договору.

3. Ещё более выгодный вариант – заключать договор со специалистом от имени иностранной компании.

4. С налоговой точки зрения выгоднее заключать договоры выполнения работ / оказания услуг с компанией той юрисдикции, где ставка налога на прибыль выше. Например, при наличии в группе российского предприятия и кипрской компании, выгоднее заключить договор с российским предприятием (ставка налога 20%), чем с кипрским (12,5%).

5. В 2022–2024 годах года российские разработчики ПО могут платить налог на прибыль в федеральный и региональный бюджет по ставке 0 процентов (Закон от 26.03.2022 № 68-ФЗ). В таком случае, при наличии в группе российской и кипрской компаний, с налоговой точки зрения выгоднее оплачивать услуги специалистов со счёта кипрской компании, так как эти выплаты уменьшат прибыль до налогообложения и, соответственно, размер налога на прибыль.

6. В случае если кипрская компания использует IP-Box режим и платит корпоративный налог по эффективной ставке 2,5%, выплаты в пользу независимых специалистов, например, за разработку программного обеспечения, образуют квалифицированные расходы. Этот сценарий выгоднее, чем вариант, при котором услуги разработчиков оплачивает российская компания.

7. Однако приходится учитывать и неналоговые аспекты, например сложность платежей в те или иные страны, в определённые банки, в той или иной валюте, требования к отчётной документации и т.п.

В следующем материале мы рассмотрим НЕНАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ релокации российских специалистов и увидим, что они могут быть не менее важными при принятии организационных решений.

Смотрите также статьи:
Налоговые и неналоговые аспекты релокации
Обязательства кипрской компании при релокации сотрудников

Все эти статьи обсудим на семинаре

В рамках конгресса Best Invest 18 октября 2022 года состоится очный семинар на тему «Иностранец на Кипре. Как зарабатывать и инвестировать, не нарушая закон?». Участие для делегатов конгресса бесплатное (полная программа мероприятия – www.vkcyprusinvest.com). Для тех, кто не принимает участие в работе конгресса, стоимость семинара 70 евро (НДС включен).

В ходе встречи мы постараемся разобраться с проблемами, ошибками и решениями при проживании на Кипре и ведении бизнеса в 2022 году.
• Как обеспечить стабильную работу банковского счёта: теория и практика.
• Конфликт иммиграционного статуса и источника дохода: что делать?
• Как декларировать доходы и правильно платить налоги в России и на Кипре?
• Предпринимательство без нарушения закона: поиск оптимального варианта.
• Как получать инвестиционные доходы? Выгодные налоговые сценарии.

И, как всегда, останется время на блиц: вопросы и ответы.

18 октября, с 17.00 до 18.30, Mediterranean Hotel, Лимассол.

Регистрация по ссылке https://vkcyprusinvest.com/registration (необходимо выбрать опцию "семинар").

Для оплаты онлайн перейдите по ссылке https://vkcyprus.com/payment-form и выберите позицию: BEST INVEST CONGRESS. ONE WORKSHOP 70 EURO.

Попав в другую страну, и сотрудники и руководители компаний начинают изучать требования местных законов и их толкование. В этом материале мы разбирается с тем, какие налоговые последствия получает кипрская компания при релоцировании сотрудника из «третьих стран».

Налоговые последствия для иностранной компании

Иностранная компания (например, кипрская) не обязана платить взносы социальные фонды в своей юрисдикции с сумм, выплачиваемых независимым специалистам из третьих стран (например, россиянам) по договорам выполнения работ / оказания услуг.

Суммы, выплачиваемые по этим договорам, уменьшают базу для исчисления корпоративного налога на прибыль.

При оплате кипрской компанией услуг независимых специалистов в их инвойсах может возникать кипрский НДС (стандартная ставка 19%):
• Если физлицо находится за пределами Кипра, то налога не возникает.
• Если физлицо на Кипре, участвует в облагаемой НДС деятельности, за свои услуги в течение года получит оплату выше €15 600, оно обязано встать на учёт как плательщик НДС, указывать кипрский НДС в инвойсах, вести НДС учёт и уплачивать налог ежеквартально. При этом кипрская компания имеет право на возмещение «входящего» НДС.

Налоговые последствия для физического лица, перехавшего из России на Кипр

В первую очередь, это НДФЛ в случае получения дохода по трудовому договору.

Выплачиваемые российскими организациями-работодателями вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей дистанционно за пределами страны относятся в целях налогообложения к доходам от источников в России и облагаются по ставке 13% (15% - с части дохода, превышающей 5 млн руб. в течение года), пока сотрудник остается налоговым резидентом России, и 30% - после того как он стал нерезидентом.

Что в 2022 году считать российскими доходами, а что – зарубежными:

Налоговым нерезидентом РФ признается человек, который находился на территории России менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Статус определяется на каждую дату выплаты доходов физическому лицу, но окончательно он рассчитывается на конец налогового периода, которым является календарный год.

Проверять статус налогоплательщика должен либо его работодатель, как налоговый агент, либо сам сотрудник. Если за налоговый период сотрудник утратил статус резидента, то сумму начисленного налога необходимо пересчитать по ставке 30% с начала года (!). При этом утрата статуса налогового резидента должна быть отражена в расчете по форме 6-НДФЛ. Для этого в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за отчетный период отражаются итоговые показатели по налоговой ставке 30%.

Если специалист потерял статус резидента уже после увольнения, то обязанность пересчета налога возлагается на самого сотрудника. Для этого ему необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля следующего года после утраты статуса налогового резидента и перечислить НДФЛ в бюджет (!).

В следующей статье мы рассмотрим выплаты НДФЛ в случае получения дохода по гражданско-правовому договору.

Смотрите также статьи:
Налоговые и неналоговые аспекты релокации
Релокация на Кипр: где платить налоги в первый год?

Подробно – на семинаре

В рамках конгресса Best Invest 18 октября 2022 года состоится очный семинар на тему «Иностранец на Кипре. Как зарабатывать и инвестировать, не нарушая закон?». Участие для делегатов конгресса бесплатное (полная программа мероприятия – www.vkcyprusinvest.com). Для тех, кто не принимает участие в работе конгресса, стоимость семинара 70 евро (НДС включен).

В ходе встречи мы постараемся разобраться с проблемами, ошибками и решениями при проживании на Кипре и ведении бизнеса в 2022 году.
• Как обеспечить стабильную работу банковского счёта: теория и практика.
• Конфликт иммиграционного статуса и источника дохода: что делать?
• Как декларировать доходы и правильно платить налоги в России и на Кипре?
• Предпринимательство без нарушения закона: поиск оптимального варианта.
• Как получать инвестиционные доходы? Выгодные налоговые сценарии.

И, как всегда, останется время на блиц: вопросы и ответы.

18 октября, с 17.00 до 18.30, Mediterranean Hotel, Лимассол.

Регистрация по ссылке https://vkcyprusinvest.com/registration (необходимо выбрать опцию "семинар").

Для оплаты онлайн перейдите по ссылке https://vkcyprus.com/payment-form и выберите позицию: BEST INVEST CONGRESS. ONE WORKSHOP 70 EURO.