Фото magnific.com
С 2026 налогового года подавать налоговую декларацию обязаны все физические лица, получающие доход. Но у многих наемных работников возникает вопрос: если работодатель в течение года уже удержал все необходимые налоги с зарплаты, означает ли это что работник не должен отчитываться о них еще раз от себя лично? Объясняем, в чем разница между декларацией и справкой о доходах.
Расчетный листок, выданный работодателем по итогам года, содержит только отчет работодателя по выплаченной им зарплате и удержанных с нее налогах по системе Pay As You Earn (PAYE). Он не заменяет личную налоговую декларацию работника, которая содержит больше информации.
В начале года или при поступлении на работу работник подает работодателю заявление на льготы – форму TD59 (Claim for Allowances) . В нём указываются личные данные и применимые к конкретному работнику налоговые вычеты. На основании TD59 работодатель рассчитывает ежемесячное удержание налога из зарплаты согласно системе PAYE. TD59 не является годовой налоговой декларацией.
По окончании года работодатель выдаёт работнику справку о доходах или расчетный листок (TD63, Emoluments Certificate). В ней указаны фактические суммы выплат (зарплата, премии, комиссионные, материальные льготы) и взносов (в систему социального страхования, ГеСИ, пенсионный или накопительный фонд, профсоюз, медицинский фонд, а также другие удержания по системе PAYE).
Обе упомянутые формы описывают финансовые взаимоотношения работника с одним конкретным работодателем.
Налоговая декларация физического лица TD1 подаётся самим работником. Она объединяет доходы из всех источников (работу по найму, предпринимательский доход, дивиденды, доход от аренды недвижимости и т.п.) и определяет окончательную сумму налога. Все, что удержано по системе PAYE, засчитывается как уже уплаченный налог.
С 2026 года декларация обязательна при выполнении хотя бы одного из двух условий:
– человек получил доход, предусмотренный статьёй 5 Закона о подоходном налоге, включая зарплату, предпринимательский доход, аренду, дивиденды, проценты или пенсию;
– человек является налоговым резидентом Кипра и на 31 декабря 2026 ему исполнилось 25 лет, но ещё не исполнился 71 год. В этом случае декларация подаётся независимо от наличия и размера дохода.
Правило о возрасте не освобождает от декларации работника младше 25 или старше 70 лет, если у него был доход, подлежащий декларированию.
– Зарегистрироваться в налоговом реестре, получить налоговый номер и создать учётную запись в системе Tax For All. Декларации за 2026 год необходимо подавать именно через этот портал, а не через TAXISnet, как было ранее.
– Получить TD63 у каждого работодателя. Если в течение года было два места работы, потребуются две отдельные справки.
– На Tax For All открыть декларацию за 2026 год и проверить личные данные, налоговый номер и статус налогового резидента.
– В разделе дохода от работы внести каждого работодателя отдельно. Из TD63 переносятся название компании и налоговый номер работодателя, общая сумма вознаграждения, материальные льготы, применённые освобождения и PAYE. Указывается начисленный доход, а не сумма, поступившая на банковский счёт.
– Перенести взносы из TD63 в соответствующие разделы вычетов: социальное страхование, ГЕСИ, пенсионные и накопительные фонды, медицинский фонд и другие разрешённые платежи.
– Добавить остальные доходы в разделы по их виду: подработку или консультационные услуги – в предпринимательский доход, аренду – в доход от недвижимости, пенсию – в раздел пенсий, дивиденды и проценты – в отдельные разделы. Декларировать нужно как доход из кипрских источников, так и из зарубежных.
– Запустить итоговый расчёт. Система вычтет PAYE из окончательного налога. После проверки декларацию нужно отправить (а не только сохранить) и скачать подтверждение подачи.
Декларация за 2026 год подаётся до 31 июля 2027 года. Если расчёт показывает что требуется доплата, то сделать это необходимо также до этой даты. Сроки подачи могут быть официально продлены, о чем Налоговый департамент объявляет отдельно.
Текст подготовлен по материалам Business In Cyprus, Налогового департамента, и PwC.
