Идея банковской карты появилась более 130-ти лет назад. Свою мысль о возможности совершать покупки с помощью предоплаченных карт в книге 1887 года «Смотря назад» изложил* американский мыслитель Эдвард Беллами.

Несмотря на это, первая кредитка «Diners Club» (Обеденный клуб) была изготовлена лишь в 1950 году. Ее создателем стал Фрэнк Макнамара. Карта была сделана из бумаги и принималась в двух десятках общепитов Нью-Йорка. В конце 1950 года кредитками владели около 20 тыс. человек, а ее использование распространилось на 285 ресторанов.

Первая кредитная карта, выпущенная одним из частных банков СССР, была подарена Генсеку ЦК КПСС Михаилу Горбачеву. Это событие произошло в 1987 году. Остальные желающие могли приобрести ее за 20 тыс. долларов.

Согласно статистике, ежедневно у владельцев карт интернет-мошенники похищают в среднем 2,5 млн долларов.

Первая цифра номера карты означает платежную систему, под эгидой которой она выпущена. Если номер начинается с 3, то она принадлежит American Express, 4 – Visa, с 5 – MasterСard. При этом 57% карт на земле имеют логотип компании Visa.

Самая дорогая кредитная карта была представлена в 2007 году на выставке Cartes & IDentification в Париже. Кредитка сделана из серебра и украшена 333-мя бриллиантами, размер которых от 1 до 1,65 мм.

Самую большую коллекцию кредиток собрал житель Калифорнии Уолтер Каванах. За свою жизнь он накопил 1397 карт, по которым взял в кредит 1,65 млн долларов. Свой долг он полностью не погасил, но за свое достижение удостоился места в Книге рекордов Гиннесса.

Чтобы сломать обычную кредитку пополам, потребуется израсходовать 10 калорий.

* Эта статья из архива «Успешного бизнеса» была впервые опубликована в январе 2015 г. Обращаем ваше внимание на то, что с момента написания текста могли произойти изменения, либо часть информации могла устареть.

Краудфандинговые платформы, стартовавшие как волонтерское движение по сбору средств на реализацию какого-либо проекта, давно превратились в самостоятельную альтернативную форму инвестирования и используются как инструмент финансирования стартапов.

Так, краудфандинг служит альтернативой банковскому финансированию, посредством которого малый и средний бизнес получает доступ к инвесторам через интернет-платформу провайдера краудфандинговых услуг.

Если раньше краудфандинг был способом для молодой компании собрать средства, чтобы вывести на рынок новый гаджет или компьютерную игру, то сегодня это самостоятельная альтернативная форма финансирования, которая стала популярной из-за ее доступности и отсутствия серьезной зависимости от одного инвестора.

Статистика и международный опыт

По последним данным, основной сегмент краудфандинга приходится на Китай (7,04 млн долларов в 2020 г.), на втором месте США, на третьем – Великобритания. Суммарный мировой объем привлеченных средств в 2020 году посредством краудфандинга составил 99,5 млн долларов; прогнозируемый совокупный среднегодовой темп роста (CAGR) на 2020-2023 гг. - 6,9%, что в 2023 году даст 121,5 млн долларов.

Успешный опыт Великобритании не в последнюю очередь обусловлен государственным регулированием краудфандинговых процессов. 

На краудфандинговых платформах Великобритании (Syndicate room) и США (Crowdfunder) наибольшую популярность приобрел так называемый краудинвестинг, где лид-инвестор1 в лице инвестиционных фондов и акселераторов2 взаимодействует с командой проекта, представляет их интересы в совете директоров и выступает гарантом других вкладчиков.

Несомненно, для того чтобы краудфандинг продолжал развиваться, ему необходимо регулирование на уровне государства, позволяющее как защитить инвесторов, так и сохранить существующие возможности использования этого инвестиционного инструмента.

Недавно было достигнуто соглашение между Европейской комиссией, Европейским парламентом и Советом по регулированию деятельности поставщиков услуг краудфандинга в ЕС, направленное на улучшение доступа к финансовому инструменту и позволяющее обеспечить инвесторам высокий уровень защиты и гарантий.

Лицензирование краудфандинговых платформ на Кипре

Комиссия Кипра по ценным бумагам и биржам (CySEC) предложила ввести правила для инвестиционного краудфандинга. Предполагается, что эти правила вступят в силу в соответствии с действующим режимом регулирования инвестиционных услуг, в том числе учитывающим MiFID II (The Markets in Financial Instruments Directive — Директива Евросоюза, регулирующая инвестиции в финансовые инструменты).

Предложение CySEC касается исключительно краудфандинга на основе инвестиций через переводные ценные бумаги и не затрагивает краудфандинг на основе займов и благотворительности.

В основе правил CySEC - право инвесторов принимать решения, основанные на стандартизированной, краткой и ясной информации в рамках предстоящего регулирования ЕС о краудфандинге.

Таким образом, Кипр заложил основу для плавного перехода в общеевропейский режим регулирования краудфандинга, предложив сегодня условия для работы интернет-площадок.

Правила CySEC влекут за собой лицензирование поставщиков услуг инвестиционного краудфандинга, действующих в рамках структур инвестиционных компаний. Только лицензия, основанная на MiFID II, позволит осуществлять деятельность на территории ЕС и предоставлять услуги по краудфандингу во всех государствах-членах Евросоюза.
Услуги по краудфандингу, регулируемые по новым правилам, будут предоставляться в форме посредничества. Владельцы интернет-платформ не будут принимать участие в самой сделке, а, скорее, будут выступать в качестве посредника между инвестором и финансируемым бизнесом.

Деятельность лицензированных поставщиков краудфандинга будет сводиться к предоставлению 2 видов посреднических услуг:
- поиск финансирования для компаний путем размещения их ценных бумаг через платформы;
- поиск инвесторов, желающих приобрести ценные бумаги, выпущенные компаниями на платформе краудфандинга.

Режим лицензирования классифицирует краудфандинг как услугу, предоставляемую кипрскими инвестиционными фирмами (CIFs), работающими с переводными ценными бумагами. При этом он будет подпадать под дополнительные условия, касающихся защиты инвесторов.

С момента, как предложенное регулирование краудфандинга ЕС вступит в законную силу, компании-поставщики, лицензированные на Кипре, также должны будут провести внутренний аудит на соответствие требованиям законов других государств-членов ЕС, в которых будут предлагаться их услуги. Как и в других странах Евросоюза, поставщики краудфандинговых услуг также должны будут проводить проверки своих клиентов в рамках борьбы с отмыванием денег.

Риски для инвесторов

CySEC ожидает, что ее инициатива снизит некоторые риски, связанные с краудфандингом на основе инвестиций, и усилит защиту инвесторов.

Тем не менее, инвесторы должны понимать высокий риск краудфандинга даже в тех случаях, когда действуют специальные правила.

CySEC называет следующие риски:
- большая вероятность потери всей вложенной суммы из-за того, что альтернативное инвестирование наиболее распространено при поддержке начинающих компаний с высоким риском провала;
- выплата дивидендов зависит не только от успешного развития проекта, но и от решения владельца (к примеру, может быть принято решение о капитализации прибыли);
- стартапы могут продолжить несколько кругов выпуска акций, что в действительности может привести к снижению стоимости первоначальных инвестиций;
- возможность выхода (т.е. обналичивание) в результате может быть строго ограничена;
- нельзя исключать риск мошенничества.

Как и у любого высокорискового инвестиционного инструмента, у краудфандинговых платформ есть неоспоримое преимущество - уровень доходности, прямо пропорциональный риску. Учитывая приведенную мировую статистику рынка и положительную динамику последних лет, можно смело утверждать, что популярность данного финансового инструмента после введения Кипром государственного регулирования будет набирать обороты.

Екатерина ТЕРЗИ

¹ Лид-инвестор – главный инвестор проекта.

² Акселераторы - институт поддержки стартапов, включающий как учреждения, так и организованные ими программы интенсивного развития компаний через менторство, обучение, финансовую и экспертную поддержку в обмен на долю в капитале компании.

Кипрская Налоговая служба рассказала, как правильно заплатить налог на организацию концерта или другого культурного события.

Организатор, который хочет провести культурное мероприятие, пригласить исполнителя или коллектив, должен минимум за месяц уведомить об этом региональное отделение Налогового департамента, а именно — отделение косвенного налогообложения и НДС. Это надо сделать вне зависимости от того, планируется ли взимать плату с посетителей или нет.

Организатор должен заполнить специальную анкету, принести копию подписанного договора с артистом или его агентом и быть готовым предоставить любую другую информацию по требованию инспектора. После этого организатору сообщат размер пошлины. Ее посчитают исходя из ожидаемых размеров доходов и расходов на мероприятие, их также нужно указать в анкете.

Часть пошлины оплачивается авансом, остальная сумма — по факту проведения концерта.

Адреса отделений косвенного налогообложения и НДС:

Никосия
Themistokli Dervi, 39

Лимассол
Проспект Франклина Рузвельта, 76

Ларнака
Ул. Спиру Киприану, 50

Дериния
Ippokratous, 2

Пафос
Neophytou Nikolaidi

Всем известны древнегреческие мифы, но не все знают, что есть мифы современные. Причём, в такой важной сфере как покупка, владение кипрской недвижимостью и получение арендных доходов от неё.

Вот лишь самые популярные мифы:
• Иностранец может купить несколько объектов недвижимости на Кипре.
• Можно без проблем сдавать эту недвижимость в аренду.
• Если всё делать с умом, то никто не узнает о Ваших арендных доходах, и налоги с них платить не придётся .
• Ну а если же хочется быть законопослушным – плати налог, и не будет никаких проблем!

Между тем, человеку, который собирается заплатить сотни тысяч, а то и миллионы, важно знать правду, всю правду, причём в деталях. Ведь если он получит неверную информацию, то примет ошибочное решение и совершит действие, которое может повлечь цепочку ошибок, нарушений и санкций.

Итак, вы - россиянин и собрались купить на Кипре несколько квартир, в одной жить сами, а другие сдавать в аренду. Знаете ли, что для получения титулов на эти квартиры надо подать специальную заявку и получить разрешение Совета Министров Кипра? И что существуют ограничения относительно количества объектов, которые могут быть в собственности иностранцев?

Знаете ли, что написано в этом разрешении Совета Министров? Для каких целей иностранец может использовать свою недвижимость? Есть ли в этом перечне вариант «получение доходов от сдачи недвижимости в аренду»? И что делать, если Совет Министров не даёт такого права?

У вас на всё есть простой ответ? Например, вы уже давно получаете доход от аренды, но без контракта, наличными (или как-то ещё), и все довольны. А что случится, если арендатор перестанет платить и откажется покинуть территорию? Сможете ли вы обратиться в таком случае в полицию, в суд?

Хотите всё делать правильно? А как это – «правильно»?

Давайте пообщаемся об этом в откровенном разговоре. Послушаем разные мнения и вместе поищем решения из сложных и просто «мифических» ситуаций.

«Вестник Кипра» приглашает читателей на семинар, где доступным и понятным языком будет рассказано о том, как правильно покупать, продавать и сдавать в аренду недвижимость, не нарушая кипрские и российские законы.

НЕДВИЖИМОСТЬ НА КИПРЕ: РУКОВОДСТВО ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ
Права и обязанности при покупке, владении и получении дохода от кипрской недвижимости

Программа семинара

1. Покупка кипрской недвижимости
1.1 Кто и как может покупать недвижимость на Кипре?
 • Граждане Кипра, ЕС, третьих стран (России)
 • Получение разрешения на покупку недвижимости иностранцем: как не нарушить закон
1.2 Покупка недвижимости
 • Новая или б/у: важные отличия
 • Первая недвижимость: что полезно знать?
 • Процесс покупки
1.3 Юридические и налоговые обязанности на Кипре и в России. Ответственность за нарушения.

2. Владение кипрской недвижимостью
2.1 Обязанности собственника объекта на Кипре и в России: юридические и налоговые. Ответственность за нарушения.
2.2 Особенности владения квартирой
 • Управляющий комитет и собственник квартиры: права и обязанности
 • Коммунальные расходы: разрешение конфликтных ситуаций
2.3 Ремонт недвижимости
 • Виды ремонта и получение разрешений
 • Ответственность за нарушения

3. Получение дохода от кипрской недвижимости
3.1 Долгосрочная аренда
 • Кто может сдавать недвижимость? Как получать арендный доход легально?
 • Как заключить договор?
 • Отчётность и налогообложение на Кипре и в России: виды налогов, разница между резидентами и нерезидентами
 • Ответственность за нарушения закона
3.2 Решение проблем с арендаторами
 • Процесс выселения: обсуждение нового закона
 • Арендатор, охраняемый законом
 • Автоматическое повышение арендной платы
3.3 Краткосрочная аренда. Планы правительства Кипра.

4. Продажа недвижимости на Кипре
4.1 Процесс продажи
4.2 Налоговые и иные обязанности по итогам продажи на Кипре и в России
4.3 Ответственность за нарушения

5. Дискуссия, вопросы из зала.

ДОКЛАДЧИКИ

Михаил Соболев, 25 лет в сфере международного налогового планирования, кипрский специалист по работе со странами СНГ, автор сотен публикаций на тему налогообложения и налогового планирования.

Андреас Менелау, член коллегии адвокатов Кипра, лицензированный ликвидатор, лицензированный медиатор при министерстве юстиции Кипра, авторизованный правительством Кипра по предоставлению услуг, связанных с правительственной инвестиционной программой.

Дата: 12 марта 2020

Начало: в 18.30

Место: конференц-зал отеля Curium Palace

Стоимость участия: 70 евро

Количество мест ограничено. Организаторы оставляют за собой право в любое время прекратить прием регистрационных форм.

Для оплаты кредитной картой или со счета в PayPal нажмите кнопку Buy Now:

Министерствам Кипра был разослан документ, касающийся основных принципов их бухгалтерской деятельности. Главное казначейство республики намерено взять ведомственную отчетность под пристальный контроль. Парламент, в свою очередь, просит не забывать и о чиновниках - их имущество также тщательно проверят.

В нем отмечается, что департаментам бухгалтерского учета или финансовым управлениям каждого ведомства необходимо правильно вести реестры расходов и ежегодно подтверждать надлежащее соблюдение установленных казначейством процедур, заполняя соответствующую форму. Такую же форму нужно направлять главе ведомства и Генеральному аудитору.

В частности, в реестре придется указать:

все денежные переводы (в том числе чеки, приходящие по почте);
дебиторскую задолженность по арендной плате и сведения об арендных выплатах;
данные о проверках наличных средств, осуществляемых аудиторами;
актуальную отчетность о доходах;
данные о денежных переводах и остатках по депозитам;
данные о техническом обслуживании и обновлениях системы FIMAS;
ежемесячный список расходов на транспортные средства, подтверждаемый маршрутными листами, а также затраты на топливо.

В парламенте предложили пойти дальше и получше проверить имущество чиновников. «Демократическая партия» (ДИКО) выдвинула законопроект, который ужесточит сбор сведений о том, откуда у того или иного чиновника его недвижимость. Сегодня чиновники просто заполняют декларацию, не поясняя, откуда у них появилось то или иное жилье или транспорт. Депутат от «Демократической партии» Павлос Милонас, который и составил законопроект, поясняет, что в декларациях можно увидеть банковские счета с 1000 евро у чиновников, живущих в элитном жилье.

Контроль доходов и имущества чиновников и членов их семей существует на Кипре еще с 2004 года. Его осуществляет специально учрежденный комитет, во главе которого стоит спикер парламента. Однако, как указывает Милонас, этому органу нет доверия, так как он сам состоит из госчиновников, которые не очень-то и заинтересованы в тщательной проверке своих коллег и самих себя. За 16 лет действия закона пока что ни одного госчиновника не вызвали для объяснений. ДИКО предлагает вывести этот комитет из подчинения парламенту и перевести в юрисдикцию Кабинета министров, во главе поставить независимого юриста с безупречной репутацией, а членами сделать представителей офиса Генерального аудитора и Юридической службы.

Декларацию об имуществе должны подавать президент, министры и депутаты в срок три месяца с момента вступления в должность, а затем каждые три года. При этом существующее законодательство фактически не предполагает никакой ответственности как за отказ подавать декларацию, так и за ложные сведения.

В прошлом году в закон об имущественных декларациях пытались внести и другие правки. Партия ДИСИ предлагала указывать в отчетах также невыплачиваемые чиновниками кредиты, а представители партий ДИКО и «Солидарность» хотели обязать подавать такие же декларации и других лиц: сотрудников Юридической службы, налоговых инспекторов и журналистов.

На малый бизнес, а также на уязвимые группы населения не будут распространяться новые правила по борьбе с уходом от уплаты налогов, сообщило издание Philenews.

Налоговый департамент планирует издать указ о новых льготах, сразу после того, как законопроект будет одобрен парламентом.

Ведомство уже внесло свои предложения по тем категориям налогоплательщиков, для которых сделают исключения, например, в подаче налоговой декларации. Закон не будут применять к пенсионерам, получателям минимального гарантированного дохода (ЕЕЕ), людям с хроническими заболеваниями и серьезными проблемами со здоровьем.

С другой стороны, департамент не намерен освобождать молодых сотрудников от необходимости подавать налоговую декларацию, даже если они мало зарабатывают. Таким образом ведомство хочет воспитать в жителях острова налоговую культуру.

Кроме того, глава налоговой службы издаст указ, где опишет компании, которым не обязательно иметь терминалы для кредитных карт. Такое исключение сделают для представителей малого бизнеса, заведений, работающих два-три месяца в году, и предпринимателей в удаленных районах.

После 47 лет общего курса с ЕС и спустя четыре года после оглашения результатов референдума Великобритания покинула Европейский союз. Какое влияние может оказать брексит на кипрско-британские финансовые отношения, а также на экономику Кипра в целом?

С выходом из Евросоюза одного из самых богатых и крупных государств население ЕС сократится на 66 миллионов жителей, а его территория - на 5,5%. Со здания Европарламента снимут британский флаг, и это будет символизировать реальные перемены: после выхода из ЕС Британия станет «третьей страной».

Переходный период продлится до 31 декабря 2020 года. За это время Великобритания и Европейский Союз обсудят рамки будущих отношений. А если однажды британцы решат вернуться в ЕС, страна должна будет пройти процедуру присоединения от начала до конца.

Свобода передвижения

По данным ООН, около 1,2 миллиона британцев живут в странах ЕС. В Великобритании проживает 2,9 миллиона граждан из 27 стран ЕС, что составляет 4,6% ее населения. Все они сохранят за собой право жить и работать в принимающей стране до окончания переходного периода. Европейские граждане, проживающие в Великобритании, должны будут зарегистрироваться, чтобы получить это право. Для британцев, проживающих в ЕС, процедуры варьируются в зависимости от местного законодательства.

До 31 декабря 2020 года правила пересечения границ между Великобританией и Европой останутся прежними. Кроме того, не планируется никаких изменений в воздушном сообщении с Соединенным Королевством.

По истечении переходного периода британцы больше не смогут работать без визы в европейских учреждениях. В свою очередь, министр внутренних дел Великобритании Прити Пател заявила: «Что бы ни случилось, свобода передвижения и возможность работать в Великобритании без визы для европейских граждан закончится».

Что означает брексит для Кипра?

Брексит затронет различные сферы кипрской экономики. Граждане Великобритании на протяжении десятилетий выбирали Кипр для своего отдыха и предпринимательской деятельности. Остров по-прежнему остается одним из излюбленных мест для постоянного жительства британских пенсионеров.

Экспорт кипрской продукции в Великобританию превышает 10% от общего объема, в то время как Великобритания стала вторым для Кипра поставщиком товаров и услуг после Греции. Лондонский Сити и сектор финансовых услуг Кипра тесно сотрудничают, а британская туристическая индустрия является основным источником дохода кипрского турсектора на протяжении многих лет.

Исследование, проведенное Министерством финансов Кипра, показывает, что последствия брексита будут минимальными и управляемыми, они будут зависеть главным образом от обменного курса между фунтом стерлингов и евро, а также от того, удастся ли Великобритании договориться с ЕС о свободной торговле.

Напомним, для расширения двусторонних отношений Кипр и Великобритания в марте 2018 года подписали обновленную Конвенцию об отмене двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост капитала и предотвращения уклонения от уплаты налогов.

Судьба британских баз

Две британские базы на Кипре — Акротири и Декелия имеют официальный статус суверенных территорий Великобритании. Базы частично входят в таможенный союз ЕС в трех областях: НДС, сельское хозяйство и рыболовство. Более того, Акротири и Декелия последовали за Кипром после принятия евро в 2008 году, став единственной территорией под британским флагом, которая официально использует евро.

Останутся ли базы в зоне евро после брексита? Какова будет судьба киприотов, работающих и проживающих на их территориях? Сохранят ли они за собой право на социальное обеспечение, ведение бизнеса, смогут ли их дети посещать английские школы в зонах военных баз?

Верховный комиссар Великобритании на Кипре Стивен Лилли заявил: «У нас есть соглашение, подписанное в 2014 году с Республикой Кипр, которое обеспечивает продолжение acquis communautaire¹ в районах суверенных британских баз, и это не зависит от брексита».

Существует также новый Протокол договоренностей, который касается суверенных британских баз на острове Кипр. Соглашения в отношении этих баз между Кипром и Великобританией останутся неизменными. Таким образом, 11 тысяч кипрских граждан, которые проживают на данных территориях, смогут и дальше жить привычной жизнью.

Торговля и налоги

В течение переходного периода Великобритания будет вести переговоры о создании зоны свободной торговли со странами ЕС. От исхода этих переговоров зависит, будут ли в импортно-экспортных операциях применяться таможенные и акцизные процедуры. Великобритания может прекратить соблюдение правил Евросоюза и самостоятельно решать, что приносит пользу ее экономике. Однако ожидается, что британские власти будут придерживаться существующих положений ЕС, чтобы обеспечить единообразие торговых отношений в Европе.

Другим важным моментом для бизнеса является налогообложение. В целом, эксперты прогнозируют увеличение нагрузки для бизнеса (например, дополнительные налоги и таможенные пошлины, увеличение логистических и других расходов и т.д.). Повышение существующих налогов и/или введение новых является возможным сценарием в будущем. В частности, возникает вопрос в отношении НДС, поскольку Великобритания в настоящее время работает в соответствии с европейским стандартом. Неизвестно, сохранит ли страна его или внедрит новый стандарт. Можно только отметить, что все нововведения могут оказаться сюрпризом для владельцев бизнеса в Великобритании и их коллег в ЕС.

ВНЖ для британцев

17 сентября 2019 года Департамент по регистрации актов гражданского состояния и миграции Кипра объявил о том, что он продлевает срок подачи заявления на получение вида на жительство для граждан Великобритании на Кипре до 31 декабря 2020 года.

Новые возможности для экономики Кипра

Финансовые аналитики и участники рынка утверждают, что брексит откроет для Кипра дополнительные возможности.

Многие британские компании рассматривают возможность переноса своей деятельности или штаб-квартир из Лондона в европейские страны, чтобы сохранить преимущества, которые им обеспечивают доступ к Европейской экономической зоне. Кипр предлагает конкурентные условия для привлечения британских компаний: хороший уровень владения английским языком, низкая ставка корпоративного налога, полноправное членство в ЕС и законодательная система, основанная на английском праве.

Наиболее привлекательными сферами для новых инвестиций могут стать судоходство, энергетика и инновации. Кроме того, страховые компании, банки, паевые инвестиционные фонды, хедж-фонды и фонды акций, как ожидается, получат больше пользы от перемещения своей деятельности в зону ЕС.

К слову, некоторые британские бизнесмены подали заявки на получение кипрского паспорта. Среди них миллиардер и управляющий хедж-фондами Алан Ховард и Джереми Айзекс, бывший глава Lehman Brothers по Европе, Ближнему Востоку и Азии. Оба получили кипрское гражданство в 2018 году.

Дочерние компании на Кипре создают и британские шипинговые операторы. Наиболее известный случай: судоходная компания P&O Ferries решила зарегистрировать все свои суда под флагом Кипра. Еще более важным является недавнее решение компании Steamship Insurance перенести свою штаб-квартиру на Кипр. Информированные источники сообщили, что еще две крупные страховые компании серьезно рассматривают возможность аналогичных шагов.

Минус или плюс?

Предлагая еще больше стимулов, Кипр может стать альтернативным направлением для британских компаний, стремящихся экспортировать свои товары и услуги в ЕС. «Изменения [после брексита – прим. ред.] будут, это точно, - заявил генеральный директор Ассоциации кипрских банков Михалис Каммас. - Будет ли ухудшение, пока неизвестно. Когда возникают трудности, возникают и возможности».

Оксана ГОРОБЕЦ

¹ Acquis communautaire (с фр. — «достояние сообщества») — правовая концепция в системе правовых норм Европейского союза, совокупность различных принципов, правил и норм, накопленных в рамках Европейского союза и подлежащих обязательному сохранению в процессе его деятельности и дальнейшего развития.

Комитет экспертов Совета Европы по оценке мер борьбы с отмыванием денег, также известный как Moneyval, заявил, что инвестиционная программа Кипра уязвима, несмотря на меры, уже принятые правительством. 

Общий размер инвестиций в рамках программы в период с 2013 по 2018 года составил 6,64 млрд евро. Это существенная сумма для экономики острова.

В своем докладе европейский надзорный орган по борьбе с отмыванием денег называет пять позитивных пунктов, которые на Кипре реализуются в полной мере, и девять негативных, с которыми правительству еще предстоит работать.

Достижения:

— Кипр понимает существующие риски отмывания денег и финансирования терроризма и принимает меры, чтобы смягчить их.

— На острове существует высокий уровень внутреннего сотрудничества и координации между компетентными органами по разным вопросам.

— Деятельность банковского сектора по снижению рисков стала более эффективной. Это во многом объясняется надзорной практикой Центрального Банка Кипра.

— Отдел по борьбе с финансовыми преступлениями активно участвует в работе правоохранительных органов, предоставляя им актуальную аналитику.

— Кипр разработал механизмы, благодаря которым он отказывает конструктивную и своевременную помощь другим странам как на формальной, так и неформальной основе.

Эксперты также отметили девять основных недостатков, которые препятствуют эффективной борьбе с отмыванием денег:

— Компетентные органы пока недостаточно занимаются выявлением средств, полученных преступным путем за пределами Кипра, хотя именно это представляет самую серьезную угрозу для кипрской финансовой системы.

— Органы не проявляют необходимой активности в конфискации иностранных преступных доходов по своей собственной инициативе, хотя помогают другим странам.

— Кипр не проводит формальной оценки рисков, которые создают юридические лица.

— Информация о владельцах юридических лиц, зарегистрированных на Кипре, остается практически недоступной.

— Внедрение системы надзора за поставщиками корпоративных услуг идет слишком медленно.

— Сектор недвижимости — основной источник риска с тех пор, как покупка дома или квартиры стала главным инструментом получения гражданства.

— Риски, связанные с кипрской инвестиционной программой, не были всесторонне оценены.

— Учитывая статус Кипра как международного финансового центра и ответственность, которая лежит на органах власти, некоторые поставщики услуг не всегда могут идентифицировать физических или юридических лиц, которые скрываются за сложными корпоративными структурами.

— Подход, ориентированный на выявление рисков, не применяется к некоммерческому сектору.

Если ваша компания получает налоговые льготы, используя двусторонние международные соглашения об избежании двойного налогообложения, рекомендуем ознакомиться с последними изменениями в этой сфере, которые повлечет ратификация Кипром Конвенции MLI.

Что представляет собой MLI и каковы ее цели?

MLI - это многосторонняя конвенция о выполнении мер, касающихся соглашений о налогообложении, в целях противодействия размыванию налогооблагаемой базы и выведению прибыли из-под налогообложения. Документ разработан Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в рамках плана BEPS.

Русскоязычный текст Конвенции доступен по ссылке.

Цель Конвенции - изменение и унификация многочисленных договоров, заключенных между странами по устранению двойного налогообложения. Установленные стандарты направлены против злоупотреблений при использовании налоговых льгот.

MLI позволяет ратифицировавшим ее государствам немедленно адаптировать свои существующие двусторонние налоговые соглашения об избежании двойного налогообложения (далее по тексту- СИДН), применив положения Конвенции. На практике это означает, что СИДН будут автоматически исправлены без дополнительных двусторонних переговоров, если другой юрисдикцией соглашения приняты те же самые условия, что и Кипром.

Участие Кипра в MLI: что изменилось

Правительство Кипра ратифицировало Конвенцию MLI 22 января 2020 года. Документ опубликован в официальном печатном СМИ Official Gazette вместе с принятой по ней позицией.

Условия MLI изначально предлагали странам на выбор два варианта участия - так называемый «Основной тест цели (PPT)» или «Упрощенное ограничение на предоставление преимуществ (SLBP)».

Кипр, как и большинство стран–участниц, выбрал вариант PPT - минимальный стандарт механизма ограничения льгот, одобрив статьи:
- Статья 6 (Цель соглашения о налогообложении);
- Статья 7 (Введение теста основной цели (Principal Purpose Test (PPT));
- Статья 14 (Повышение эффективности механизмов урегулирования споров).

Рассмотрим их подробнее.

Цель соглашения о налогообложении - по сути декларативный принцип, вносимый в текст СИДН в отношении того, что международные соглашения о налогообложении по своей сути не направлены на создание возможностей полного освобождения от налогов или их уменьшения путем налогового уклонения или избегания.

Тест основной цели (Principal Purpose Test или PPT) – самый интересный пункт, он влечет ощутимые последствия. Согласно данному принципу льгота, предусмотренная в соответствии с СИДН, не будет предоставлена в отношении дохода или капитала, если имеющиеся факты и обстоятельства дадут какие-либо основания полагать, что получение этой льготы и было основной целью самой сделки, дающей на нее право. Таким образом, вводится обязательность разумной экономической бизнес-цели операции для получения налоговых льгот. Судить о том, соблюдено ли это условие, будут налоговые органы.

Повышение эффективности механизмов урегулирования споров – принятое Кипром по Action 14 BEPS обязательство обеспечить минимальный стандарт, гарантирующий разрешение связанных с соглашением споров своевременным и эффективным способом.

Внедрение MLI в других странах

Конвенция применима к соглашениям об избежании двойного налогообложения только при условии, что оба договаривающихся государства ратифицировали MLI и приняли одни и те же ее положения/статьи. Сравнить позиции разных юрисдикций по применению MLI можно на сайте ОЭСР.

По состоянию на 6 февраля 2020 года Конвенцию MLI подписали 94 государства, из которых ее реализовали 40 стран, включая те, с которыми Кипр имеет двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения: Австрия, Бельгия, Великобритания, Дания, Джерси, Гернси, Грузия, Индия, Ирландия, Канада, Латвия, Литва, Люксембург, Маврикий, Мальта, Норвегия, ОАЭ, Польша, Россия, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Словацкая Республика, Словения, Швеция, Швейцария, Украина, Финляндия, Франция.

Сроки вступления в силу

Конвенция вступает в силу с 1 мая 2020 года (кроме отдельных ее положений, касающихся удерживаемых налогов – они вступят в силу 1 января 2021 года.)

Применение на практике положений MLI

Если компания - налоговый резидент Кипра (обычно учреждаемой физическим или юридическим лицом, не являющимся налоговым резидентом) намерена возместить удержанный налог на прибыль (обычно дивиденды, проценты) от страны, с которой Кипр имеет СИДН и которая закончила ратификацию MLI, начиная с 1 января 2021 года нужно доказать, что соглашение, послужившее основанием для получения льгот, не было основной и единственной целью для этой компании, учрежденной нерезидентом.

Чтобы это доказать, у кипрской компании–резидента должен быть безупречный сабстенс¹ на Кипре, убедительные основания для нахождения офиса в стране и, предпочтительно, наличие деловой активности в компании.

Все это дает основания полагать, что многие кипрские компании с 2021 года могут столкнуться с трудностями в получении налоговых льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения, если своевременно не внесут изменения в существующую структуру и способы проведения операций.

Екатерина ТЕРЗИ

¹ Сабстенс (от англ. substance – сущность) – это установленный национальным законодательством минимальный набор требований, которым должна соответствовать компания, чтобы государство воспринимало ее как реально существующую в своей юрисдикции.

Глава Налоговой службы Яннис Цангарис заявил, что Кипр остается одной из немногочисленных стран ЕС, в которой меры для борьбы с неплательщиками налогов недостаточно жесткие.

Для того, чтобы предоставить Налоговому департаменту больше полномочий, члены парламентского комитета по финансовым вопросам обсудили поправки в действующее законодательство.

Законопроект предполагает шесть важных изменений:
— Все налогоплательщики острова должны будут подавать декларацию о доходах в электронном виде.
— Форма электронной декларации изменится — ее приведут в соответствие с бумажной. Сейчас в электронном виде можно заполнить только декларацию старого образца.
— Отменят возврат НДС, если налогоплательщик не подал соответствующее заявление.
— Налоговые инспекторы получат право входить в помещения, принадлежащие налогоплательщикам, без предварительных предупреждений и судебного ордера.
— Все компании и индивидуальные предприниматели должны иметь терминалы для оплаты банковской картой.
— Неуплата налогов станет уголовным преступлением.

Нововведения упростят процесс сбора налогов, сделают его более эффективным и увеличат доходы бюджета. Председатель парламентского комитета по финансовым вопросам Ангелос Воцис заявил, что парламент «должен предоставить налоговой службе новые инструменты для искоренения неуплаты налогов».