Правительство Кипра рассматривает возможность предоставления налоговых стимулов компаниям с целью повысить интерес к планируемой приватизации Кипрской фондовой биржи (CSE).
Об этом 23 июня заявил кипрский министр финансов Константинос Петридис в ходе встречи с представителями CSE во главе с председателем биржи Мариносом Христодулидисом. Правительство рассчитывает завершить процесс передачи CSE в частные руки к концу 2022 года. Чтобы запустить процесс как можно скорее, в ближайшие недели власти определят консалтинговую фирму, которая будет сопровождать приватизацию.
«Мы обсудили план развития CSE, который включает приватизацию и привлечение стратегического инвестора до конца 2022 года», – сказал Петридис, отметив, что привлечение инвестора будет «решающим для развития фондового рынка в качестве альтернативы и дополнительной формой финансирования как для экономики, так и для бизнеса».
Министр и председатель биржи призвали компании рассмотреть возможность обращения к фондовому рынку как к альтернативному источнику финансирования в условиях пандемии. По словам Петридиса, с регуляторной и надзорной точки зрения CSE сегодня не имеет ничего общего с ситуацией, приведшей к биржевому краху 1999 года.
«Есть все инструменты, есть ликвидность, и мы работаем с руководством CSE с тем, чтобы бизнесы могли обращаться к фондовому рынку как к альтернативному источнику финансирования. Мы работаем над этим вопросом по двум направлениям: предоставление стимулов и поиск стратегического инвестора», – заявил Петридис. Сейчас перед Минфином стоит задача изучить потенциальную возможность предоставить налоговые льготы для тех компаний, которые присоединятся к CSE.
В свою очередь, Христодулидис отметил, что на рынке сейчас нет недостатка ликвидности; скорее, недостаточно зарегистрированных компаний, в которые заинтересованные инвесторы могли бы вкладывать средства. Именно по этой причине, сказал он, CSE и обратилась к правительству о помощи в привлечении компаний на фондовый рынок, используя инструменты налогового регулирования.
CSE также запускает новый рынок для предприятий малого и среднего бизнеса. Министр поприветствовал эту инициативу, и, по словам Христодулидиса, регуляторные требования для этого сегмента будут менее строгими, чем для остальных участников, чтобы обеспечить рост рынка. В настоящее время заявку CSE о создании рынка предприятий МСБ рассматривает Кипрская комиссия по ценным бумагам и биржам (CySEC).
Разговоры о приватизации CSE идут уже не первый год. Начиная с 2013 года объемы торгов на бирже значительно сократились и так не смогли вернуться к докризисному уровню. Многие зарегистрированные компании вынуждены были уйти с биржи из-за ужесточения надзорных требований.
Правительство Республики Кипр официально представило на утверждение парламента несколько законопроектов, касающихся ежегодных сборов, выплачиваемых компаниями, и налоговых правил, регулирующих вопросы трансфертного ценообразования и внутригрупповых операций.
Регистрационный сбор
Одним из законопроектов предлагается предоставить компаниям отсрочку по оплате ежегодного взноса за регистрацию за 2021 год (€350), перенеся срок оплаты с 30 июня до 31 декабря. При этом министр энергетики, промышленности и торговли наделяется полномочиями дополнительно продлевать сроки оплаты путем издания соответствующего указа.
Согласно пояснению, эта отсрочка необходима для поддержки компаний, пострадавших от пандемии и ограничительных мер, введенных правительством республики в чрезвычайной ситуации. Однако это не первый раз, когда компаниям дается отсрочка на выплату сбора. В 2020 году ведомство также продлевало срок оплаты до конца декабря.
Действующими правилами предусматривается, что несвоевременная оплата сбора может привести к наложению штрафов и удалению компании из реестра, причем восстановление в реесте возможно только по решению суда. Размер штрафов составляет €35 за оплату до 31 августа и €140 за оплату после этой даты.
Ассоциация предпринимателей и оппозиционные партии периодически требуют у Налогового департамента вообще отменить регистрационный сбор, однако пока безуспешно. Каждый год за счет оплаты сбора в бюджет поступает около €45 млн.
Трансфертное ценообразование
Целью законопроекта о внутригрупповых операциях и трансграничном выставлении счетов является наложение штрафов в случаях несвоевременного предоставления или представления неточной/неполной сводной информационной таблицы или документации о внутригрупповых операциях, как это определено в законе «О налогообложении прибыли/доходов».
Целью второго законопроекта является принятие общих руководящих принципов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в области трансфертного ценообразования, которые были разработаны в рамках противодействия «Размыванию налогооблагаемой базы и перемещения прибыли».
В частности, поправки касаются:
- введения минимального порога в 25% от общего числа голосов или долей для определения понятия «аффилированные лица»;
- введения положения по ценообразованию при операциях между аффилированными лицами на основе директив ОЭСР, регулирующих ценообразование при внутригрупповых операциях для транснациональных компаний и налоговых органов;
- введения положения о предварительном внутригрупповом соглашении о ценообразовании;
- введения положения о выпуске нормативных актов, регулирующих выполнение правил ОЭСР в отношении выставления счетов-фактур по операциям между аффилированными лицами, а также процесса подачи заявок на предварительное одобрение методологии внутригруппового выставления счетов.
Кипр остаётся для российской экономики важным инвестором и экономическим партнером. На рынок приходят полноценные бизнес-структуры, интегрированные в экономическую жизнь российских производственных, финансовых и иных подразделений.
Но жизнь не стоит на месте и в части налоговой, судебной и административной практики. Изменение налогового соглашения с Россией, начало применения многосторонней конвенции БЕПС, новая судебная практика по ограничению налоговых льгот делает необходимой более глубокое изучение правил российского налогообложения для сотрудников кипрских компаний, консультантов и аудиторов.
Решению этих задач посвящен новый онлайн курс «Международное налогообложение DYI», который начнется 28 июня. На нём более 20 ведущих экспертов в области российского международного налогообложения, в том числе Виктор Мачехин (Линклейтерз), Евгений Тимофеев (Bryan Cave Leighton Paisner), Галина Акчурина (KPMG), Антон Торопцев (Teva) и многие другие, познакомят участников с полной картиной происходящего в российском международном налогообложении, дадут рекомендации и практические примеры решения сложных задач. Помимо этого, участники смогут выполнить с кураторами один из практических проектов, связанных с оценкой налоговых рисков, применением теста основной цели, налоговым структурированием IT-группы и оценкой рисков контракта ВЭД.
Более подробная презентация курса доступна в онлайн презентации, с самой программой можно ознакомиться ниже или скачать ее по ссылке.
Специальная скидка 10% подписчикам Вестника Кипра, промокод: VestnikKipra.
Рустам Вахитов, партнер по международному налогообложению «Кроу Экспертиза»
Представляем вашему вниманию подборку новостей бизнеса и экономики Кипра за прошедшие выходные.
Согласно ежеквартальному статистическому бюллетеню, выпущенному Комиссией по ценным бумагам и биржам Кипра CySEC, общий объем активов в доверительном управлении за первый квартал 2021 года по сравнению с четвертым кварталом 2020 года вырос на 14% и составил €9,8 млрд.
В частности, под надзором комиссии находится в общей сложности 284 компании по управлению коллективными инвестициями и организации коллективного инвестирования, 196 из которых осуществляют экономическую деятельность.
При этом отмечается, что 54% инвестиций на Кипре относятся к инвестициям в активы частных компаний, в то время как 14% – к инвестициям в недвижимость.
С 28 июня воздушное сообщение с Россией восстанавливается, сообщил в Twitter министр транспорта Республики Кипр Яннис Карусос. Это подтвердила со своей стороны и вице-премьер России Татьяна Голикова. Таким образом, Россия с 28 июня возобновит авиасообщение с восемью странами, в том числе с Кипром: по маршрутам Москва – Ларнака и Москва – Пафос.
***
В мае 2021 года на Кипре зафиксирован новый исторический рекорд цен на строительные материалы. Индекс цен по сравнению с предыдущим месяцем вырос на 2,18%, а по сравнению с аналогичным периодом прошлого года – на 7,71%, достигнув 108,62 пункта (база 2015 года = 100). Соответствующие данные приводит Статистическая служба Кипра CyStat.
Цены на стройматериалы растут уже пятый месяц подряд. В мае наибольший рост цен был отмечен на материалы из металла (17,22%), древесины, а также изоляционные и пластмассовые (6,08%).
***
Кипр представил на утверждение Еврокомиссии Национальный план восстановления и устойчивости (ESAA).
Ожидается, что окончательное решение будет объявлено в июле, а денежные средства из европейских фондов начнут поступать после соответствующих голосований в парламенте.
Президент Республики подчеркнул, что для реализации проекта Кипр использует: €1,2 млрд, выделенных в рамках финансирования европейского Фонда восстановления и устойчивости; €1,8 млрд, выделенных Фондом сплочения; и €1,4 млрд, которые согласно данным исследования Университета Кипра, будут привлечены за счет частных компаний.
При этом, из €1,2 млрд €1,05 млрд будут выделены Еврокомиссией, в то время как €200 млн будут предоставлены Кипру в качестве займа под низкий процент.
***
Налоговая Служба Кипра дает разъяснения по пяти пунктам налогообложения доходов арендодателя по договорам аренды недвижимости, зарегистрированных в Земельном кадастре. В частности, отмечается, что арендная плата и доход, полученный от сдачи в аренду недвижимости, впервые зарегистрированной в Земельном кадастре, облагаются налогом на доходы и специальным сбором на оборону плюс с них рассчитываются взносы на здравоохранение.
Мы уже неоднократно писали о том, что может ждать туристическую сферу Республики Кипр в этом достаточно сложном году. Как и ожидалось, в условиях продолжающейся пандемии прогнозы строить очень сложно, ведь туристическая отрасль зависит не только от решений, принимаемых кипрским правительством, но и действий зарубежных властей. В какую зону поместят республику наиболее крупные «поставщики» туристов? Когда поменяется категория зоны? Какие меры будут применяться по отношению к туристам, отдыхающим на Кипре, по прилете в свою страну? Ответы на эти и другие вопросы ставят всех потенциальных туристов в достаточно сложное положение и заставляют их отказываться от путевок в пользу внутреннего туризма.
Но давайте посмотрим на нынешнюю ситуацию с туризмом на Кипре.
Крупнейший поставщик туристов на Кипр Великобритания закрыта по крайней мере до 19 июля. Но и после этой даты вряд ли британское правительство поместит республику в зеленую зону. Скорее всего Кипр попадет в оранжевую категорию, что для простого туриста означает 14-дневный карантин по возвращении на родину. Конечно же, большинство британцев не согласятся после отпуска тратить еще две недели на карантин. Поэтому, по предположениям, по крайней мере до августа не стоит ждать потока британских туристов. Кроме того, не стоит сбрасывать со счетов и экономическую составляющую под прикрытием пандемии – брексит.
Достаточно низкие показатели активности показывают туристические потоки из Израиля и Германии, скандинавских стран. Даже с учетом открытия границ количество туристов так и не достигло ожидаемых показателей.
Россия
В таких условиях Кипр делает ставку на второй крупнейший рынок – Россию. Ведь по итогам 2019 года почти 782 тыс. россиян отдохнули на Кипре. Да и в этом году российские туристы стали первыми, открыв сезон еще в апреле. По статистическим данным республики, тогда россияне обеспечили более 41% всех приехавших на Кипр туристов: остров принял почти 16 тыс. туристов из России.
Но проблемой является то, что все российские туристы были доставлены на остров грузопассажирскими рейсами, а это не соответствует существующим правилам. Для доставки туристов должны быть открыты чартерные либо линейные пассажирские рейсы. Запрет на перевозку туристов грузопассажирскими рейсами вызвал достаточно сильное потрясение на и так нестабильном туристическом рынке Кипра. Кипр рисковал остаться вообще без российских туристов, а значит, и без пополнения национальной казны. Поэтому Подминистерство туризма незамедлительно начало переговоры с соответствующими службами в России, причем глава ведомства Саввас Пердиос сам посетил Москву для скорейшего решения в том числе и данной проблемы. В ближайшее время российское правительство должно дать ответ по поводу количества пассажирских рейсов, которые будут осуществлять доставку российских туристов на Кипр, с учетом эпидемиологической ситуации в республике.
При этом отметим, что российские туристы, прибывшие на остров, пользовались услугами в основном двух крупнейших туроператоров, в то время как другие, более мелкие туроператоры практически бездействуют.
Для самих же российских туристов Кипр в этом году до сих был ключевым туристическим направлением, ведь Турция была закрыта, а ситуация с Египтом нестабильная. Наряду с Грецией, Мальдивами и ОАЭ Кипр вошел в число лидирующих выездных направлений. Ведь на Кипре есть все, что привлекает россиян: лазурное побережье Средиземного моря, чистые морские пляжи, высокий уровень сервиса, живописные пейзажи, наличие культурно-исторических памятников и многое-многое другое.
Тем не менее, по причине нестабильной эпидемиологической ситуации как на Кипре, так и в России, отмечается тенденция к отмене уже забронированных путевок и переносе даты на более поздний срок. Это не может не волновать как работников гостинично-ресторанного бизнеса страны, так и власти. Ведь именно благодаря туристам из России в апреле-мае на Кипре возобновилась работа отелей и ресторанов.
Чтобы удержать российского туриста на своем рынке Кипр также разрешил свободный въезд тем, кто привился российской вакциной «Спутник»: при предъявлении паспорта вакцинации туристу не нужно сдавать ПЦР-тест и самоизолироваться.
Однако 18 июня Федеральный оперативный штаб по борьбе с коронавирусной инфекцией в России принял решение о возобновлении полномасштабного авиасообщения с рядом стран, включая Турцию (с 22 июня), а также Кипром, Иорданией, Италией и пр. (с 28 июня). Это значит, что теперь у россиян появилось больше возможностей для выбора. Что ж, посмотрим на результат и будем надеяться, что туристический сектор в этом году все-таки сможет хотя бы удержать те тенденции, которые наметились в апреле-мае.
Ярослава Дубенюк-Панайотопулу
Представляем вашему вниманию новости кипрского бизнеса и финансов за прошедшую неделю.
Проработав на посту министра юстиции около года, Эмили Йолити 17 июня подала в отставку. Президент Никос Анастасиадис принял отставку министра. Временным главой Минюста станет министр обороны Хараламбос Петридис.
Подробнее читайте здесь.
***
Инфляция на Кипре в мае 2021 года составила 1,5% против 1,2% в апреле и -1,4% годом ранее. Такие данные были опубликованы Европейской службой статистики Eurostat.
Годовая инфляция в странах еврозоны составила 2,0% в мае 2021 года против 1,6% в апреле, тогда как годом ранее показатель составлял 0,1%. Для стран Евросоюза эти показатели достигали соответственно 2,3%, 2,0% и 0,6%.
При этом самый низкий годовой уровень инфляции был зафиксирован в Греции (-1,2%), а самые высокие – в Венгрии (5,3%).
***
Bank of Cyprus объявил о выпуске среднесрочных евронот на сумму €300 млн для размещения на Люксембургской фондовой биржи. Облигации были выпущены по номинальной стоимости с купонной ставкой 2,5% годовых. Купонные выплаты будут ежегодными и будут пересмотрены 24 июня 2026 года. Срок погашения наступает 24 июня 2027 года с правом досрочного погашения облигаций 24 июня 2026 года, при соблюдении определенных условий.
***
Кабинет министров Кипра утвердил второй дополнительный бюджет на 2021 год, который предусматривает расходы на общую сумму €148 524 438. Он направлен на покрытие следующих дополнительных потребностей:
€20 млн: специальные программы поддержки компаний и населения;
€10 млн: план поддержки малообеспеченных пенсионеров;
€19 млн: пособия для соискателей убежища;
€10 млн: закупка лекарственных средств;
€45 млн: нужды обороны;
€11 млн: оборудование для гражданской авиации;
€5 млн: субсидии животноводству.
Дополнительный бюджет также включает расходы на создание Подминистерства социального обеспечения. Проект бюджета будет представлен в парламент для срочного голосования.
***
По данным Европейской службы статистики Eurostat экспорт с Кипра за период с января по апрель 2021 года сократился на 22% в годовом выражении до €0,8 млн (€0,3 млрд экспорт в страны Евросоюза (-2%) и €0,5 млрд в третьи страны (-29%)).
В то же время импорт увеличился на 5% до €2,6 млрд (€1,6 млрд из стран Евросоюза (+17%) и €1,0 млрд из третьих стран (-10%)).
Таким образом на Кипре зафиксирован дефицит торгового баланса в размере €1,8 млрд за период с января по апрель 2021 года против €1,5 млрд за аналогичный период прошлого года.
***
В мае 2021 года число туристов посетивших Кипр по сравнению с апрелем увеличилось на 163% и составило 100 852 чел.
По данным Статистической службы Кипра число посещающих остров туристов растет уже четвертый месяц подряд, но темпы роста невысоки, поскольку ситуация с основными туристическими рынками страны – Россией и Великобританией – остается непонятной.
Всего за период с января по май 2021 года на остров прибыло 156 825 туристов, на 36,4% меньше, чем в том же периоде прошлого года, и на 86% – чем в 2019-м.
Примечательно, что хотя чартерное сообщение между Россией и Кипром приостановлено, больше половины туристов, посетивших остров в мае 2021 года (56,8%), прибыли из России.
За последний год Кипр стал менее привлекательным для бизнеса направлением, потеряв несколько позиций в глобальном рейтинге конкурентоспособности.
Согласно новому всемирному рейтингу – 2021, опубликованному Всемирным центром конкурентоспособности IMD, ведущие позиции в мире занимают страны Западной Европы: Швейцария впервые за 33-летнюю историю рейтинга заняла первое место, за ней следуют Швеция, Дания и Нидерланды.
В свою очередь, Кипр за 2020 год опустился на три позиции по сравнению с предыдущим результатом и занял 33 место.
Согласно заявлению Центра экономических исследований университета Кипра, который занимался сбором данных для IMD, показатели страны ухудшились по трем из четырех направлений, которые учитываются при составлении рейтинга. Снижение было зафиксировано в категориях эффективности ведения бизнеса, капитальных вложений и состояния государственного бюджета, а без изменений остался только критерий экономической эффективности.
Эксперты выделяют три основных фактора, которые обусловили ухудшение рейтинга. В первую очередь это снижение эффективности государственного аппарата ввиду дополнительной нагрузки на государственные финансы, вызванной пандемией коронавируса, а также слабость институциональной базы в целом.
Второй фактор связан со значительным снижением рентабельности бизнеса, в основном из-за меняющейся рыночной ситуации, технологических вызовов и сравнительно большого корпоративного долга.
Кроме того, конкурентоспособность республики страдает от недостаточно развитой инфраструктуры, в частности, ее технологической и научно-исследовательской частей.
С точки зрения положительных перемен, были отмечены значительные улучшения в работе экономики в целом, в том числе низкий уровень инфляции, укрепление роста занятости в долгосрочной перспективе, а также повышение индекса оценки университетского образования.
Центр экономических исследований отмечает, что укрепить и повысить конкурентоспособность кипрского бизнеса помогут реформирование институциональной базы и активная цифровизация экономики.
Министерство финансов Кипра начинает интенсивное обсуждение разработки современной налоговой базы в соответствии с новой экономической моделью, которая легла в основу Национального плана восстановления и устойчивости.
Ожидается, что налоговая реформа, среди прочего, будет предусматривать введение компенсационных налоговых мер для компаний и населения в связи с увеличением взносов на социальную защиту, здравоохранение и реализацию экологических инициатив.
Согласно информации StockWatch, Минфин уже подготовил соответствующие документы и в начале июня разослал их различным организациям и профсоюзам.
Подчеркивается необходимость пересмотра существующей налоговой модели не только на фоне общих изменений на международном рынке, но и в связи с эволюцией налогообложения в таких сферах, как транснациональные компании, «зеленая» экономика и окружающая среда, борьба с агрессивным налоговым планированием, технологии и цифровое налогообложение.
Предложения различных заинтересованных сторон включают также:
- повышение уровня необлагаемого налогом дохода, который на сегодня составляет €19 500;
- восстановление максимальной ставки налога в размере 30%, действовавшей до 2010 года: сегодня для дохода свыше €60 000 ставка составляет 35%;
- снижение специального сбора на оборону на доходы с депозитов до 15%;
- продление срока действия льготного налогообложения для руководителей международных компаний и предоставления скидки в размере 20%;
- снижение взноса работодателя в резервный фонд с 1,2% до 0,6%;
- отмену ежегодной регистрационной платы для компаний в размере €350 и т. д.
Отмечается, что подготовка проекта налоговой реформы началась задолго до последних инициатив стран «большой семерки» относительно корпоративного налогообложения. Последняя налоговая реформа была проведена в 2002 году, и, по мнению Минфина, существующая законодательно-нормативная база уже не отвечает сегодняшним реалиям.
Экономика Кипра остается под угрозой значительных рисков, связанных с воздействием пандемии и нестабильности ее дальнейшего развития, а также с темпами вакцинации населения от коронавируса. К такому выводу пришла апрельская оценочная миссия Международного валютного фонда, одного из кредиторов Кипра в 2013 году.
Согласно пресс-релизу, опубликованному на сайте МВФ, пандемия прервала впечатляющий экономический рост, отмечавшийся на Кипре в последние годы. Из-за строгих карантинных мер и, в то же время, сильной зависимости от туризма, экономика республики в 2020 году сократилась на 5,1%, а дефицит торгового баланса вырос до 11,9% ВВП. Ослабление спроса и снижение цен на энергоносители привели к отрицательной инфляции. Фискальные и финансовые меры, принятые Правительством Кипра в связи с пандемией, обусловили дефицит бюджета в размере 5,7% ВВП и рост госдолга до 119% ВВП. Тем не менее, в целом Кипр достаточно успешно справлялся с пандемией, избежав масштабных банкротств и чрезмерного роста безработицы.
В текущем году эксперты МВФ прогнозируют рост кипрской экономики на 3%, прежде всего, на фоне ускорения темпов вакцинации и восстановления туристического сектора. Ожидается уменьшение дефицита торгового баланса и улучшение состояния государственного бюджета, что, в свою очередь, приведет к сокращению объемов госдолга республики. Тем не менее, риски, особенно связанные с дальнейшим курсом развития пандемии, остаются значительными.
В краткосрочной перспективе приоритетом должно стать сдерживание последствий коронавирусного кризиса и продолжение программы вакцинации. В связи с этим отмена мер поддержки экономики должна быть постепенной, а их фокус постепенно смещаться в сторону устойчивого роста, включая модернизацию налоговой политики, сдерживание расходов на государственный аппарат, переориентацию инвестиций на цифровизацию и «озеленение» экономики. В финансовом секторе основной упор следует сделать на решение проблемы необслуживаемой задолженности на балансе кипрских банков, а также стимулировать кредитование предприятий малого и среднего бизнеса.
Практически все компании на Кипре теперь обязаны обеспечить своим клиентам возможность расплачиваться за услуги и/или товары банковской картой.
Соответствующий указ Министерства финансов утвердил 16 июня Совет министров Республики Кипр.
Указ обязует компании, работающие в секторах услуг и розничной торговли, принимать платежи посредством банковской карты, и в доступной форме информировать об этой возможности потребителей.
Как отмечается в заявлении Минфина, эта мера поможет в борьбе с уклонением от уплаты налогов, укрепит защиту потребителей и упростит обслуживание компаниями клиентов.
Со дня публикации указа у компаний есть три месяца на выполнение новых требований. Для стартапов этот срок увеличен до четырех месяцев, а для компаний, которые только начнут свою деятельность в переходный период, три месяца отсчитываются с даты начала работы.
Требование по принятию карточных платежей не распространяется на компании, работающие в секторах производства, производства электроэнергии, а также информационно-коммуникационном (издательство, киноиндустрия, радиовещание, производство программного обеспечения).
