Фото magnific.com
С 1 января 2026 года на Кипре действует специальный налог 8% на прибыль от операций с криптоактивами. Получение евро не является обязательным условием: налоговая операция возникает также и при продаже, обмене одной криптовалюты на другую, оплате товара криптовалютой и её передаче другому владельцу в подарок. Правило распространяется и на активы, купленные до 2026 года.
Налоговое событие возникает в четырёх случаях:
Простой рост стоимости криптовалюты налогом не облагается. Пока актив остаётся у владельца и ни одна из перечисленных операций не состоялась, прибыль считается нереализованной.
Перевод между собственными кошельками без смены владельца не входит в установленный перечень операций. Для подтверждения такого перевода сохраняются адреса обоих кошельков, хеш транзакции и доказательства принадлежности кошельков одному человеку.
Налог составляет 8% от прибыли, а не от всей суммы операции.
При продаже применяется формула:
Прибыль = Цена продажи — стоимость приобретения — прямые расходы на транзакцию.
При обмене криптовалют используется рыночная стоимость переданного актива на момент обмена. При оплате товара – рыночная стоимость криптоактива в момент платежа. При дарении – его рыночная стоимость в момент передачи.
Например, Bitcoin был куплен за €20 000. В момент обмена на Ether его рыночная стоимость составляла €32 000, комиссия биржи – €200.
Облагаемая прибыль: €32 000 – €20 000 – €200 = €11 800.
Налог: €11 800 × 8% = €944.
Вычесть можно стоимость приобретения и непосредственные комиссии за конкретную транзакцию. Другие расходы режим учитывать не разрешает.
Если одинаковая криптовалюта приобреталась несколькими партиями по разным ценам, Кипр требует применять метод FIFO: сначала считаются проданными или обменянными монеты, приобретённые раньше остальных.
Убыток разрешено зачесть только против прибыли от других операций с криптоактивами того же человека или компании в том же налоговом году.
В рассмотренном примере, если прибыль за 2026 год составила €11 800, а убыток от другой операции – €3 000, налог рассчитывается с €8 800 и составит €704. Убыток нельзя вычесть из зарплаты, аренды или предпринимательского дохода. Его также нельзя перенести на 2027 год.
Налог уплачивается через предварительное налогообложение двумя платежами – до 31 июля и 31 декабря текущего года. Расчёт можно пересмотреть до 31 декабря. Окончательный остаток уплачивается к сроку подачи декларации; при просрочке начисляются предусмотренные законом проценты и дополнительные суммы.
Специальная ставка 8% не применяется к криптоактивам, полученным через майнинг. Вознаграждение за staking также первоначально облагается по общим правилам, хотя последующая продажа полученных монет подпадает под ставку 8%.
Текст подготовлен по материалам Налогового департамента, cylaw.org и PwC
