Татьяна

Парламент Республики Кипр утвердил дополнения в налоговое законодательство страны, касающиеся, прежде всего, сотрудников высокотехнологичных компаний. С принятием данных законов пакет мер, составляющих стратегию по привлечению бизнеса на Кипр, укомплектован.

Цель программы состоит в расширении присутствия компаний в стране. Одобрение налоговых стимулов ожидалось еще осенью 2021 года. Наконец, после долгой процедуры изменений и согласований, на этой неделе закон был принят 50 голосами «за».

Пленарное заседание одобрило поправку к Закону о подоходном налоге, расширяющую сферу действия существующих условий освобождения от подоходного налога. Сотрудники, которые не были резидентами до своего трудоустройства, получат налоговый вычет в размере 50%.

Расширение сферы действия налогового вычета необходимо для более активного привлечения компаний к работе на Кипре, расширения их деятельности в стране. Это поможет созданию новых рабочих мест с высокой добавленной стоимостью, укреплению производственной базы и развитию экономики. Об этом заявил генеральный директор Министерства финансов Йоргос Пантели.

Доход освобождается от налога на 17 лет

Принятый закон предусматривает, что 50% вознаграждения новых сотрудников, чье первое трудоустройство в Республике началось с 1 января 2022 года, освобождается от подоходного налога сроком на 17 лет. При условии, что их годовая зарплата превышает 55 000 евро и они не были резидентами Кипра в течение 12 лет подряд до начала своей трудовой деятельности в стране.

Кроме того, закон предусматривает предоставление такой же налоговой льготы уже работающим на Кипре сотрудникам, при условии, что они не были резидентами Республики в течение как минимум 12 лет подряд до начала своей трудовой деятельности. Такие сотрудники получают налоговую льготу в размере 50% от суммы зарплаты с 2022 года и до завершения 17 лет с начала их трудовой деятельности на Кипре. Данное правило действует, если эти налогоплательщики (в соответствии с действовавшим тогда налоговым законодательством) были бенефициарами налоговой льготы в размере 20% или 50% от их зарплаты, с максимальной суммой освобождения в размере 8 550 евро до 2021 года, а вознаграждение за их трудовую деятельность на Кипре в год начала их занятости превышало 55 000 евро в год.

Ожидается, что нововведения сделают налоговую базу для найма людей из-за рубежа более привлекательной, поощряя физическое присутствие компаний на Кипре, перевод штаб-квартиры и персонала на остров, возвращение на родину киприотов, которые постоянно проживают и трудятся за границей. Все это положительно скажется на уровне жизни и квалификации рабочей силы.

Более комфортные условия для инвесторов

Пленум парламента также одобрил поправку к Закону о подоходном налоге, расширяющую существующую налоговую базу для инвестиций в инновационный бизнес. В закон теперь включены вложения, сделанные юридическими лицами. 30% расходов, осуществленных юридическим лицом для инвестирования собственного капитала в одобренные малые и средние инновационные предприятия, будут вычитаться из налогооблагаемого дохода. При условии, что выгода от вычитаемых расходов не превышает 50% от общего налогооблагаемого дохода лица или 150 000 евро.

 

 

Пятница, 15 июля 2022 14:08

Свадебный бизнес: новые вызовы

К проблемам профессиональных организаторов свадеб и крестин, созданным пандемией, добавились сложности, вызванные скачком цен. Стоимость проведения этих мероприятий на Кипре увеличилась примерно на 30%.

По словам представителя Кипрской ассоциации профессионалов в области организации мероприятий Йоты Капари, компании по организации мероприятий во многих случаях стараются взять на себя большую часть увеличения расходов, чтобы не обременять пары. При этом эксперт добавляет, что ценовой уровень допадемийного 2018 года уже не имеет ничего общего с нынешним.

Йота Капари рассказала изданию StockWatch, что меры по борьбе с пандемией в предыдущие два года вынудили 50% пар отменить запланированные свадебные празднования. В 2020 году состоялось только 20% от запланированных свадеб, в 2021 году – 75% свадеб (большинство из них были перенесены с 2020 года).

По мнению Капари, самая большая доля расходов на свадебное мероприятие – стоимость кейтеринга. Цены начинаются от 12 евро и доходят до 100-150 евро с человека, в зависимости от предпочтений и возможностей клиентов. Сильно разнятся цены и на проведение таинства венчания. Есть храмы, которые берут 80 евро, другие – 700.

Отдельная головная боль для организаторов – случаи заражения коронавирусом на свадебных банкетах. Чтобы праздник не оставил неприятного послевкусия в виде COVID-19, организаторы выступают за проведение тестирования для всех гостей перед прибытием на банкет. «Это стало бы хорошей мерой, потому что помогло бы избежать заражения», – отметила Йота Капари.

Пандемия также вызвала банкротство нескольких поставщиков цветов, с которыми сотрудничали кипрские флористы. «Предложение сократилось, цены выросли», – говорит Йота Капари, поясняя, что 90% цветов импортируют на Кипр из-за рубежа (в основном, из Нидерландов и Кении).

Президент Кипрской ассоциации фотографов Лукас Караману рассказал: один фотограф в среднем снимает 20-30 свадеб в год. Стоимость фотосъемки начинается от 1500 евро и доходит до 3000-4000 в зависимости от того, что просит каждая пара. В 2020 и 2021 годах профессиональным фотографам пришлось не просто, так как государство выделили им всего по 1000 евро в качестве субсидий.

В среднем каждый год на Кипре проводится 4000 свадеб. Обычно сезон свадебных мероприятий начинается сразу после Пасхи и продолжается до начала ноября с небольшим перерывом в августе. Этот период определен церковной традицией (подавляющее большинство кипрских свадеб – это церковные венчания). Обычно Кипрская православная церковь не возражает против венчаний в Петровский пост (примерно в июне, даты поста подвижны), но не в Успенский (1-15 августа) и не в Рождественский (начинается 15 ноября). В этом году график немного изменился – многие пары перенесли свои торжества с 2020 и 2021 года. Поэтому сезон бракосочетаний продолжится до дня свт. Спиридона (12 декабря).

 

32 депутата проголосовали за предложение при расчете стоимости электроэнергии не облагать НДС пункт корректировки цены топлива. Мера будет действовать до конца 2022 года. Второй законопроект, направленный на сдерживание цены бензина, был принят 31 голосом «за». Он касается отмены НДС на потребительский налог, которым облагаются нефтепродукты.

Три оппозиционные партии – АКЕЛ, ДИКО и ДИПА – предприняли попытку объединить свои предложения в один законопроект. Предполагалось, что он будет касаться мер поддержки домохозяйств и предприятий, которые пострадали от существенного повышения цен на основные товары и продукты. Но достичь договоренности по этому вопросу не удалось. Министерство финансов крайне негативно отреагировало на данную инициативу. В ведомстве полагают, что бюджет не досчитается 75 млн евро до конца года: 45 млн евро – от отмены НДС на пункт корректировки цены топлива в счетах за электроэнергию и 30 млн – за отмену НДС на потребительский налог на нефтепродукты. Есть вероятность, что президент не утвердит эти законопроекты и вернет их в парламент на пересмотр.

Генеральный секретарь АКЕЛ Стефанос Стефану отметил: из-за роста цен на топливо правительство получило 1 млрд евро сверх запланированных доходов, так как с повышением стоимости растет и объем средств, получаемых от налогов и сборов. «Поэтому есть финансовые возможности принять эту временную меру», – напомнил он.

Министр будет контролировать цены и валовую прибыль компаний

Законопроект, предложенный АКЕЛ, также дает право министру энергетики, торговли и промышленности издавать указы, устанавливающие максимальные розничные и оптовые цены на нефтепродукты. Это касается тех случаев, когда министр «законно полагает», что эти цены «намного выше, чем это оправдано местными и международными условиями». Министр получил право по своему усмотрению устанавливать максимальный порог валовой прибыли для компаний, торгующих нефтепродуктами. Глава энергетического ведомства сможет вмешиваться в рынок всякий раз, когда «условия в мировой экономике меняются, влияя на цепочки поставок конкретных продуктов или сырья».

Кроме того, парламент принял правительственный законопроект, который позволяет Министерству энергетики, торговли и промышленности устанавливать лимит цен на товары первой необходимости: хлеб, воду, кипрский кофе, пшеницу и кукурузу.

 

Бенефисом предвыборного популизма назвал в своем твиттере министр финансов Константинос Петридис решение депутатов о продлении моратория на конфискацию основного жилья и коммерческой недвижимости у должников банков.

34 голосами за был принят закон, продлевающий мораторий на конфискации до 31 октября этого года. 16 депутатов голосовали против. Законопроект был вынесен на обсуждение в экстренном порядке депутатами от оппозиционных партий. Его цель – поправки в закон о передаче и ипотеке недвижимости, которые продлевают мораторий на конфискации из-за продолжающихся финансовых и социальных последствий пандемии и событий на Украине. Теперь банки не смогут конфисковать жилую недвижимость, которая представляет собой основное место проживания должника, если ее стоимость не превышает 350 000 евро. Также под действие моратория попадает коммерческая недвижимость, принадлежащая должнику, если она используется предприятием с годовым оборотом не выше 750 000 евро. Мораторий также распространяется на земельные участки, стоимость которых не превышает 100 000 евро.

Министерство финансов ранее недвусмысленно рекомендовало парламенту не принимать этот законопроект. По мнению ведомства, документ подорвет способность банков сокращать объем неработающих кредитов на своих балансах. Министр финансов Константинос Петридис выразил «большое разочарование» принятием закона. «Как всегда, накануне выборов популистские голоса угрожают авторитету страны и самой ее экономике. Особенно в это трудное время, когда народное хозяйство сталкивается с международным кризисом и когда любое понижение кредитного рейтинга Кипра может привести к катастрофе», – заявил министр.

Петридис не видит смысла в том, чтобы законодательно продлевать мораторий на конфискации. По его мнению, правительство уже само внедрило различные схемы, направленные на защиту домовладельцев, находящихся в затруднительном финансовом положении. Продление моратория также ставит под угрозу работу схемы «Ипотека в аренду» (Mortgage to Rent) бюджетом 400 млн евро, которая защищает основное место жительство уязвимых домохозяйств. «Без эффективного инструмента конфискаций есть риск, что регламент не будет утвержден ЕС», – пояснил министр. При этом он добавил, что любое продление моратория на конфискации защищает главным образом недобросовестных должников и действует в ущерб вкладчикам и ответственным заемщикам.

«Сегодня в парламенте имел место бенефис предвыборного популизма! Трудно строить на руинах. Гораздо проще разрушать!», – написал Петридис в своем твиттере.

 

Еврокомиссия пересмотрела свой предыдущий прогноз о динамике кипрской экономики в более благоприятную сторону. 2022 год будет неплохим, однако в следующем году рост, по оценкам экспертов, замедлится.

Согласно опубликованным на этой неделе экономическим прогнозам Еврокомиссии, в 2022 году ожидается рост кипрской экономики на 3,2%. Весной Брюссель прогнозировал, что рост составит 2,3%. В 2023 году рост достигнет 2,1%, хотя в весеннем прогнозе Еврокомиссия предсказывала 3,5%.

Помогли айтишники

«Кипрская экономика неожиданно продемонстрировала положительную динамику в первом квартале 2022 года, главным образом в результате более быстрого, чем ожидалось, восстановления туризма и продолжающегося роста экспорта других услуг, особенно бизнес-услуг и ИТ», — говорится в отчете.

Туристов стало больше

Число туристов и, как следствие, доходы этого сектора значительно возросли в первые месяцы 2022 года, достигнув примерно 75% от допандемийного уровня. Перспективы сектора до конца этого летнего сезона оцениваются как позитивные. В этой оценке эксперты основываются на данных о регулярных международных рейсах и показателях бронирования туристического жилья.

Но у местных жителей денег всё меньше и меньше

Однако ослабление потребительского доверия в сочетании с резким ростом инфляции и повышением процентных ставок, как ожидается, приведет к значительному замедлению потребления домашних хозяйств и инвестиций во второй половине года.

Прогноз на ближайшее время

В годовом исчислении реальный рост ВВП прогнозируется на уровне 3,2% в 2022 году и 2,1% в 2023 году. Ожидается, что ключевыми факторами роста станут внутренний спрос и, в меньшей степени, чистый экспорт услуг. На инвестициях, особенно в сфере строительства, скажется постепенное ужесточение экономических условий, постоянные перебои с поставками и чрезвычайно высокие цены на стройматериалы. С другой стороны, реализация плана восстановления и устойчивости поможет Кипру и поддержит инвестиционный сектор.

На частное потребление негативно повлияют высокая инфляция и снижение покупательной способности, хотя правительство и принимает меры, чтобы поддерживать доходы домохозяйств. Эксперты заключают, что неопределенность и риски сокращения роста экономики сохраняются, особенно в связи с тем, что туризм и другие экспортно-ориентированные секторы услуг уязвимы к воздействию геополитической и эпидемиологической обстановки в мире.

Номинальная инфляция гармонизированного индекса потребительских цен, согласно прогнозам, составит в среднем 7% в этом году и упадет до 3,3% в 2023 году. Этот прогноз основывается на предположении, что ценовое давление со стороны жестких товарных рынков ослабнет в следующем году.

 

Воскресенье, 17 июля 2022 09:00

Экспаты недовольны карьерой

Согласно опросу, Кипр вошел в десятку худших стран для проживания и работы иммигрантов в 2022 году, оказавшись между Гонконгом и Люксембургом.

Организация InterNations, объединяющая экспатов по всему миру, опубликовала рейтинг самых подходящих для релокации государств на 2022 год. Это уже девятый раз, когда организация готовит такую статистику. В исследовании приняли участие 12 000 респондентов, что делает его одним из самых широких опросов о жизни и работе за рубежом, предоставляющим информацию о жизни экспатов в 52 странах. Исследователи принимают во внимание удовлетворенность экспатов качеством жизни, простотой трудоустройства и возможностью работать дистанционно, уровнем доходов. В этом году в первой тройке наиболее подходящих для экспатов стран оказались Мексика, Индонезия и Тайвань. В десятку лучших также вошли Португалия, Испания, ОАЭ, Вьетнам, Таиланд, Австралия и Сингапур.

Кипр тоже попал в поле зрения исследователей. Но поместился в конце списка, заняв четвертое место с конца, оказавшись между Гонконгом и Люксембургом. Экспаты на Кипре недовольны своими личными карьерными возможностями. Об этом заявили 34%. Медианный показатель для всего мира составил 22%. Кроме того, много вопросов вызывает рабочий график. Этот пункт отметили 29% респондентов против 17% в среднем по миру. Они также не видят смысла в своей работе (22% против усредненных 9%). Почти трое из десяти (28%) считают, что им платят несправедливо мало (в среднем по всему миру этот показатель составляет 20%), что может быть одной из причин, по которой кипрские экспаты негативно оценивают состояние своих личных финансов (35% против медианного показателя в 21%).

Кипр показал чуть более высокие результаты в категории качества жизни (37 место), наличия предметов первой необходимости для экспатов (34 место). Однако 34% недовольны отсутствием государственных услуг онлайн (в среднем по всему миру об этом заявили 21% респондентов).

С другой стороны, экспаты все-таки видят плюсы Кипра, когда речь заходит о доброжелательности местного населения – 62% чувствуют себя желанными гостями на острове. Это близко к мировому показателю: 66%. 58% довольны своей общественной жизнью (против 56% в среднем по миру). В целом, 66% квалифицированных специалистов, приехавших на Кипр жить и работать, оценивают свою жизнь в стране положительно.

В десятке худших стран также оказались Кувейт, Новая Зеландия, Гонконг, Люксембург, Япония, ЮАР, Турция, Италия и Мальта.

Полностью с исследованием можно ознакомиться здесь.

 

 

Четверг, 14 июля 2022 10:52

Как будет работать gov.cy

Новаторские принципы работы нового правительственного портала gov.cy, который заменит нынешний ресурс «Ариадни», представил руководитель  Подминистерства исследований, инноваций и цифровой политики Кирьякос Коккинос.

Полная перестройка способов коммуникации

Коккинос, который выступил со своей презентацией в Центре стартапов Европейского университета Кипра, подчеркнул: сегодняшний день – важная веха в развитии страны, поскольку «цифровизация навсегда входит в жизнь граждан». «Это полная перестройка тех способов взаимодействия граждан и компаний с государством. За gov.cy стоит целая система стандартов. Прежде всего, это активное участие жителей», – отметил глава цифрового подминистерства.

Коккинос констатирует: Кипр динамично вступил в цифровую трансформацию. Государство вышло на нужный уровень для использования электронных инструментов в своей работе. При этом, рассказывая о портале, чиновник пояснил: это не платформа, а целостный редизайн стандартов государственных веб-сайтов. «Они ориентированы на граждан. Наша задача заключается в том, чтобы, когда мы предоставляем услугу жителям, она была бы простой, понятной и основанной на пожеланиях пользователя», – рассказал Коккинос.

Принцип «одного раза»

Глава подминистерства исследований, инноваций и цифровой политики подчеркнул, что девиз данного перестроечного процесса – «с гражданами и для граждан». Основными целями портала gov.cy станут ориентированность на нужды людей, доступность, интероперабельность. «Основное правило системы – принцип «одного раза». То есть все те данные, которые пользователь вводил на портале или загружал на него, сохраняются, чтобы не требовалось загружать или вводить их еще раз. Таким образом, процедура упрощается. Человеку не придется вводить одни и те же данные каждый раз», – рассказал Кирьякос Коккинос.

Новый единый цифровой портал предназначен для взаимодействия граждан и компаний с правительством. «Он отличается суперсовременным функциональным подходом к дизайну. Портал будет работать и на мобильном телефоне. К концу года граждане смогут начать пользоваться им в полном объеме», – пообещал Коккинос. При этом веб-сайт доступен для работы уже сейчас, но пока с усеченным функционалом.

Предполагается переходный период

Чиновник добавил, что новый портал постепенно заменит портал Ariadni. Будет период, когда два портала будут работать параллельно. Но после завершения переходного периода Ariadni закроют. Хотя система Ariadni будет упразднена, ее пользователи сохранят те логины и пароли, под которыми они входили на портал ранее. На сайте электронного правительства будет свой платежный механизм CyPay. Формы можно будет заверять с помощью электронной подписи. Здесь же будет доступен будет статус заявки и механизм электронного уведомления. Такие методы взаимодействия с госорганами, как факс или отправка бумажных писем, уйдут в прошлое.

По английскому образцу

Кирьякос Коккинос подчеркнул: данную систему нельзя назвать кипрским ноу-хау: «Мы не сами изобрели велосипед». Как рассказал чиновник, кипрские эксперты сотрудничали с правительством Великобритании – эта страна уже около восьми лет имеет свой портал gov.uk. Учитывая накопленный зарубежный опыт и пройденный путь в обозначенном направлении, британский портал был взят за образец.

Работа по созданию портала была проделана департаментом ИТ-услуг и администрацией ведомства. «С первого дня, когда было создано наше подминистерство, несмотря на все возникающие обстоятельства, мы, наряду с выполнением текущих задач, трудились и над созданием портала», – прокомментировал чиновник. Кипрская команда работала в тесном взаимодействии с английскими консультантами.

Наконец, Кирьякос Коккинос поделился планами на будущее. Его ведомство намерено полностью поменять дизайн сайтов министерств и других государственных ведомств. «Сегодня каждый веб-сайт имеет свою собственную философию. Теперь они станут единообразными. И информация на них будет обновляться в максимально оперативном режиме», – сказал Коккинос.

 

Доверие потребителей к компаниям, работающим в сфере страхования транспортных средств, снижается. Об этом свидетельствуют данные опроса, проведенного изданием StockWatch.

Исследователи опросили 600 домохозяйств.

Средний балл, полученный десятью крупнейшими компаниями отрасли, с 5,93 в июне 2021 года снизился до 5,19 в июне 2022 года. Это самый низкий уровень с момента первого проведения опроса в 2014 году.

В ходе исследования потребителей спрашивали, насколько, по их мнению, надежны одиннадцать крупнейших компаний в страховании транспортных средств и какова вероятность (по шкале от одного до десяти), что респонденты будут рекомендовать эти компании своим знакомым.

Первое место в опросе заняла компания CNP Insurance, которая набрала 6,4 балла (прошлогодний результат ― 6,8). За ней следует компания General Insurance of Cyprus, аффилированная с Bank of Cyprus, которая получила 6,05 баллов против 6,55 в прошлом году. Pancyprian Insurance, связанная с Hellenic Bank, занимает третье место с 5,6 баллами (6,2 в прошлом году). Остальные позиции рейтинга заняли: Gan Direct (5,3 балла), Atlantic (5,25 баллов), Cosmos и Minerva (по 4,9 баллов), Prime (4,75 баллов), Trust (4,7 баллов), Anytime (4,65 баллов) и Hydra (4,55 баллов).

Данные собирали методом телефонных интервью в период с 9 по 20 июня 2022 года.

transport insurance

 

«Беренгария», овеянная легендами кипрская гостиница с удивительной историей, наконец превратится из заброшенного здания, привлекающего любителей загадок, в роскошный бутик-отель. Долгожданное возрождение станет возможным благодаря колоссальным инвестициям в 35 миллионов евро со стороны группы компаний bbf и усилиям компании Thanos Hotels & Resorts по управлению гостиничным комплексом.

Ожидается, что проект будет завершен к середине 2026 года. Бюджет реставрации отеля составляет 20 млн евро. На строительство жилого района предполагается еще 15 млн евро.

Конечная цель – оживление сельских территорий

Архитектурное исследование и проектирование было проведено бюро Marios Economides Maria Akkelidou Architects LLC. Эксперты учли неоценимое культурное, архитектурное и историческое значение здания, а также внимательно отнеслись к окружающей местности и лесу. Новая «Беренгария» будет состоять из самой гостиницы, которая откроется в историческом здании с 32 номерами и 12 апартаментами, спа-центра и жилого района на 12 вилл и 14 квартир. Цель проекта – полная реконфигурация холма, где стоит «Беренгария». Итогом этой работы должно стать оживление селения Продромос и прилегающих к нему деревень. Первостепенная задача для инвесторов – полная реставрация исторического здания, восстановление его первоначальной формы и очарования, но в то же время и модернизация легендарной гостиницы.

 

Новая крыша по старым чертежам

Внешний вид здания сохранится практически без изменений. Характерный серый камень на фасадах и окна в своей первоначальной форме станут частью нового отеля. Крышу построят заново, но следуя старым чертежам. Изменения коснутся балконов, зон для завтрака и бара на первом этаже. Также будут добавлены две новые пожарные лестницы. Существующая дорога ко входу в отель будет расширена и отремонтирована. Величественная входная группа будет восстановлена в своем первоначальном виде. Два исторических камина в зале также будут приведены в порядок. В боковых башнях разместятся люксовые номера. При этом в здании появятся новые лифты, стеклянные двери, новая инфраструктура. Особое значение архитекторы придали интерьеру помещений, который будет выполнен с использованием дерева и камня.

berengaria reborn4 politis

berengaria reborn4 politis

berengaria reborn1 politis

berengaria reborn2 politis

berengaria reborn3 politis

 Фото politis.com.cy

 

Сейчас деловое пространство, пожалуй, самая востребованная форма кипрской недвижимости. Статистику цен по стране собрала компания Danos Estates.

В 2022 году, когда рынок недвижимости стабилизировался, цены на аренду и продажу офисов начали повышаться.  Тенденция к росту цен стала результатом изменения баланса рынка. Это изменение было спровоцировано, с одной стороны, волной предложения современных офисных помещений. В конце первого полугодия уровень предложения впервые превысил показатели предыдущих лет. С другой стороны катализатором процесса выступил повышенный спрос. Таким образом, по сравнению с другими категориями недвижимости, стоимость офисных помещений постоянно росла. Главным образом – из-за возросшей востребованности. Она неизбежно подталкивала цены вверх.

Как отмечается в отчете Danos Estates, самые высокие цены сегодня в Лимассоле. Максимальная ценовая отметка продажи здесь достигла 12 416 евро за кв.м. В среднем в регионе Лимассола цены на покупку варьируются от 4 500 до 6 500 евро за кв.м. при арендных ценах от 20 до 40 евро за кв.м.

Самым дешевым регионом оказалась Фамагуста. Здесь стоимость покупки офисов колеблется от 1300-1500 за кв.м., а цена аренды составляет 6-10 евро за кв.м. Что касается цен на офисные помещения в Никосии, то в случае покупки они начинаются от 3500 и доходят до 4500 евро за кв.м.  Арендная плата колеблется от 12 до 22 евро за кв.м. В регионе Ларнаки цены на покупку варьируются от 1800 до 2500 евро, а на аренду начинаются от 8 евро, но не превышают 10 евро за кв.м. В Пафосе цены на офисы начинаются от 1400 евро и доходят до 2000 евро за кв.м. Аренда офисного помещения обойдется здесь в 7-10 евро за кв.м.