Крупнейшие девелоперские компании Кипра, работающие в сфере частного строительства
(по данным Кипрской ассоциации застройщиков)

1.   Leptos Group
2.   Pafilia Property Developers
3.   Cybarco Development Ltd
4.   Cyfield Group
5.   Aristo Developers
6.   Zavos Group
7.   Prime Property Group
8.   Atlas Pantou
9.   Quality Group
10. DTA Group

Крупнейшие строительные компании, получившие в 2020 году государственные и промышленные заказы

Кроме того, в списке получателей значительных средств:
AA Apostolidis Contracting Company Ltd, Makis Savvides & Sons (Contractors) Limassol Ltd, P. Demou & D. Pareklisitis Ltd, Stelios Kounna Brothers, AN Ioannou Construction Ltd.

ALLEA GROUP
Руководство: Антон Самохвалов, генеральный директор
Основная деятельность: Allea Group – инвестиционный и девелоперский холдинг с диверсифицированным портфелем эксклюзивных жилых и коммерческих проектов в разных странах Европы.
Адрес: The Oval Business Centre, 10th floor, Krinou Str., Agios Athanasios 4103 Limassol, Cyprus
Tел.: +357 25 833 033 | E-mail: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. | Сайт: www.alleagroup.com

CYBARCO DEVELOPMENT LTD
Входит в состав Lanitis Group. Ведущий застройщик элитной недвижимости на Кипре, на счету которого – ряд знаковых проектов на острове.
Адрес: 10 Tefkrou Anthia Str., 2540 Nicosia, Cyprus. P.O.Box 21653 1511 Nicosia, Cyprus
Tел.: +357 22 741 300 | E-mail: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. | Сайт: www.cybarco.com

PAFILIA PROPERTY DEVELOPERS LTD
Руководство: Илиас Илиадис – управляющий директор, Евангелия Илиаду – исполнительный директор, Димитрис Ашотис – исполнительный директор
Основная деятельность: Строительство, продажа недвижимости, иммиграционные услуги, управление недвижимостью, перепродажа.
Адрес: 33 Nicodemou Mylona Str. Marina Court, PO Box 60159 8101 Pafos, Cyprus | Тел.: +357 26 848 800
Сайты: www.pafilia.com | www.onelimassol.com | www.minthisresort.com | E-mail: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Практический вебинар, который пройдет на русском языке, предоставит участникам свежайшую информацию о нововведениях, а также детальный сравнительный анализ Кипра и других юрисдикций, его традиционных конкурентов.

Цели организаторов вебинара:
• Дать участникам информацию об изменениях в налоговом и правовом режиме деятельности компаний, а также о бизнес-климате на Кипре в сравнении с другими юрисдикциями
• Обсудить перспективы Кипра как международного финансового центра и поговорить о том, по каким параметрам Кипр проигрывает, а по каким параметрам превосходит своих конкурентов.

Целевая аудитория:
• Владельцы и директора компаний, зарегистрированных на Кипре
• Специалисты, обслуживающие кипрские и иные международные компании

Язык общения:
русский

Дата, время:
3 ноября 2021 года в 12.00 по кипрскому времени

Продолжительность:
Доклады 1 час + 30 минут на дискуссию в прямом эфире

Стоимость:
70 евро. Цена включает НДС.

Материалы:
Видеозапись мероприятия, а также презентации докладчиков будут высланы всем участникам сразу после мероприятия.

ДОКЛАДЧИКИ

Михаил Соболев. С 1995 года оказывает поддержку по вопросам международного налогового планирования, структуризации групп компаний. Организация и проведения конференций и семинаров, более сотни публикаций в российских и международных изданиях по этим темам.

Рустам Вахитов. Партнер по международному налогообложению Crowe Expertiza (Россия), налоговый консультант с опытом работы в России, Украине, Люксембурге и Нидерландах.

Анна Хоменко. Учредитель и генеральный директор Fiduciana Trust (Cyprus) Limited. Руководитель департамента корпоративных услуг, Excel-Serve Management. Генеральный директор, IFG Trust (Cyprus) Limited.

МОДЕРАТОР

Наталия Кардаш. Издатель и главный редактор "Вестника Кипра". Президент делового клуба Successful Business Leaders’ Club. Вице-президент Ассоциации русскоговорящих жителей Кипра.

ПРОГРАММА ВЕБИНАРА:

1. КИПРСКАЯ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА: СЕГОДНЯ И ЗАВТРА.
    a. Основные факты кратко и в сравнении с другими странами, а также со «вчерашним» Кипром
         i. Корпоративное налогообложение
         ii. Налогообложение физлиц
         iii. Преимущества и недостатки местной налоговой системы
    b. Предсказуемость налоговых последствий
        i. Злоупотребление правом: риски и практика
        ii. Предварительные налоговые заключения
        iii. Обязательно ли информировать налоговую о схеме работы клиента? Имплементация директивы DAC6 на Кипре.
    c. Суть изменений
        i. Цели реформ
        ii. О введении 15% ставки корпоративного налога на прибыль
        iii. Специальные налоговые режимы и их перспективы

2. НОВАЯ СТРАТЕГИЯ ПРИВЛЕЧЕНИЯ БИЗНЕСА НА КИПР
    a. Налоговые преференции
    b. Иммиграционные преференции

3. РЕФОРМА ПРАВОВОГО РЕЖИМА.
    a. Основные факты в сравнении
    b. Причины и планы изменений
        i. Повсеместный комплаенс и его границы
        ii. Раскрытие бенефициаров компаний
        iii. Раскрытие бенефициаров трастов

4. ПЕРСПЕКТИВЫ КИПРА КАК МЕЖДУНАРОДНОГО ФИНАНСОВОГО ЦЕНТРА
    a. Альтернативы кипрским компаниям в международном бизнесе
    b. Перспективы Кипра
        i. Последствия изменений российско-кипрского соглашения
        ii. Банк закрыл счёт: почему? Что делать?
        iii. Что делать с трастом после «раскрытия»?
        iv. «Дао» современной компании: как работать сегодня и чего ожидать завтра.

4. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ. Зарегистрированные участники могут (до начала семинара) задать свои вопросы в письменном виде. Ответы на вопросы, поданные до 25 октября, будут интегрированы в программу.

5. БЕСЕДА С ДОКЛАДЧИКАМИ. Те, кто будут слушать вебинар в прямом эфире, смогут сами задать вопросы докладчикам. На это отведена 1/3 времени мероприятия.

РЕГИСТРАЦИЯ НА ВЕБИНАР
Заполните регистрационную форму, чтобы получить ответным письмом реквизиты для оплаты и дальнейшие инструкции.

Для оплаты кредитной картой нажмите на кнопку Pay Now и выберите позицию SEMINAR FEE €70

На фоне стремительного развития сферы финтеха на Кипре в последние годы компании сталкиваются с многочисленными вызовами. Одними из самых насущных являются вопросы регулирования, а также недостаток специалистов на местном рынке. Об этом «Успешный бизнес» поговорил с Глебом Козловым, исполнительным директором компании KoronaPay (европейский бренд российского сервиса денежных переводов «Золотая Корона»), который поделился опытом открытия и развития на Кипре компании типа EMI, рассказал об особенностях взаимодействия с регулятором и о проблемах, с которыми сталкиваются здесь финтех-компании.

РЫНОК IT-ТРУДА НА КИПРЕ И В РОССИИ

С начала пандемии по всему миру быстро начали развиваться цифровые услуги: доставка еды, онлайн-платежи, удаленное обучение – всё это связано с необходимостью разрабатывать сайты, приложения, бэкенд. Соответственно, резко увеличился спрос на тех, кто всё это производит: на программистов.

Есть бизнесы, для которых IT-производство – это фундамент: всё, что касается онлайн-сервисов, всех видов электронной коммерции. И они готовы платить большие деньги за качественные кадры.
Уверен, что рано или поздно острота ситуации снизится. Пока же в России, как и на Кипре и по всему миру, рынок очень перегретый: за последний год появилось много вакансий, зарплаты выросли если не в три, то в два раза точно. Если, к примеру, опытный iOS-разработчик в России решит сменить работу, он в течение одного дня получит несколько предложений с зарплатой в несколько сот тысяч рублей. Плюс сейчас любого программиста нужно не только заинтересовать финансово, ему должны быть интересны и сам проект, и условия работы, в том числе местонахождение офиса.

Фактически мы вышли на европейский рынок в 2020 году, выбрав Кипр в качестве нашей базы в ЕС. До сих пор кипрский офис выполнял в основном административные и операционные функции, однако недавно было принято решение об открытии здесь центра разработки. Нельзя сказать, что это было простое решение: на кипрском IT-рынке труда хороших программистов немного и их достаточно быстро разбирают. Соответственно, как и другие компании здесь, мы будем привлекать и специалистов из стран бывшего СССР. Безусловно, это означает дополнительные издержки, ведь зарплаты, стоимость содержания офиса здесь выше.

Но, на наш взгляд, проект всё равно интересный. У центра разработки на Кипре есть перспектива стать точкой притяжения для высококлассных специалистов и конкурентным преимуществом в борьбе за лучшие кадры на рынках СНГ, поскольку для кого-то при прочих равных возможность переехать на Кипр сыграет решающую роль.

С другой стороны, на Кипре тоже уже есть определенное число IT-специалистов из стран СНГ, но особого разнообразия выбора индустрии у них нет: здесь это в основном либо форекс, либо создание игр. IT-потребности локальных банков не такие большие. И наша сфера платежных сервисов, денежных переводов может стать интересной альтернативой для тех, кто, например, хотел бы уйти из форекса, но остаться в финтехе.

EMI: НОВЫЙ ФОРМАТ ДЛЯ КИПРА

EMI – это electronic money institution, то есть оператор электронных денежных средств, который на Кипре регулируется Центробанком. По сути, это упрощенная форма банка. Есть классические банки, которые получают свой основной доход, занимаясь в основном кредитованием, привлечением депозитов и проведением расчетных операций.

Если желания заниматься классическим банкингом нет, но хочется оказывать какие-то околобанковские услуги – например, переводить деньги или выпускать электронные кошельки, – то EMI как форма взаимодействия с финансовым регулятором подходит максимально. На Кипре также есть формат платежной организации (payment institution) – такие организации не имеют права заниматься эмиссией электронных денег, то есть предоставлять электронные кошельки, хранить клиентские средства.

В более продвинутых с точки зрения финтеха юрисдикциях, таких как, например, Великобритания, деление более глубокое. Например, есть small PI – небольшая платежная организация для компаний, также оказывающих финансовые услуги, но имеющих оборот до €3 млн в год.

ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ И РОЛЬ КРИПТОАКТИВОВ

Электронные деньги – это те же фиатные деньги, просто они управляются посредством электронных каналов. Мы как EMI на каждый принятый «электронный евро» должны резервировать аналогичную сумму на специальном счете в банке. По сути, за каждой единицей электронных денег стоит единица реальных денег.

Криптовалюта же не подкреплена фиатными деньгами и не регулируется в большинстве юрисдикций. Для ежедневного банкинга применение криптовалют – пока из области если и не далекого, то уж точно не ближайшего будущего.

Я не являюсь экспертом в области криптоактивов, однако в моем понимании это некий манипулятивный инструмент. Прежде всего, это ответ на некий запрос участников рынка на диверсификацию инвестиций: им интересно вкладывать капитал не только в фиатные валюты, недвижимость или классические финансовые инструменты, но и в цифровые активы. Во-вторых, это вотум недоверия классической финансовой системе. И в-третьих, это запрос на снижение транзакционных издержек, потому что операции с криптовалютами технологически могут быть ультрадешевыми по сравнению с операциями с обычными деньгами.

Поэтому в каком-то смысле современные криптоактивы определяют наше направление движения. Это не значит, что завтра мы сможем расплатиться биткоином в киоске или уж тем более взять в нем кредит. Но направление понятно: это децентрализация, снижение издержек и в принципе диверсификация в разные типы активов, в том числе цифровых.

СЛОЖНОСТИ РЕГУЛИРОВАНИЯ

За три года работы на кипрском рынке мы увидели, что в регуляторной среде существует определенный дисбаланс.

Внимание Центробанка адресовано в основном банковским учреждениям. EMI же, хотя и регулируются формально, для регулятора находятся вне зоны видимости, и у этого сегмента рынка – а это десятки компаний – есть очень много актуальных тем для обсуждения с ЦБ.

Например, принимая денежный перевод от физлица, мы обязаны держать денежный эквивалент на «клиентском» счете в обычном коммерческом банке до тех пор, пока этот перевод не выдан получателю. Так вот, в Великобритании и Литве EMI могут держать деньги на коррсчетах в Центробанке. На Кипре же такой опции не предусмотрено, и все EMI вынуждены пользоваться услугами коммерческих банков, что в разы повышает стоимость обслуживания и негативно сказывается на надежности.

Интересным был опыт получения и активации лицензии для EMI. Нам пришлось изменить нашей обычной практике – всё делать своими силами, нанимая соответствующих специалистов. Такой подход для Кипра не подошел, и мы обратились за помощью к одной из компаний «большой четверки». В статусе licence promoters компания от нашего имени коммуницировала с регулятором и помогла нам сначала получить, а потом активировать лицензию. В рамках процедуры активации мы должны были всё подготовить со своей стороны – программное обеспечение, процессы, людей. Аудиторская компания, в свою очередь, провела независимую проверку и составила аудиторское заключение: люди есть, софт работает, счета открыты – всё в порядке. И уже на базе этого заключения ЦБ активировал лицензию. По сути, ЦБ Кипра делегировал часть своих полномочий аудиторам, для нас это крайне необычная практика, с подобным мы столкнулись впервые.

Эти и многие другие примеры показывают, что у участников рынка есть большая потребность в более эффективной коммуникации с регулятором.

СИЛА АССОЦИАЦИИ

Мы думали, что по каким-либо причинам единственные находимся в подобной ситуации. Но потом Торгово-промышленная палата Кипра пригласила нас в профильную ассоциацию, Association of Cyprus Electronic Money and Payment Institutions (ACEMPI). И на первой же встрече стало очевидно, что темы эти общие.

ACEMPI ставит острые и очень правильные вопросы, поэтому мы поддержали ее создание под эгидой ТПП. На данном этапе ведется идентификация существующих проблем и начата работа над проектами нового регулирования, которые будут переданы в Центробанк.

Когда Европа приняла вторую Директиву о платежных услугах (PSD2), понятно, что Кипр не мог ее не внедрить. Однако здесь пока недостаточно инфраструктуры для реализации ее положений. И сейчас очень важно, чтобы она появилась и чтобы участники рынка могли ее использовать. В рамках ассоциации я являюсь членом регуляторного комитета Совета директоров. У нас есть очень четкое представление того, каким должно быть регулирование. Ориентиры здесь – это Великобритания и Литва, две, пожалуй, самые продвинутые финтех-юрисдикции в Европе. И мы готовы работать: писать проекты, ходить на заседания, встречаться с ответственными лицами – главное, чтобы нас услышали. Я надеюсь, что ACEMPI поможет нам в этом. Ведь, как и многие другие финтех-компании, мы выбрали Кипр, намерены здесь работать и хотим создать комфортную среду для финтех-сектора в целом.

По версии портала shippingsail.com

1.   Columbia Shipmanagement

2.   Amathus Aegeas Limited

3.   Mastermind Shipmanagement Limited

4.   SCF Management

5.   Marlow Navigation Crew and Ship Management

6.   MSC Shipmanagement Ltd Cyprus

7.   Interorient Shipmanagement

8.   Five Continents Logistics Co. Ltd.

9.   Cyprus Global Logistics

10. Bernhard Schulte Shipmanagement (BSM)

OCEANIC CATERING
Руководство: Кириакос Хаджикириаку (управляющий директор)
Основная деятельность: полный спектр морских услуг
Адрес: 13 Omonia Avenue, 3052 Limassol, Cyprus, P.O. Box 57115, 3312 Limassol, Cyprus
Тел.: + 357 25 848 500
Сайт: oceaniccatering.com | E-mail: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

По версии журнала Gold, июнь 2020

1.       PwC

2.   KPMG

3.   Deloitte

4.   EY Cyprus

5.   Baker Tilly South East Europe

6.   K. Treppides & Co LTD

7.   Grant Thornton (Cyprus Limited)

8.   Abacus Limited

9.   BDO Limited

10. Crowe Cyprus Ltd

По сравнению со своей апрельской оценкой, Международный валютный фонд пересмотрел прогноз развития кипрской экономики в сторону большего роста.

В своем докладе о перспективах развития мировой экономики World Economic Outlook, опубликованном на этой неделе, МВФ прогнозирует, что в 2021 году экономика Кипра вырастет на 4,8% после рецессии на уровне 5,1% в 2020 году. В предыдущем апрельском докладе этот показатель указывался как 3%.

В то же время, темпы роста в следующем году были пересмотрены в сторону замедления: с 3,9% в апрельском прогнозе до 3,6% в нынешней версии.

Оценка будущей динамики уровня безработица с апреля не изменилась. Как и раньше, МВФ предсказывает, что в 2021 году он снизится до 7,5% против 7,6% в 2020-м, а в 2022 году – до менее чем 7%.

Одновременно организация изменила и свой прогноз касательно инфляции на Кипре. В апреле МВФ ожидал инфляцию на уровне 0,5% в текущем году и 0,8% в следующем при показателе в -1,1% в 2020 году. Однако в новой версии инфляционный прогноз на 2021 и 2022 годы составляет 1,7% и 1% соответственно.

Дефицит счета текущих операций платежного баланса страны, который в 2020-м достиг 11,9% ВВП, составит 9,3% в 2021 и 7,4% в 2022 году. В апрельском отчете прогноз был установлен на более низком уровне: 8,5% и 6,1% соответственно.

Следует отметить, что нынешняя оценка МВФ менее оптимистична, чем показатели, заложенные кипрским Министерством финансов в бюджет на 2022 год. Так, Минфин ожидает, что в текущем году рост ВВП составит 5,5%, а в следующем – замедлится до 4%.

Парламентский комитет по финансовым вопросам обсудил законодательные изменения в правилах уплаты НДС. Поправки должны быть приняты в рамках гармонизации национального законодательства с европейским.

Согласно новым правилам, при покупке товаров и услуг в интернете как из стран ЕС, так и из третьих стран покупатель должен платить НДС по ставке, применяемой в стране его проживания.

Представитель Министерства финансов, выступавший на заседании комитета, пояснил, что глобализация и распространение электронной торговли сделали обязательным принятие новых правил, которые нацелены на снижение административного бремени для компаний, покупателей и налоговых ведомств. Вторая цель, которой эти изменения должны достичь – это защита налоговых поступлений стран ЕС и создание равных условий конкуренции для бизнеса.

С 1 июля 2021 года каждый налогоплательщик, продающий товары или предоставляющий услуги потребителям из разных государств, должен платить налог на добавленную стоимость по ставке, действующей в стране его клиента. Например, когда потребитель с Кипра покупает в интернете пару обуви из Греции, греческий поставщик должен заплатить НДС, действующий на Кипре, то есть 19% вместо 24%, принятых в Греции.

Уплата НДС происходит в бюджет той страны, куда продавец поставляет свой товар. Для того, чтобы это было возможно, продавцу необходимо либо быть зарегистрированным в реестре НДС конкретного государства или нескольких государств, либо получить специальный статус в своей стране, по которому раз в три месяца он подает в налоговую отчет о своих покупателях, их странах проживания и сумме НДС, а налоговая, в свою очередь, распределяет эти средства в указанные страны.

Поставщик, продающий и отправляющий товары из третьей страны в государство ЕС, также обязан платить НДС в пользу того государства, где проживает его клиент. Такому поставщику необходимо зарегистрироваться в реестрах НДС всех тех стран, где у него есть клиенты. Также он может выбрать одну страну, в которой найдет себе представителя и уже через него будет взимать НДС с покупателей в странах Евросоюза. Согласно новой норме, для третьих стран отменяется освобождение от налогов, которое действовало на покупки на сумму до €150.

Законопроекты об изменениях условий НДС были поданы в парламент в сентябре, хотя срок гармонизации местного и европейского законодательства истек еще 30 июня этого года.

Судоходных компаний, базирующихся на Кипре, становится все больше, в немалой степени благодаря работе Подминистерства шипинга.

Выступая на презентации долгосрочной стратегии по развитию судоходства на Кипре, Президент Никос Анастасиадис сообщил, что за последние десять лет количество компаний, пользующихся преимуществами кипрской тоннажной системы налогообложения, увеличилось почти втрое: с 97 в 2012 году до 173 в 2017-м и 275 в 2021-м. Вместе с ними растет и число фирм, которые предоставляют судоходным компаниями свои услуги.

Численность экипажа на судах, которые ходят под кипрским флагом, насчитывает 55 тыс. человек, а количество сотрудников, обеспечивающих работу сектора судоходства на суше, превышает 9 тыс. человек. В целом, профессии, связанные с судоходством, продолжают привлекать новую рабочую силу: число студентов в Академии торгового флота Кипра и Греции увеличилось в два раза – со 128 в 2012-м до 269 в этом учебном году. Правительство поддерживает талантливых студентов стипендиями на общую сумму €300 тыс. в год.

Анастасиадис подчеркнул, что создание Подминистерства шипинга приносит свои плоды. Кипрский флот занимает 11-е место в мире и третье в Евросоюзе. Совокупный тоннаж судов под кипрским флагом превысил 25 млн т.

«Эти данные свидетельствуют о доверии нашей политике по созданию экономических стимулов для судоходства и модернизации существующих услуг со стороны компаний, владеющих или управляющих судами. Они выбирают Кипр как базу для своей деятельности», – сказал президент. Он подчеркнул, что, несмотря на пандемию, сектор судоходства выстоял и остался одним из столпов кипрской экономики: на него приходится 7% ВВП страны.

Политика Кипра в сфере шипинга нацелена на повышение привлекательности и конкурентоспособности страны на рынке. Только так можно будет противостоять существующим вызовам и пользоваться теми возможностями, которые возникают на международной арене, отметил президент.

Правительственная стратегия под названием SEA Change 2030 основывается на принципах устойчивого развития, ориентированности вовне и адаптивности. Она включает в себя программу из 35 целевых задач. Большинство из них соответствует модели современного развития кипрской экономики, особенно в том, что касается перехода на «зеленую» экономику и цифровизации.

23 февраля 2021 года Кипр, с задержкой более чем в год, внедрил в законодательство пятую «антиотмывочную» директиву ЕС 2018/843. Принятие нового закона повышает уровень прозрачности ведения бизнеса в стране и контроля за ним и означает ряд значительных изменений для владельцев бизнес-структур на Кипре.

Исторически и в настоящее время Кипр активно используется в российском международном налоговом структурировании. Основные факторы, влияющие на структуры, – это инициативы с российской стороны, такие как продолжающаяся деофшоризация, ужесточение контроля за правомерностью использования налоговых льгот по налоговому соглашению с Кипром.

Однако Кипр – член Евросоюза и обязан имплементировать и соблюдать и европейское законодательство, которое также серьезным образом влияет на российско-кипрские структуры, но не всегда хорошо известно с российской стороны.

Поговорим об одном из таких факторов налогового планирования – пятой Директиве AML¹. Полное наименование приведено в сноске, однако в профессиональной среде пользуются сокращениями 5AMLD (5th Anti-Money Laundering Directive).

Она уже имплементирована Кипром, как и предыдущая, четвертая Директива (4AMLD), вводящая обязанность декларирования бенефициаров компаний. Остается ряд нерешенных вопросов, но в этой части во всех странах ЕС много вопросов оставляется на усмотрение регулятора.

Если говорить о последствиях, то четвертая директива уже существенно изменила ландшафт европейского, и, в частности, кипрского, налогового планирования для восточноевропейских клиентов, зачастую использовавших структуры не столько для налоговой оптимизации, сколько для сохранения конфиденциальности владения активами.

ПОСЛЕДСТВИЯ ЧЕТВЕРТОЙ ДИРЕКТИВЫ AML

Если лет пять назад, заходя в кипрские реестры финансовой отчетности, зачастую в качестве акционеров можно было увидеть секретарские компании, то последние несколько лет они активно заменяются реальными акционерами, и найти бенефициаров структуры, как правило, не составляет труда.

Эта директива вступила в силу в 2017 году. Иногда с задержками, но в целом страны ЕС ввели реестры бенефициаров. Ушли в прошлое такие инструменты, как номинальные акционеры, да и в случае обычного владения европейскими компаниями через трасты, фонды и т. п. в любом случае необходимо стало указывать конечных бенефициаров.

Практически одновременно с этим cтали очевидны не закрытые четвертой директивой вопросы, а именно, связанные с трастами, и, соответственно, возможность фактического обхода ее положений через учреждение трастов и аналогичных структур.

Через год, в 2018 году, вступила в силу следующая, пятая директива, которая закрывала оставшиеся нерешенными вопросы. Помимо обязанности раскрытия учредителей трастов и сходных структур, их бенефициаров и ряда других лиц, 5AMLD решает и ряд других вопросов, например, распространяет действие правил по идентификации бенефициаров не только на обычные финансовые учреждения, но и на операторов виртуальных валют, а также арт-дилеров. Помимо этого, вводится перечень высокорисковых третьих стран², в отношении сделок с которыми необходимы более жесткие требования по контролю сделок и бенефициаров.

ПОСЛЕДСТВИЯ ПЯТОЙ ДИРЕКТИВЫ AML

Что это значит для кипрской индустрии бухучета, аудита, налогового консалтинга и администрирования компаний? С одной стороны, ничего радикального не произошло, это движение в том же направлении, что было задано 4AMLD: прозрачности и ужесточения контроля.

С другой, берется под контроль такая популярная сфера, как трасты, которые гораздо чаще, чем обычные корпоративные структуры, использовались в качестве инструмента обеспечения конфиденциальности.

Конечно же, очень многое будет зависеть от деталей имплементации этой директивы на Кипре и разъяснений регулятора. Как показывает практика имплементации других директив, например DAC6, регуляторы разных стран могут занимать достаточно разные позиции в отношении интерпретации тех или иных положений.

Не обязательно брать на себя стахановские планы по раскрытию, по сравнению, например, с Германией. С другой стороны, необходимо учитывать цели регулирования, и если кипрская индустрия консалтинга будет искать обходные пути, то закончиться это может так же, как программа «гражданство за инвестиции».

Но это вопросы регулирования индустрии. О чём нужно знать собственникам бизнесов и кипрским консультантам?

СОБСТВЕННИКИ БИЗНЕСОВ

Становятся прозрачными трастовые и аналогичные структуры. Бенефициары, учредители трастов и иные ключевые фигуры данных структур будут раскрываться уполномоченным органам, и эта информация будет доступна банкам, юристам, аудиторам, а также иным лицам, способным продемонстрировать легитимный интерес.

Как отмечалось выше, переход к этой системе может быть не моментальным, поэтапным, но в конце концов Кипр должен будет имплементировать законодательство в соответствии со стандартами ЕС, которые будут требовать достаточно высокую степень прозрачности. Попытки найти «Шангрилу», где эти требования не будут соблюдаться, приведут собственников в руки либо не особенно грамотных специалистов, либо в чистом виде мошенников. Юридически корректным решением может быть миграция таких структур с Кипра и из ЕС, но риски меньшей правовой определенности могут перевесить все выгоды от сохранения конфиденциальности.

ЮРИСТЫ, КОНСУЛЬТАНТЫ, ТРАСТОВЫЕ УПРАВЛЯЮЩИЕ

Поскольку сам инструмент обеспечения конфиденциальности исчезает как возможность, необходимо своевременно информировать клиентов, сообщая им объективную информацию о состоянии дел.

Зачастую клиенты не знают, какой объем информации о них доступен публично, и иногда открывают для себя неприятные сюрпризы. Нужно ли говорить, что в этом случае отношения с провайдером заканчиваются печально.

Очевидно, что некоторое количество клиентов, выбиравших Кипр только из-за непрозрачности трастов, будет вынуждено уйти. С другой стороны, как правило, такие клиенты не занимаются реальными инвестициями, не ведут активной деятельности и так или иначе будут вынуждены сворачивать деятельность в силу повышения прозрачности.

Кипру нужны другие клиенты и инвесторы. В этом отношении активное позиционирование себя не как низконалоговой юрисдикции, а как окна, трамплина для выхода европейских компаний на рынки Европы и мира, альтернативы для покидающих
Нидерланды в силу расторжения налогового соглашения российских групп может и должно стать направлением адаптации и продвижения своих услуг для профессионального сообщества. Такие бизнесы как IT-индустрия, онлайн/цифровые бизнесы являются быстро растущими и не всегда могут сами определить ценность Кипра как нужной для дальнейшего развития площадки. В этой сфере общение с российским бизнесом на таких платформах, как «Успешный бизнес», может стать обоюдно полезным и ценным опытом.

6AMLD

Третьего декабря 2020 года вступила в силу уже шестая Директива ЕС по борьбе с легализацией преступных доходов (6AMLD), принятая в 2018 году, однако в законодательство Кипра она пока не внедрена.

Основные изменения:
• расширение списка первичных преступлений, с включением в него киберпреступности и преступлений в экологической сфере;
• пособничество, подстрекательство к правонарушениям теперь также считаются уголовными правонарушениями.;
• срок максимального тюремного заключения увеличен до четырех лет;
• расширение объема уголовной ответственности, к которой можно привлечь юридических лиц, например, компании или партнерства;
• предписание государствам-членам ЕС признавать определенные первичные преступления, даже если они не являются нарушением закона в данной юрисдикции.

Рустам Вахитов
Партнер по международному налогообложению
Кроу Экспертиза
Лектор онлайн школы международного налогообложения
Академия БЕПС
www.carbontis.com/academybeps

¹ Directive (EU) 2015/849 of the European Parliament and of the Council of 20 May 2015 on the prevention of the use of the financial system for the purposes of money laundering or terrorist financing, amending Regulation (EU) No 648/2012 of the European Parliament and of the Council, and repealing Directive 2005/60/EC of the European Parliament and of the Council and Commission Directive 2006/70/EC (Text with EEA relevance), OJ L 141, 5.6.2015, p. 73–117, as amended by Directive (EU) 2018/843 of the European Parliament and of the Council of 30 May 2018, OJ L156, 19.6.2018, p. 43-74.

² EU policy on high-risk third countries, ec.europa.eu

В 2022 году бюджетные расходы, связанные с применением пониженной ставки НДС на приобретение или строительство жилых помещений, составят €165 млн.

Согласно проекту госбюджета на следующий год, представленному недавно на рассмотрение парламента, максимальное число налогоплательщиков, которые могут воспользоваться данной налоговой льготой, составит 3 726 человек. Эта оценка основана на аналогичных данных за 2018 год.

Указанные выше расходы по налогу в размере €165 млн были рассчитаны как разница между суммой начисленного налога, подлежащего уплате при использовании стандартной ставки НДС в размере 19% от налогооблагаемой стоимости, и суммой налога при использовании пониженной ставки в размере 5%.

Напомним, что налоговая льгота в виде 5%-ной ставки НДС для тех, кто покупает новый (от застройщика) или строит объект жилой недвижимости на Кипре, применяется на Кипре с 1 октября 2011 года. В последние годы эта практика вызывала критику со стороны Евросоюза, поскольку, по мнению Еврокомиссии, этой льготой незаслуженно пользовались те, кто приобретал элитное жилье в рамках кипрской инвестиционной программы, что не соответствует заявленным социальным целям применения пониженной ставки. При этом кипрское Министерство финансов настаивало, что страна полностью соблюдает европейские нормы.