Ставки отчислений в фонд социального страхования будут увеличены с 1 января 2024 года. Об этом объявила Служба социального страхования.
Для наемных работников общий взнос установлен в размере 22,8%: 8,8% выплачиваются работником, 8,8% работодателем и 5,2% фондом Республики Кипр.
Для самозанятых работников общий взнос установлен в размере 21,8%. 16,6% должны выплачиваться самим самозанятым, а 5,2% – фондом Республики Кипр.
Для работников, заключивших профессиональный пенсионный план без выплат самого работника, общий взнос установлен в размере 22,8%. Из них 4,45% выплачиваются работником, 13,15% работодателем, 5,2% – фондом Республики Кипр.
Для лиц, застрахованных добровольно на Кипре, общий взнос установлен в размере 19,7%. Из них 15% выплачивается самим застрахованным лицом и 4,7% фондом Республики Кипр.
Для добровольно застрахованных за границей взнос установлен в размере 22,8%. Из них 17,6% выплачиваются самим застрахованным лицом, 5,2% фондом Республики Кипр.
Низкие зарплаты в сфере туризма – правда ли это?
Наличные вне закона и другие новшества трудового законодательства
Команда, состоящая из представителей инвестиционных фондов Катара, прибудет на Кипр, чтобы изучить перспективы инвестиций в инфраструктуру, энергетику и туризм. В ответ Кипр отправит в Катар группу своих экспертов, чтобы обсудить практические вопросы открытия морского гуманитарного коридора в Газу.
С таким заявлением выступил президент Никос Христодулидис по итогам встречи с эмиром Катара Тамимом ибн Хамадом Аль Тани 27 ноября.
Президент Кипра отметил, что Катар ― первая из стран Персидского залива, которую он посещает для решения двусторонних вопросов и для обсуждения геополитической ситуации в регионе. Доха играет важную роль в урегулировании ближневосточного кризиса.
Христодулидис высоко оценил тот факт, что эмир Катара решил направить на Кипр команду представителей инвестиционных фондов, чтобы на месте изучить перспективы инвестиций в инфраструктуру, энергетику и туризм Кипра. Эксперты прибудут на остров в ближайшие несколько недель.
В ходе визита Христодулидиса в Доху между двумя странами был подписан меморандум о взаимопонимании в области образования. Документ открывает возможности для включения университетов Кипра в списки вузов, обучение в которых эмират субсидирует своим гражданам.
Гуманитарный коридор в Газу
Между двумя главами государств состоялась длительная дискуссия о событиях в регионе. В частности, о роли, которую Республика Кипр может сыграть благодаря своей инициативе по созданию гуманитарного морского коридора. «Эмир Катара хорошо осведомлен о нашем предложении. Он сказал мне, что обсуждал его с президентом Франции и полностью поддерживает наш план. Мы договорились, что в ближайшие дни команда экспертов с Кипра прибудет в Доху, чтобы приступить к реализации всего, что описано в плане», ― отметил Никос Христодулидис.
В заключение президент сказал, что в ходе дискуссий у него была возможность обменяться мнениями с эмиром Катара по кипрской проблеме. «Мы все знаем об особых отношениях между Катаром и Турцией. Мы приветствовали бы любую помощь, которую эмират может оказать в возобновлении переговоров о кипрском урегулировании», ― сказал Христодулидис.
Cyprus Business Group is organizing a networking event in Limassol inviting everyone to join, member or not.
Since the beginning, in 2018, “Cyprus Business Group” (CBG) founder, Tom Britton, has carefully reviewed the account of each new member that joins the group, i.e. their account history, location, friends, business activity, and more. Potential threats, like potential fake accounts or scammers, are banned. And, CBG even partners with local radio stations to offer members a chance at winning free advertising.
In October this year, CBG surpassed 3,000 members and will celebrate with its first-ever in-person networking event on Thursday, 7th December, at the St Raphael Resort, in Limassol, 18:00 (6 PM).
Part 1. Seminar featuring six interesting speakers, including Farah Shammas, managing director of St Raphael Resort, and Paul Lambis, founder, director, CEO of Diaspora Forum.
Part 2. Networking complemented by drinks, snacks, prizes (e.g. free advertising on radio for three weeks), and more.
“Full access pass” tickets grant access to the networking portion of the event, and are 45 euros each. 50% of profits will be donated to the Dr. Yiota Demetriou “Dancing Queen Foundation” – Booking deadline: 05/12/23
Visit “Cyprus Business Group” on Facebook, or call +357 96 182730
Materials are presented by Cyprus Business Group
В прежние годы Кипр был известен как отличное место для организации бизнеса. Низкие налоги, современная банковская система, либеральное законодательство. Но налоги подняли, депозиты «постригли», ввели разные ограничения, да ещё и антироссийские санкции поддержали. В результате иностранные бизнесмены стали искать место для переезда.
Для тысяч из них именно Объединённые Арабские Эмираты стали страной как для создания новых компаний, так и для редомицилирования существующих на Кипре фирм.
12 декабря в 18:00 в Crowne Plaza Limassol группа IHG Hotel Conglomerate организует презентацию IFZA – дубайской свободной зоны. Это удобная юрисдикция для международного бизнеса, предлагающая эффективные решения для получения разрешения на проживание в Эмиратах, открытия компаний, частных и корпоративных банковских счетов. В IFZA нулевое или минимальное налогообложение прибыли и все необходимые для бизнеса IT-решения.
В повестке дня 3 основные темы:
– Презентация свободной зоны IFZA и создание компаний
– НДС и корпоративный налог в свободной зоне IFZA: что есть сейчас, и чего ожидать.
– Редомициляция с Кипра: практическое руководство и подводные камни.
Перед вами выступят:
Артур Фролов – руководитель направления по работе с клиентами.
Джорджия Папа – старший менеджер юридической фирмы «Pyrgou Vakis».
Александр Латышенок – управляющий партнер Aligorex GROUP
Для получения дополнительной информации, поддержки, участия или других вопросов, пожалуйста, свяжитесь по телефону +357 99 774465 или по электронной почте Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Регистрация здесь.
Материалы предоставлены организаторами мероприятия.
Окружной суд Фамагусты отклонил два иска, поданных против Республики Кипр в связи со «стрижкой депозитов» Laiki Bank в 2013 году. Суд посчитал, что государство не несет ответственности за произошедший крах банковской системы. Это решение контрастирует с недавним постановлением окружного суда Лимассола по аналогичному иску.
Первое решение суда, от 14 ноября 2023 года, касается иска компании, поданного против Республики Кипр в связи с потерей ценных бумаг и обесцениванием депозитов в Laiki Bank в 2013 году. Первоначально иск был подан против Laiki Bank, Bank of Cyprus, Центрального банка и Республики Кипр. В ходе рассмотрения дела компания-заявитель отозвала иск против всех ответчиков, за исключением Республики Кипр.
В своем решении, отклоняющем требования компании, суд заявляет, что в его распоряжении «нет достоверных доказательств того, что государство было осведомлено о незаконном способе распоряжения ценными бумагами и допустило его». Также нет доказательств, что государство не осуществляло надлежащего надзора за Laiki Bank. Суд отклонил все требования компании-истца и постановил компенсировать ответчику все понесенные судебные издержки.
Второе решение было вынесено 20 ноября и касается аналогичного иска, также от юридического лица. Иск изначально также был подан против Laiki Bank, Bank of Cyprus и Республики Кипр. Компания утверждала, что государство, Центробанк и Комиссия по ценным бумагам и биржам в результате халатности и бездействия нарушили имущественные права истца. Суд отклонил иск, разъяснив, что надзорные органы независимы в своих действиях и не контролируются государственной властью. Что касается нарушения права на собственность, то суд посчитал принятые государством меры не затрагивающими самой сути этого права.
Суд отклонил все требования компании-истца и постановил оплатить все судебные издержки, понесенные ответчиком.
Читайте также:
Что такое «стрижка депозитов» по-кипрски?
Дело вкладчика Laiki Bank: продолжение следует
Целью продвигаемой реформы будет модернизация налоговой системы и соответствующего законодательства. Своими задачами реформа ставит «поощрение бизнеса и облегчение положения физических лиц». Это произойдет благодаря введению более справедливого распределения доходов.
Реформа будет внедряться постепенно, заявил министр финансов Макис Керавнос в своем выступлении на заседании Консультативной экономической комиссии (СОЕ). Министр назвал срок примерно в два года. Именно столько займут завершение исследования эффективности налоговой реформы и общественные консультации.
Заседание комиссии состоялось в Министерстве финансов, на нем, помимо представителей Минфина, присутствовали министры труда и энергетики, руководители организаций работодателей и профсоюзов.
Реформа будет включать повышение налога на прибыль, снижение или отмену специального взноса с условного и/или реального распределения дивидендов, снижение или отмену ежегодного сбора с компаний в размере €350 евро и сокращение специального взноса на оборону. Она также будет предусматривать введение налога на выбросы углерода, постепенное повышение налогов на ископаемое топливо, введение пошлин, которые будут способствовать достижению экологических целей.
Центру экономических исследований Университета Кипра было поручено изучить эффективность предлагаемых изменений. На данный момент исследование продолжается. Глава Минфина также сказал, что он полностью поддерживает предложения заинтересованных сторон о том, чтобы все социальные партнеры были вовлечены в процесс обсуждения.
Налоговая реформа будет завершена менее чем через два года. За это время будут получены результаты от Центра экономических исследований Университета Кипра. Она станет первой реформой системы налогообложения за прошедшие 20 лет.
Центробанк отчитался о борьбе с отмыванием денег
Принят закон об удаленной работе
Глава Подминистерства туризма Костас Кумис предложил представителям международной туриндустрии продлить туристический сезон. Это благотворно повлияло бы на усилия многих стран по переориентации туристических потоков с летних месяцев на оставшуюся часть года.
Кумис участвовал в саммите министров в рамках Средиземноморского туристического форума. Он представил предложение о необходимости сотрудничества средиземноморских стран, особенно тех, что входят в Евросоюз, в вопросе продления туристического сезона. Кумис предложил развивать то, что он назвал «социальным туризмом», то есть стимулировать жителей Евросоюза путешествовать в месяцы низкого туристического потока. Направлением для таких путешествий могли бы стать государства Средиземноморья, которые географически не относятся к Европейскому континенту.
Повестка саммита также была сосредоточена на вопросах цифровой трансформации и устойчивого развития туризма.
Говоря о цифровой трансформации, министр отметил, что правильное использование умных технологий снижает производственные издержки, повышает эффективность и может стать ключом к успеху в области устойчивого развития.
Кто заменит Россию и Израиль?
В свою очередь, президент Всекипрской ассоциации отельеров (PASYXE) Танос Михаилидис обеспокоен тем, как кризис в регионе повлияет на туризм из Израиля на Кипр как в этом, так и в следующем году. По его мнению, поскольку российский рынок, второй по величине для Кипра, был потерян, а вероятность того, что Израиль станет ему заменой, уменьшается, Кипру нужно развивать более интенсивную деятельность на рынках, которые имеют потенциал для роста. К таким он относит Польшу и Францию, которые в последние годы продемонстрировали положительные тенденции.
Также, продолжил он, необходимо развивать немецкий рынок. Германия является крупнейшей экономикой Европы, она ближе к Кипру, чем Великобритания, поэтому цены на билеты будут конкурентоспособными. Он также сказал, что «проблема, с которой мы столкнулись в Германии, заключается в том, что у Кипра очень низкая узнаваемость в этой стране, и для ее повышения необходимы денежные вложения». Президент PASYXE отметил, что согласно исследованиям, проведенным ассоциацией, немецкие туристы довольны своим пребыванием на Кипре, однако их приезжает недостаточно. Если принять во внимание население Германии, то у этого рынка очень большие перспективы, просто он нуждается в инвестициях, а для этого нужно время, заключил он.
Международные перевозчики: больше рейсов на Кипр
Лимассол принял рекордное число круизных пассажиров
Кипрские домохозяйства откладывают на будущее всего 6,51% своего дохода. Это один из самых низких показателей по Европейскому союзу, сообщает Евростат.
В среднем по Евросоюзу в 2022 году домохозяйства откладывали 12,7% своего располагаемого дохода. Это ниже, чем в 2021 году, когда сбережения пополнялись за счет 16,4% дохода. На Кипре этот же показатель в 2021 году составлял 13,47%.
Самый высокая доля располагаемого дохода, которую жители откладывали на будущее, была отмечена в Германии (19,9%). За ней следуют Нидерланды (19,4%) и Люксембург (18,1%). В 12 государствах ЕС уровень сбережений домашних хозяйств не достиг даже 10% дохода. Самые низкие показатели – в Польше и Греции: -0,8% и -4% соответственно. Это говорит о том, что в 2022 году домохозяйства в этих странах тратили больше, чем зарабатывали. Следовательно, они были вынуждены запускать руку в отложенные ранее деньги или брать кредиты.
Реальный доход домохозяйств снижается
По данным Евростата, в 2022 году реальный валовой скорректированный располагаемый доход домохозяйств на душу населения в ЕС снизился на 0,8%. В еврозоне зафиксировано снижение на 0,9% впервые с 2013 года.
Анализируя события за последние два десятилетия, эксперты Евростата отмечают, что после отрицательных показателей в период с 2010 по 2013 год, вызванных глобальным финансово-экономическим кризисом, реальный валовой скорректированный располагаемый доход домохозяйств на одного жителя с 2014 по 2021 год ежегодно увеличивался. Даже в 2020 году, в первый год пандемии, темпы изменений замедлились, но оставались положительными. После рекордного роста на 2,8% в 2021 году – самого высокого за последние два десятилетия – в 2022 году ситуация изменилась. Увеличение номинальной стоимости в еврозоне (+6,3%) было ниже, чем рост цен (+7,2%), таким образом изменение дохода составило -0,9%.
На Кипре в 2022 году был зафиксирован небольшой рост этого показателя – на 0,04%. Для сравнения, в 2019 году он достигал 7,9% а в 2021 – 7%.
9,7% гендерно-зарплатного неравенства
«Демография» бизнеса в ЕС и на Кипре
Единый центр Европейского союза по торговле через Зеленую линию начал свою работу 20 ноября. Служба одного окна призвана увеличить европейскую поддержку предприятий из обеих общин острова, желающих наладить торговые связи.
Офис центра расположен на улице Делийорги в центре Никосии, рядом с центральным офисом профсоюза ПАСИДИ.
Служба будет предоставлять специализированную экспертизу, информацию о стандартах и требованиях ЕС, которым должна соответствовать продукция, выходящая на европейский рынок и консультировать на турецком, греческом и английском языках. У службы будет трехъязычный веб-сайт.
Выступая на открытии Службы одного окна, генеральный директор Европейской комиссии по поддержке структурных реформ Марио Нава подчеркнул «твердую приверженность ЕС облегчению и продвижению торговли через Зеленую линию в качестве мощной меры укрепления доверия между двумя общинами». Он выразил уверенность, что такие шаги «проложат путь к воссоединению острова». Нава также отметил «прочные партнерские отношения и сотрудничество» между Турко-кипрской торговой палатой и Торгово-промышленной палатой Кипра, назвав их «ключевыми партнерами в рамках инициативы по созданию Службы одного окна».
«Увеличение торговли через Зеленую линию остается одним из главных приоритетов Еврокомиссии на Кипре. Она объединяет людей и предприятия и предоставляет значительные экономические возможности для бизнеса представителям обоих сообществ», ― заявила еврокомиссар по политике сплочения и реформам Элиза Феррейра.
Служба одного окна для шипинга
В тот же день, 20 ноября, собственную службу одного окна открыло и Подминистерство шипинга. Цель этой инициативы в том, чтобы все взаимодействие с государственными ведомствами, касающееся судоходства на Кипре, велось по принципу одного окна.
Служба находится в лимассольском офисе Подминистерства шипинга. На первом этапе она занимается только вопросами выдачи и продления разрешений на проживание и работу для сотрудников судоходных компаний и членов их семей. Это важное упрощение процедур трудоустройства сотрудников для шипинговых компаний. Теперь им не требуется записываться на прием в центральный офис Миграционного департамента.
Еврокомиссия поощряет торговлю через Зеленую линию
Лимассол принял рекордное число круизных пассажиров
Итак, произошло достаточно существенное изменение количества офшорных зон, и из 40 их стало 91. В список включены практически все страны Европейского союза и другие страны, которые правительство РФ теперь называет недружественными. Помимо этого туда вернулся Кипр, что очень важно. Чего ожидать и какие есть варианты действий в этой ситуации?
К сожалению, в первую очередь удар пришелся на российские холдинги со структурами в странах из списка, в том числе на Кипре. Как это часто бывает, основными пострадавшими от мер правительства стали сами налогоплательщики, в данном случае российские. То есть, если пытаться каждую из мер оценивать с точки зрения того, для кого она несет какой-то вред, то мы увидим, что европейские компании с присутствием в России оказались не затронуты.
Налог на дивиденды
Первая мера – это participation exemption. Это возможность не облагать полученные из-за рубежа дивиденды налогом на прибыль в России, если компания-получатель этих дивидендов владеет долей более 50% компании-источника, и владеет в течение 365 и более дней. Однако нулевая ставка не применима, если компания-источник находится в юрисдикции из офшорного списка. То есть все российские налогоплательщики, которые получают дивиденды из стран, признанных теперь офшорами, должны будут вместо нуля процентов платить налог по ставке 13%. Эта дополнительная нагрузка на российские холдинги приводит к тому, что многие из них рассматривают варианты закрытия своих дочерних компаний в этих странах.
Ликвидация компании
Наиболее прямолинейным способом закрытия компании является ликвидация. Получение ликвидационного остатка – того, что осталось после удовлетворения требований кредиторов – ранее облагалось так же, как дивиденд. То есть российская компания, которая владела дочкой на Кипре, закрыв ее и получая ликвидационный остаток свыше суммы первоначального вклада, могла применить дивидендную ставку, которая раньше составляла 0%. Сейчас эта ставка тоже будет такой же, как и по дивидендам, то есть 13%.
Продажа компании
Следующее последствие касается доходов от продажи акций или долей в иностранных компаниях из так называемого недвижимого списка. Доходы эти раньше могли облагаться по ставке 0% при соблюдении нескольких условий, одним из которых было то, что юрисдикция компании не входит в список офшорных зон. Соответственно, если компания в офшорной зоне, то нулевую ставку и раньше нельзя было применить, нужно было облагать доход от продажи по ставке 20%. Теперь, с учетом расширения списка офшорных зон, продажа российским налогоплательщиком дочерней компании на Кипре также будет облагаться по ставке 20%.
Аналогичное освобождение было и для НДФЛ (налог на доходы физических лиц). То есть, если владелец компании на Кипре – не юридическое лицо, не холдинг, а просто бенефициар, и он выполнял все условия, то, продавая бизнес, он мог рассчитывать на освобождение от НДФЛ в России. Но, к сожалению, сейчас он также должен будет применить стандартную ставку налога для цели НДФЛ – это 13 или 15% в зависимости от объема дохода.
Здесь важно отметить, что это действует только для налоговых резидентов. Если вы утратили налоговое резидентство РФ, то ваш доход от продажи компаний, находящихся за пределами России, налогом не облагается.
Безвозмездное получение активов
Налоговый кодекс предусматривал специальную льготу для налога на прибыль. Она состояла в том, что материнская и дочерняя компании могли без налогов передавать имущество или имущественные права друг другу. Но, как и в предыдущих случаях, эта льгота применяется только когда иностранная компания не находится в офшорной зоне. Соответственно, коль скоро офшорная зона увеличилась, то и этой льготой воспользоваться будет нельзя.
Итак, ликвидировать иностранную компанию без налогов мы не сможем. В России получение ликвидационного остатка попадет под налогообложение. Продать ее без налогов мы тоже не сможем. Можно было бы рассмотреть вариант, при котором иностранная компания безвозмездно передает часть имущества российской компании и воспользоваться вышеуказанной льготой. Но и на этот вариант действует запрет, то есть получается, что безвозмездно получить имущество от иностранной компании, связанной с вами отношениями владения, тоже не получится.
Трансфертное ценообразование
В России действует трансфертное регулирование. Это контроль за ценами, по которым торгуют взаимозависимые компании. Это цены и на товары, и на работы, и на услуги, финансовые сделки и так далее – любые транзакции между взаимозависимыми лицами попадают под такой контроль.
При этом, если компания-партнер находится в офшорной зоне, то совершенно неважно, является она зависимой или нет. Регулирование распространяется в том числе на сделки с независимыми лицами, находящимися в офшорах. Какие обязанности оно на нас дополнительно накладывает, которые сейчас будут актуальны для сделок с новыми офшорами, например, с тем же Кипром?
В первую очередь, это обязанность использовать в таких сделках рыночную цену и возможность налоговой службы осуществлять контроль за этими ценами. Второе – это дополнительная отчетность, то есть российская компания должна отчитываться российской налоговой службе о своих сделках с такими офшорными компаниями. Здесь хорошая новость в том, что под такое регулирование подпадают не все сделки с офшорами, а только те, которые превышают 120 миллионов рублей в год.
Пониженные страховые взносы
Еще одно последствие касается не только российских налогоплательщиков, но и в том числе холдингов, чьи главные компании расположены в так называемых недружественных странах. Эти последствия связаны с недоступностью для таких компаний пониженных ставок страховых взносов в России.
Допустим, у кипрской компании есть дочерняя компания в России. Эта дочерняя компания могла претендовать на включение в специальный список малого и среднего предпринимательства, что дало бы ей право на пониженную ставку страховых взносов. Но, как со многими другими льготами, действует правило о том, что иностранный собственник не должен находиться в офшоре. Если он находится в офшорной юрисдикции, то его российская дочерняя компания не может воспользоваться данной льготой.
Освобождение прибыли КИК
Следующий момент – это невозможность применения освобождения прибыли КИК (контролируемой иностранной компании) на основе того, что это активная холдинговая или субхолдинговая компания. В этой ситуации прибыль, которая остается нераспределенной, не включается в налоговую базу российского контролирующего лица и не облагается в России налогом. Но, опять же, эта льгота была доступна только в ситуации, когда такой КИК не находится в оффшорной зоне.
Санкционная льгота
Еще одно последствие, которое касается КИК, состоит в невозможности применения так называемой санкционной льготы. В чем ее смысл?
По общему правилу мы включаем в налоговую базу российского контролирующего лица ту прибыль КИК, которая осталась нераспределенной. То есть, например, если КИК по итогам года принял решение о распределении дивидендов и выплатил всю прибыль в виде дивидендов российскому контролирующему лицу, то в базу российского контролирующего лица эта прибыль не попадет, так как она распределена и будет обложена у него как дивиденд, но не как прибыль.
Санкционная льгота состоит в том, что сейчас распределение дивидендов и их выплата могут быть осложнены действующими санкциями. Соответственно, российские контролирующие лица могут претендовать на то, чтобы эта нераспределенная прибыль в их базу не включалась. Эта льгота действует на 2022-25 годы. Но, опять же, она применима только в ситуации, когда КИК не находится в офшорной зоне. Учитывая, какое количество офшорных зон сейчас у нас появилось, российские налогоплательщики смогут применить эту льготу лишь в небольшом количестве случаев.
Таким образом, из всех этих мер только одна может иметь какой-то эффект на компании, находящиеся в недружественных странах. Это невозможность применения льготной ставки по страховым взносам. Все остальное – это дополнительная налоговая нагрузка на российских налогоплательщиков.
Антон Кабаков
Эта тема подробнее рассматривалась на вебинаре «Чёрные списки и приостановление налоговых соглашений: критические последствия для бизнеса и возможные решения», который прошел в октябре. Своими знаниями поделились ведущие специалисты международной налоговой Академии BEPS. Чтобы приобрести запись вебинара, напишите координатору мероприятия Наталье Картуди, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Читайте также:
Расширение российского списка офшоров: причины и последствия
Россия в черном списке Евросоюза: последствия для делового климата
