Существует фраза: «Зачем мошенничать, если можно творчески подойти к отчетности?» Существует ряд эффективных мер, позволяющих кипрской компании оптимизировать корпоративный налог к уплате. В этой статье мы обсудим 6 способов, которые помогут владельцам кипрских компаний уменьшить налогооблагаемую базу.

1. Резервный фонд. Собственник кипрской компании может создать резервный фонд и стать в нем единственным застрахованным сотрудником/директором/акционером компании. Отчисления в такой фонд не облагаются налогом, при этом собственник компании в качестве физического лица сможет получить причитающиеся ему накопленные пенсионные суммы.

2. Бонус Ex Gratia. При успешной работе компании в определенный год, ее владелец может выписать себе бонус Ex Gratia за достижение поставленных целей. Предполагается, что владелец компании числится в штате и получает заработную плату. Это позволит снизить корпоративный налог за этот год, а также избежать оплаты взносов социального страхования. Однако бонус нужно указать в подоходной налоговой декларации, в которой он будет подлежать налогообложению по соответствующей ставке.

3. Расходы на бизнес. При определении налогооблагаемого дохода из суммы налогообложения вычитаются все расходы, понесенные в процессе производства дохода.

4. Развлекательные расходы. К налоговому вычету подлежит 1% от валового дохода или до 17 086 евро на развлекательные расходы, уплаченные для целей бизнеса. К таким расходам относятся затраты на организацию деловых встреч, ужинов, предоставление автомобиля клиенту и членам его семьи и т.д.

5. Еще одним способом снижения налогооблагаемой базы корпоративного налога является вычет переплаты по корпоративному налогу за счет обязательств по НДС или наоборот.

6. Списание плохих долгов в финансовой отчетности. Компания может списать «плохие» долги дебиторов, если они остаются неоплаченными больше года, понизив, таким образом, сумму корпоративного налога к уплате. Кроме того, компания имеет право потребовать возврата суммы НДС, указанной в соответствующих инвойсах дебиторам.

Налоги - сложная, постоянно меняющаяся тема. У каждой компании свои особенности, структура. Поэтому, прежде чем применять какую-либо тактику корпоративных вычетов, рекомендуем обратиться за профессиональным советом к юристам. По этой ссылке вы сможете посмотреть список топ-12 юридических фирм на Кипре, предоставляющих среди всего прочего профессиональные услуги по налоговому планированию.

Чтобы сэкономить на налогах, российским компаниям теперь не подходит Кипр. Власти стран пересмотрели соглашения о двойном налогообложении и ограничили возможности злоупотреблений. На подходе изменения договоренностей с Нидерландами и другими странами. Но делать поспешные шаги пока рано.

Необходимо срочно проанализировать налоговые риски, если компания перечисляет дивиденды и проценты кипрским резидентам.

По условиям нового соглашения между РФ и Кипром, российские компании теперь будут платить повышенный налог 15% на дивиденды и проценты по кредитам и займам.
Изменения должны вступить в силу в начале 2021 года. По соглашению, которое пока действует, компания, которая выплачивает дивиденды на Кипре, может снизить налог на выплаты дивидендов до 5–10% и вообще не платить налог на проценты по займам.

Так власти ограничили злоупотребления со стороны бизнеса. Бороться лишь со злоупотреблениями – общий тренд и в ОЭСР, и в конкретных странах-партнерах. У России есть такие инструменты и возможность встраивания в налоговые соглашения: оговорки об ограничении льгот (simplified limitation of benefits) и теста основной цели (Principal Purpose Test), MLI, аналогичного cт. 54.1 НК.

«Схемотехники» после закрытия Кипра, Люксембурга и Мальты будут пытаться искать решения через другие юрисдикции, ту же Германию или Польшу, например, даже если будут закрыты и Нидерланды со Швейцарией. У России около 85 действующих налоговых соглашений, по всем налоговые ставки поднять будет сложно. Без применения точечных инструментов борьбы с уходом от налогов не обойтись, а если они будут – то нет необходимости поднимать ставки налогов для всех.

Вслед за сообщениями об изменении налогового соглашения с Кипром Минфин анонсировал начало переговоров с Нидерландами. Кроме того, Россия обсуждает новые налоговые условия с Люксембургом и Мальтой. Если РФ договорится и с ними, то одной из следующих стран, с которой будет пересмотрено соглашение, возможно, станет Швейцария. Из-за риска роста налоговых ставок в этих соглашениях некоторые консультанты советуют бизнесу эмигрировать в другие юрисдикции. Например, в Сингапур, Гонконг и ОАЭ.

КУДА УТЕКАЮТ ДИВИДЕНДЫ

Советский, а затем российский бизнес использовал либеральные соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром и Нидерландами больше 30 лет. За это время компании создали множество трансграничных структур. Вот три страны, которые бизнесмены часто используют в налоговом структурировании.

Кипр. На 2 августа 2020 года, по данным базы Спарк Интерфакс, существует больше 8 100 активных российских компаний с акционерами из Кипра. Все они образуют:
- акционерный капитал в размере более €23 млрд;
- совокупную выручку более €185 млрд в 2019 году;
- общую сумму распределенных дивидендов в размере €8,2 млрд за 2018 год и €3,5 за 2019 год.

ВВП Кипра в 2018 году составлял €21 млрд. Таким образом, дивиденды российских компаний с кипрскими акционерами составляют около 40% ВВП страны. Но, конечно, не все эти деньги попадают на Кипр, соответствующая часть уходит некипрским акционерам данных российских компаний. Тем не менее сумма внушительная.

Нидерланды. Эта страна существенно отстает по всем показателям – число российских компаний с голландскими акционерами составляет примерно 1 600. Их общая сумма уставного капитала около €10 млрд, совокупная выручка €62 млрд в 2019 году. Распределенные же дивиденды составили €1,8 млрд в 2018 году и €0,9 млрд в 2019-м.

При ВВП, близком в 2018 году к €800 млрд, распределенные российскими компаниями с голландским участием дивиденды составили в 2018 году около 0,2% ВВП. При этом, как и в расчете выше, полученные голландскими акционерами дивиденды составили лишь часть этой суммы.

Люксембург. Страна замыкает популярную тройку с 400 российскими компаниями, акционерами которых являются резиденты Люксембурга. Совокупный акционерный капитал этих компаний составляет €1,4 млрд, совокупная выручка – €18,5 млрд в 2019 году и распределенные дивиденды – около €0,9 млрд в 2018 и 2019 годах. По объемам это примерно 1,5% от ВВП Люксембурга.

НА КОМ СКАЖУТСЯ ИЗМЕНЕНИЯ

Изменение в налоговых соглашениях с другими странами скажется на российском бизнесе. Однако влияние новых договоренностей может оказаться незначительным и затронет лишь некоторые корпоративные структуры.

Холдинги. Для подавляющего большинства исторически российских холдинговых компаний Кипра, Нидерландов и Люксембурга, которые получают дивиденды из России, существенных изменений не произойдет. Неважно, увеличится ставка до 15% или нет. То же относится и к Мальте, так как 15% – российский внутренний налог у источника по дивидендам. Серьезных изменений ждать не придется, потому что многие холдинговые компании не применяют сниженную ставку налога на дивиденды в размере 5% уже много лет. Это связано прежде всего с пристальным вниманием российских налоговых органов к тому, как бизнес применяет льготы по договорам об избежании двойного налогообложения.

Из-за отношения налоговиков холдинги стараются работать по двум легальным опциям. Первая – используют возможность, которая им предоставлена в рамках сквозного подхода. Они объявляют бенефициарным получателем дохода российского бенефициара и применяют налог в размере 13%. Вторая – соглашаются с применением налога в размере 15% у источника.

Для групп, которые вложили средства в то, чтобы создать реальное присутствие в других странах, передали функции управления, легитимно применяли налог на дивиденды 5%, ситуация будет менее благоприятной.
Однако и для них изменения не будут иметь большого значения в течение следующих нескольких лет, так как прибыль прошлых финансовых периодов можно распределить в соответствии с действующими налоговыми соглашениями. Они будут действовать минимум до конца 2020 года, а в отношении Нидерландов – до конца 2021-го, и значит, пока останется и ставка 5% у источника по дивидендам при условии, что соблюдены все необходимые требования.

В следующие несколько лет маловероятно, что многие российские группы будут распределять значительные суммы дивидендов из-за убытков, связанных с COVID-19. Поэтому практическая значимость ставки налога на дивиденды довольно ограничена.

Поскольку значительные изменения в работе в ближайшие месяцы не грозят, то структуры с холдингами на Кипре, Мальте, в Люксембурге и Нидерландах не обязательно немедленно реструктуризировать.

Финансовые компании. Финансовые компании, которые получают процентный доход из России, можно разделить на две группы. Первая выдает займы из собственных средств на рыночных условиях. Вторая выдает зеркальные займы, то есть по сути перенаправляет процентный доход в офшоры. Изменения в налоговых соглашениях скажутся большей частью именно на второй группе.

Бизнес-модель компаний из второй группы, которая перенаправляет процентный доход в офшоры, довольно рискованна. Существует большой риск, что контролирующие органы признают транзитной финансовую компанию, которая не является бенефициарным собственником процентов. Как следствие, вместо льготы придется заплатить российский налог в размере 20%. Если же налоговики откажут в вычете процентов из налоговой базы заемщика, например, из-за отсутствия деловой цели в привлечении такого финансирования, общая налоговая ставка приблизится к 40%.

Если выдавать займы из собственных средств, то российский налог 15%, который платят с дохода по процентам, зачтут в счет налога на прибыль на Кипре в размере 12,5%, в Люксембурге в размере 24,94% и Нидерландах – 25%. В случае с Кипром российский налог к зачету превысит кипрский налог минимум на 2,5%.

ИТ-компании. Ничего не изменится для ИТ-компаний, если налоговые соглашения останутся в силе, а налог у источника по роялти будет без изменений. Если перестанут действовать договоренности с Кипром, Нидерландами, Мальтой или Люксембургом, роялти из России будут облагать налогом в 20%.

Даже в таких случаях часто доходы происходят в основном за пределами России. Когда деньги всё же поступают от российского источника, то значительную часть этого дохода будут квалифицировать как плату за услуги. Она не облагается у источника в соответствии с российским внутренним законодательством.

Торговые компании. Изменение или прекращение действия налоговых соглашений не окажет значительного влияния на торговые компании. Дело в том, что в большинстве случаев в России не будет налога у источника при платеже покупной цены резиденту Кипра, Нидерландов, Мальты или Люксембурга.

НЕ ДЕЛАЙТЕ ХАОТИЧНЫХ ШАГОВ

Хаотичные и необдуманные шаги не сэкономят налогов. Сейчас они скорее окажут неблагоприятное влияние на доступность льготных ставок по налоговым соглашениям, включая уже прошедшие фискальные периоды. Чтобы избежать споров с налоговыми органами, потребуется глубокий, подробный анализ плюсов и минусов, а также деловых причин реструктуризации. Немедленная эмиграция или ликвидация компаний из Кипра, Нидерландов, Мальты и Люксембурга в сочетании с тестом основной цели может превысить риски нахождения в этих странах до того, как в них увеличатся налоговые ставки.

Сейчас возможный пересмотр или прекращение налоговых соглашений с Кипром, Нидерландами, Мальтой и Люксембургом могут оказать серьезное влияние на финансовые компании с бизнес-моделью, которая и так несет значительные налоговые риски. Для остальных компаний – холдингов, ИТ и торговых – кардинально ничего не изменится.

Некоторые альтернативные опции могут стать более привлекательными. Например, 15%-ный налог на дивиденды – это российская внутренняя ставка. Значит, холдинговая компания в ОАЭ будет столь же эффективной в плане налогообложения, как и кипрская или люксембургская. При этом будет иметь значительные преимущества эмиратская торговая компания, потому что в ОАЭ отсутствует налог на прибыль.

Сейчас безопаснее глубоко исследовать и проанализировать возможные сценарии. Это позволит подготовиться для дальнейших действий, когда появится больше ясности в отношении будущих соглашений об избежании двойного налогообложения как с этими, так и другими странами. Например, те же Швейцария, Гонконг или Сингапур не застрахованы от того, что российские власти захотят пересмотреть с ними действующие соглашения.

Рустам Вахитов
Партнер Crowe Expertiza

Вопрос в том, достаточно ли у государства средств, чтобы поддерживать экономику страны в работающем состоянии. Всем понятно, что на карантин второй раз зыкрывать нельзя, но как удержать на плаву малый частный бизнес, как субсидировать компании, принуждая их не увольнять сотрудников, сохранять прежний уровень зарплат?

Об этом и других вопросах, связанных с благосостоянием жителей острова, будем говорить во время встречи с Фионой Маллен, одним из лучших экспертов в сфере экономики и политики Кипра. 

Начнем с темы банковского сектора, посмотрим на цифры, на отчеты. Какова ситуация на сегодняшний день, какие банки в хорошем положении, а какие еле-еле сводят концы с концами? Что ждет кипрскую банковскую систему в обозримом будущем? 

Плавно перейдем к теме государственных финансов. Дефицит бюджета большой. Откуда правительство будет брать деньги? Хватит ли этих денег для поддержки частного бизнеса, знают ли, что нужно делать и как? Поговорим и о том, как будут распространять пресловутые европейские субсидии, принесут ли эти 2-3 миллиарда значительную пользу, заложив основу для будущих побед, или будут растрачены, не перезапустив экономику.

О том, в каком направлении вниз или вверх движется экономическая кривая островной экономики, и что происходит с Евросоюзом, подумаем вместе, проанализировав последние события и решения. Каковы сегодняшние риски? К чему готовиться, чего опасаться, чему радоваться...

Ну и завершим нашу встречу, рассматривая новые возможности, которые возникли благодаря коронавирусу. Обсудим микро- и макроэкономику, ожидаемые события в ближайшем будущем. «Успешный бизнес» попросил Фиону Маллен закончить разговор, предложив подробный краткосрочный прогноз по поводу кипрской и общеевропейской экономики.

Если вы руководите бизнесом, занимаетесь инвестициями или развиваете новые частные проекты, вам обязательно нужно понять, чего ожидать от мира вокруг, куда всё движется, когда и как всё будет изменяться.

Присоединяйтесь к сотрудникам «Успешного бизнеса» и «Вестника Кипра» на встрече с экспертом-аналитиком Фионой Маллен, которая состоится в гостинице «Аполлония» в Лимассоле 15 октября в пять часов дня.

Подробная программа и регистрация - https://www.sb-cyprus.com/index.php/cyprusforecast

Информационные и коммуникационные технологии, наряду с феноменальным прогрессом во всех научных областях (биотехнологии, здравоохранение и пр.), способствуют цифровой трансформации во всем мире. Совершаясь с беспрецедентной скоростью, она значительно повышает уровень жизни людей, создает рабочие места и ведет к процветанию общества, одновременно открывая новые возможности для правительств и бизнеса по использованию инновационных бизнес-моделей. На Кипре цифровизация является одним из приоритетов государственной стратегии развития.

Кипр уже достиг впечатляющего прогресса на пути к инновационной цифровой экономике, и цифровые технологии – основной элемент этих изменений. Именно в этом и заключается основная задача Подминистерства исследований, инноваций и цифровой политики, начавшего работу в марте 2020 года: фундаментально изменить кипрские общество и экономику, создав заточенную под конкретные нужды экосистему исследований и инноваций и используя новейшие цифровые технологии.

В этом контексте пандемия коронавируса стала катализатором для перемен, ускорив реализацию наших планов по цифровизации и продемонстрировав возможности технологий в процессе адаптации общества к сегодняшней изменчивой и конкурентной ситуации. Целый ряд услуг был запущен в течение дней, если не часов, в сотрудничестве с государственными службами, которые во многих случаях помогали нам на добровольной основе. Среди внедренных нами решений – системы по контролю за перемещением граждан во время карантина, инструменты по поддержке сбора и обработки данных по коронавирусу, а также цифровизация ряда важнейших сервисов, как, например, создание приложения по распределению госпомощи. Эта система была запущена в течение всего двух недель и позволила более чем 160 тыс. граждан своевременно получать субсидии от государства.

Поскольку сейчас – хочется надеяться – пандемия идет на спад, наша деятельность, которая прежде была сосредоточена на экстренных задачах по сдерживанию вируса, теперь направлена на превентивные меры, ускоряя процесс цифровизации, – с точки зрения не только восстановления экономики, но и повышения запаса прочности нашей страны перед лицом будущих угроз и вызовов. Новый карантин (мы надеемся, что этого больше никогда не произойдет!!) мы должны встретить подготовленными. Мы уже работаем над планом действий, который должен минимизировать любые неудобства для страны и общества.

Говоря об изменениях в госсекторе, мы стремимся, используя цифровые и информационно-коммуникационные технологии, еще более упростить и автоматизировать существующие процедуры и процессы взаимодействия с гражданами. Для этого мы применяем двойной подход. С одной стороны, это быстрый запуск малых цифровых правительственных услуг. Мы уже составили список из 160 таких услуг во всех госслужбах и работаем над ними. Параллельно ведется работа и над долгосрочными проектами, со сроком реализации от двух до пяти лет и стоимостью более €300 млн.

Запуск современного, простого в использовании, универсального портала услуг для граждан; цифровизация нашей судебной системы; внедрение электронных удостоверений личности к концу текущего года; а также комплексная цифровизация Реестра компаний – лишь некоторые примеры наших текущих задач.

Наша стратегия ориентирована, прежде всего, на граждан и бизнес в отношении как инновационных решений, так и упрощения взаимодействия с правительством. Современная телекоммуникационная инфраструктура и широкополосная связь – залог того, чтобы наш девиз «только цифровые услуги» стал реальностью. По этой причине мы стремимся обеспечить высокоскоростные соединения по конкурентной цене, а также продолжить работу над внедрением стандарта 5G, который, как ожидается, будет лицензирован к концу 2020 года. Фоном для всего этого выступает наша работа по устранению цифрового неравенства среди населения и привитие новых, цифровых и инновационных мышления и культуры.

Мы стремимся создать такую среду, которая поддерживает и стимулирует других к инновационной деятельности и принятию новых технологий. Для продвижения инновационного предпринимательства и инвестиций существует целый ряд финансовых инструментов, среди которых налоговые льготы для инвестиций в инновационные компании; новый Фонд капитала, созданный с целью упростить доступ к финансированию для малых и средних предприятий и стартапов; а также программы финансирования, реализуемые Фондом исследований и инноваций, который также предоставляет консультационные услуги, призванные повысить уровень менеджмента инноваций в стартапах и компаниях.

Свободный доступ к быстрорастущим рынкам, высококвалицированный человеческий капитал, надежная законодательная база, привлекательный режим налогообложения и диверсифицированная экономика – всё это делает Кипр идеальной площадкой для инвесторов и международных компаний.

Кириакос Коккинос, глава Подминистерства исследований, инноваций и цифровой политики

КРИТЕРИИ «ИННОВАЦИОННОЙ КОМПАНИИ»

Предприятие малого или среднего бизнеса (МСБ) квалифицируется как «инновационное», если:
1. Оно ведет экономическую деятельность в Республике Кипр.
2. У него есть бизнес-план для рискового финансирования и оно отвечает как минимум одному критерию из следующих:
a. Оно не присутствует на рынке, или
b. Не присутствовало на рынке в течение семи лет и более (в ряде случаев не применимо к последующему инвестированию) после своей первой коммерческой сделки по продаже, или
c. Ему требуется начальное рисковое финансирование, которое, на основании бизнес-плана для запуска нового продукта или выхода на новый географический рынок, превышает 50% среднегодового оборота предприятия за предшествующие пять лет.

После одобрения соответствующей заявки, Подминистерство исследований, инноваций и цифровой политики выдает сертификат, подтверждающий инновационный статус предприятия и действительный в течение трех лет, и заносит данные компании в реестр.

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ДЛЯ ИНВЕСТОРА

Сумма рисковых вложений в «инновационное предприятие малого или среднего бизнеса» может быть вычтена из налогооблагаемой базы квалифицируемого инвестора. Применяются следующие ограничения (для первых двух пунктов – меньшая из двух сумм):

• Процентный лимит. Налоговый вычет не превышает 50% от налогооблагаемого дохода инвестора за год, когда были понесены расходы (до вычета суммы вложений и после вычета расходов на страхование жизни и взносов в резервные и прочие квалифицируемые фонды).

• Годовой лимит. Общая сумма к вычету не может превышать €150 тыс. в год.

• Перенос. Любые расходы сверх нормы, не заявленные к вычету, могут быть перенесены на следующие пять лет с учетом предыдущих двух ограничений.

Дополнительная информация доступна на сайте Подминистерства www.dmrid.gov.cy.

Изменение в налоговых соглашениях с другими странами, безусловно, скажется на российском бизнесе. Давайте подробно рассмотрим изменения, внесенные в соглашение об избежании двойного налогообложения Россия-Кипр. Мы также поговорим о практическом применении всех новых правил и директив, оказывающих влияние на налогообложение россиян и юридических лиц с российскими акционерами или компаниями, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации.

Есть мнение, что влияние протокола, подписанного в Никосии в сентябре, незначительным образом скажется на российско-кипрском бизнес-сотрудничестве и затронет лишь некоторые корпоративные структуры.
Для подавляющего большинства исторически российских холдинговых компаний Кипра, которые получают дивиденды из России, существенных изменений не произойдет. Неважно, увеличится ставка до 15% или нет. Многие холдинговые компании не применяют сниженную ставку налога на дивиденды в размере 5% уже много лет. Это связано прежде всего с пристальным отношением российских налоговых органов к тому, как бизнес применяет льготы по договорам об избежании двойного налогообложения.

На следующей неделе во время круглого стола Россия-Нидерланды-Кипр встретятся налоговые консультанты из трех стран, чтобы обсудить, что же всё-таки изменилось, а что осталось по-прежнему удобным и выгодным.

С кипрской стороны в разговоре будут участвовать известные вам эксперты Михаил Соболев и Андреас Менелау. Кроме того, к разговору из Нидерландов присоединится Рустам Вахитов, специалист в области международного налогообложения, член Международной налоговой ассоциации и голландской палаты налоговых консультантов Register Belstingadviseurs, автор многочисленных публикаций по вопросам международного налогообложения. А российскую точку зрения нам озвучит Александр Захаров, советник налоговой службы 1 ранга, который до начала частной практики работал в Управлении международного сотрудничества и Юридическом департаменте Министерства РФ по налогам и сборам.

Программа встречи:

1. Новая версия соглашения. Российско-кипрское соглашение об избежании двойного налогообложения за долгие годы уже доказало свою эффективность и принесло большую пользу обеим странам. Чем отличается новый текст от того, что был до сих пор? Как изменятся подходы к декларированию доходов и распределению прибыли, исходя из новой версии соглашения?

2. Корпоративный налог. Учитывая все недавние коррективы и изменения в России и на Кипре, поговорим о налоговом резидентстве для бизнеса и обсудим преимущества и недостатки кипрских холдинговых компаний. Что уже изменилось и что может измениться в ближайшем будущем для компаний, владельцами которых являются резиденты России?

3. IT-компании на Кипре. Как на практике применяется налоговый режим IP-Box: примеры из практики, проблемы, решения. Новый российский налоговый режим для разработчиков программных продуктов: станет ли он конкурентом кипрскому режиму?

4. Налогообложение частных лиц. Обсудим нововведения, которые отразятся на для россиянах-владельцах бизнеса и сотрудниках международных компаний. Что меняется для них, учитывая все недавние изменения в российско-кипрских отношениях?

Подробную программу можно посмотреть по ссылке. Там же – зарегистрироваться на этот онлайн семинар. https://www.vkcyprus.com/tax-seminar

В последние месяцы на Кипр снова обрушилась лавина критики, связанной с программой предоставления гражданства инвесторам. В результате правительство в очередной раз пересмотрело критерии присвоения кипрского гражданства в рамках инвестиционной программы. О новых правилах и о том, как пандемия коронавируса сказалась на сфере инвестиционного гражданства, рассказывает основатель юридической фирмы AG ADVOCATES Анна Григорьева.

– Кипр стал привлекать инвесторов возможностью получить гражданство только в последние несколько лет. Почему?

– Начало программе «гражданство за инвестиции» было положено на Кипре еще в 2007 году, но она не была востребована из-за чрезмерных финансово-экономических критериев, которые должны были удовлетворяться потенциальными заявителями.

Популярностью она стала пользоваться после значительного снижения минимального порога инвестиций и послабления требований в 2013 году, когда Кипр, пытаясь справиться с последствиями банковского кризиса, пересмотрел условия выдачи паспортов инвесторам. С тех пор кипрская программа стала одной из самых востребованных в ЕС.

– В чём тогда причина столь резкой критики в адрес программы?

– Как мне кажется, именно популярность программы провоцирует критику со стороны европейских властей и особенно тех стран, которые конкурируют с Кипром за привлечение состоятельных иностранцев. Последний громкий эпизод – серия публикаций телеканала Аль-Джазира, после которой правительство Кипра объявило о новых мерах, призванных сделать программу «гражданство за инвестиции» еще более регулируемой и прозрачной.

– Какие именно изменения были внесены?

– Самые значимые поправки, одобренные Советом министров Кипра и принятые парламентом (опубликованы в правительственном вестнике 18 августа 2020 года), заключаются в следующем:

Создана Комиссия по надзору и контролю, которая будет мониторить деятельность посреднических фирм, помогающих инвесторам получить кипрское гражданство. 

Создано Подразделение по контролю натурализации для координации и/ или надзора за кипрской программой «гражданство за инвестиции».

До €200 тыс. увеличена сумма обязательных взносов, из которых €100 тыс. перечисляются Кипрской корпорации земельного развития, а оставшиеся €100 тыс. – одной из следующих орга-
низаций:
• Фонду исследований и инноваций,
• Службе промышленности и технологий,
• Фонду развития возобновляемых источников энергии и сохранения энергии,
• Фонду национальной солидарности.

Следует отметить, что средства должны перечисляться со счетов потенциального инвестора и/или его компании(й), базирующихся и ведущих деятельность за рубежом. Инвестиции в учреждение или открытие девелоперской компании больше не являются действительным критерием для присвоения гражданства. При этом вложение средств в новые или существующие кипрские компании по-прежнему засчитывается в качестве действительного критерия при условии, что эти компании реально присутствуют на Кипре. В частности, необходимо предоставить доказательства ведения экономической деятельности и иметь в штате не менее девяти сотрудников – граждан Кипра или других стран ЕС.

Срок действия справки об отсутствии судимости из правоохранительных органов увеличен с трех до шести месяцев.

Лишены права подавать заявку на натурализацию следующие категории лиц (заявители и члены их семей): публичные должностные лица, занимающие свою должность на момент или течение 12 месяцев до подачи заявки; лица, в отношении которых на Кипре или за рубежом открыты уголовные производства (для серьезных нарушений, караемых лишением свободы на срок от пяти лет); лица, связанные с физическими или юридическими лицами, которые включены в те или иные санкционные списки ЕС или ООН; а также лица, разыскиваемые Европолом или Интерполом.

Члены семей заявителей могут подавать свои заявки одновременно с инвестором или после получения инвестором гражданства. Родители инвестора или его/ее супруга(и) также могут подать заявку на получение гражданства при условии, что они приобретают отдельную жилую недвижимость стоимостью не менее €500 тыс. (плюс НДС).

Подчеркивается, что гражданство может быть аннулировано в любой момент, если какие-либо финансовые критерии или условия программы перестают выполняться.

– Могут ли эти новые меры вместе с пандемией коронавируса негативно сказаться на популярности программы в будущем?

– Это маловероятно. По последним данным, во время пандемии кипрская инвестиционная программа была второй самой востребованной в Европе: в первом квартале 2020 года число заявок выросло на 75% по сравнению с прошлым годом. Лучший показатель – только у Черногории, где рост составил 142%. Эти цифры свидетельствуют о том, что даже глобальный карантин не является препятствием для состоятельных лиц. Можно сказать, что пандемия может стать для мировых элит еще одним поводом задуматься об альтернативном гражданстве, которое дает не только свободу передвижения, налоговые привилегии и прочие блага, но и возможность получить доступ к более высокому уровню медицины и жизни в целом.

О КОМПАНИИ

AG ADVOCATES – бренд компании Anna Grigorieva Co. LLC, уважаемой юридической бутик-фирмы, основанной в 2012 году и предлагающей широкий спектр юридических услуг, от предоставления комплексного обслуживания до выполнения каждодневных операционных и правовых задач.

В команду фирмы входят опытные квалифицированные адвокаты, специалисты по неплатежеспособности, лица, сертифицированные Кипрской комиссией по ценным бумагам и биржам CySEC, бухгалтеры и другие квалицированные сотрудники, обладающие многолетним опытом работы, квалификацией и экспертизой. Благодаря этому клиенты фирмы, среди которых международные компании и высокосостоятельные лица, получают комплексные юридические решения, основанные на их потребностях и целях, – с наилучшим результатом и по самым высоким стандартам.

Среди предлагаемых услуг: формирование и ликвидация компаний на Кипре и за рубежом, налоговое консультирование, реструктуризации, оформление сделок с недвижимым имуществом, юридическое сопровождение по корпоративному, финансовому и банковскому праву, а также комплексная поддержка для инвесторов, заинтересованных в программе «гражданство за инвестиции».

В этой статье мы публикуем ответы на вопросы участников вебинара на тему налогообложения на Кипре. В тонкостях уплаты налогов и отчислений помогают разобраться эксперты: Михаил Соболев, консультант в сфере международного налогового планирования, и Андреас Менелау, член коллегии адвокатов Кипра.

- Владею кипрской компанией, у компании пассивный доход от владения портфелем ценных бумаг. Планирую проживать на Кипре менее 180 дней в году и также не быть российским налоговым резидентом. Будут ли на Кипре у меня удерживать какие-то налоги с доходов, которые мне выплачивает моя компании?
- Ваша кипрская компания будет получать доход и, если этим доходом являются дивиденды, то не будет платить с него налог на Кипре. Если часть дохода – проценты по облигациям (облигации / бонды - тоже ценные бумаги), то будет налог, скорее всего – налог на прибыль по ставке 12,5%. Вы, как акционер кипрской компании, можете получать от неё дивиденды. Так как Вы не являетесь кипрским налоговым резидентом (в частности, не занимаете должность в какой-то компании на Кипре), то на Кипре не должно возникать никаких налогов.

- Можно ли зарегистрироваться на Кипре в качестве предпринимателя, будучи резидентом Кипра, но не гражданином (цель регистрации - сдача недвижимости в аренду)?
- Гражданам РФ очень сложно получить такой статус.

- Social Insurance – какова функция работы данной системы и каковы отчисления?
- В каждой стране, где есть социальная защита граждан, есть и свой аналог этого ведомства. Государство собирает со всех работающих и имеющих доходы резидентов страны соответствующие отчисления в Фонд социального страхования, а затем организует распределение этих средств на поддержку людей согласно законодательству. На Кипре взносы в этот фонд платит и работодатель (8,3% от зарплаты работника), и работник (8,3% от зарплаты).

- Как расшифровывается А.Ф.Т.?
- Это аналог российского ИНН. Или Tax Identification Number (TIN).

- Взносы в GESY платятся с доходов, полученных на Кипре? Или с любых мировых доходов?
- Со многих мировых доходов.

Следующий семинар на русском языке с участием четырех специалистов с Кипра, из России и Нидерландов пройдет 14 октября. Поговорим об изменениях, внесенных в соглашение об избежании двойного налогообложения, а также о практическом применении всех новых правил и директив, оказывающих влияние на налогообложение россиян и юридических лиц с российскими акционерами или компаниями, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Программа мероприятия (и регистрация) по ссылке: https://vkcyprus.com/tax-seminar

Компания Football Escapes объявила, что Майкл Оуэн и Билли Уингроув примут участие в программе семейного отдыха в роскошном спа-отеле Parklane. Мероприятие пройдет в Лимассоле с 26 по 30 октября 2020 года.

Дети в возрасте от 5 до 15 лет вне зависимости от их физической подготовки смогут усовершенствовать свои навыки игры и потренироваться вместе с бывшим нападающим «Ливерпуля» и сборной Англии Майклом Оуэном и фристайл-футболистом и YouTube-сенсацией Билли Уингроувом. Тренировки на территории пятизвездочного курорта будут длиться по два часа в день в течение двух недель.

Майкл Оуэн поделится с участниками советами и личными трюками, которые он использовал во время игры в английской Премьер-лиге и международных чемпионатах. А Уингроув научит правильно обращаться с мячом, используя навыки, которые создали ему репутацию одного из лучших фристайл-футболистов Великобритании.

Все время курса на тренировках будут присутствовать квалифицированные тренеры УЕФА, сотрудничающие с компанией Football Escapes. Тренировки состоятся в детской зоне отеля на двух футбольных полях.

Каждый ребенок, записавшийся на курс, получит полный комплект одежды, включая рубашку, шорты и гетры, а также подписанный сертификат и медаль по окончании занятий. Для участия в программе семьям необходимо забронировать номер в отеле Parklane, отправив электронное письмо по адресу: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. и записаться на тренировку на сайте Football Escapes по ссылке https://www.footballescapes.com/destinations/cyprus

Курорт Parklane Resort&Spa предлагает большое количество семейных мероприятий как на поле, так и за его пределами. Малыши будут рады поиграть в детской зоне Park Kidz, оборудованной пиратским кораблем, замком и водной горкой, в то время как родители смогут насладиться выбором из пяти ресторанов мирового класса, современного спа-салона и фитнес-центра.

Из номеров и люксов отеля Parklane, оформленных Harrods Interiors, открывается вид на горы Троодос и Средиземное море.

Свидетельство о регистрации, широко известное как кипрский «Yellow Slip» (такое название получило потому, что оно напечатано на желтой бумаге) выдается Миграционным Департаментом Кипра гражданам Евросоюза, которые хотели бы проживать и работать на острове.

Заявление о выдаче свидетельства подается в течение четырех месяцев со дня въезда в страну. Важно помнить, что процесс подачи заявки необходимо инициировать (записаться на прием) в течение четырех месяцев после въезда на Кипр. В противном случае для граждан ЕС могут быть санкции в виде штрафа в размере до 2562,90 евро, а члены семьи- граждане стран, не входящих в ЕС, могут столкнуться с депортацией.

Тип и формы заявления отличаются для граждан Европейского Союза и членов их семей, если последние не являются европейцами.

Форма заявки MEU1

Граждане Европейского Союза и члены их семей, которые также являются гражданами Европейского Союза, подают заявку по форме MEU1

Сроки - Yellow Slip выдается немедленно или в течение максимум 5 дней непосредственно в миграционной службе города, в котором заявитель проживает и подавал заявление.

Форма заявки MEU2

Члены семьи, не являющиеся гражданами Европейского Союза, подают заявление по форме MEU2.

Сроки - Yellow Slip выдает Миграционный Департамент в Никосии путем отправления по почте на адрес заявителя. Эта процедура занимает около 3-5 месяцев. Однако уже после подачи документов заявителю разрешено оставаться на Кипре, выезжать и повторно въезжать в страну, если он путешествует с квитанцией о подаче заявления.

Срок действия Yellow Slip

Свидетельство о регистрации Yellow Slip, выдаваемое для граждан Европейского Союза действует бессрочно.

Свидетельство для членов семьи, не являющихся гражданами ЕС, имеет 5-летний срок действия, по истечении которого заявитель может подать заявление на продление.

Преимущества Yellow Slip

Преимущества Yellow Slip на Кипре состоит в полном осуществлении права на пребывание на Кипре, повторный въезд, работу, участие в коммерческой деятельности и, по сути, дают владельцу те же права, что и гражданам Кипра (кроме избирательных).

Как получить свидетельство о регистрации Yellow Slip

Необходимые документы для получения Yellow Slip:

1. Заполненные надлежащим образом формы заявок MEU1 и MEU2

2. Копия действующего паспорта.

3. Свидетельство о браке, должным образом заверенное и переведенное * (при наличии супруга/-ги)

4. Свидетельства о рождении детей, должным образом заверенные и переведенные * (при наличии детей)

5. Договор аренды или договор покупки дома / квартиры. Договор аренды должен быть заключен на срок не менее одного год (договор аренды и его копия, заверяются мухтарисом или в налоговой инспекции).

6. Выписки кипрского банковского счета или зарубежного банка.

7. При трудоустройстве за границей - подтверждающее письмо от работодателя и справку о заработной плате.

8. Если заявитель работает на Кипре:
  а. письмо-подтверждение от работодателя,
  б. регистрация социального страхования и справка о годовом доходе,
  c. подпись анкеты работодателем.

9. Медицинская страховка (подача не требуется при трудоустройстве на Кипре). Это может быть как с международная медицинская страховка, если она у заявителя уже есть, либо она может быть оформлена на Кипре. Средняя стоимость составляет от 200 евро на человека, ее можно сделать за 1 день.

10. Две фотографии на паспорт. Следует отметить, что фотографии теперь делаются во время процесса подачи заявки.

Документы со знаком (*) должны быть переведены на греческий либо английский язык сертифицированными переводчиками Кипра (Press and Information Office) и иметь отметку «APOSTILLE» либо быть заверены Министерством иностранных дел страны, которая их выдала, а также посольством Кипра этой страны.

Порядок подачи заявления

Заявители или их адвокат должны забронировать дату подачи заявлений. Рекомендуется бронировать заранее, желательно за 3-4 недели до требуемой даты подачи.

Заявители должны лично присутствовать при подаче заявления на получение Yellow Slip - заявление не может быть подано по доверенности через адвоката. В то же время адвокат может присутствовать при подаче заявления заявителем.

Государственная пошлина

Стоимость подачи первого заявления на получение Yellow Slip либо его продление составляет 20 евро на каждого члена семьи.

Место подачи заявки

Заявление необходимо подать в миграционную службу города, в котором проживает заявитель.
Никосия: Agamemnonos 6, Engomi, 2411 Nicosia
Лимассол: Franglinou Rousvelt 223, Zakaki, Building ¨D. Nikolaou¨, 2nd floor, 3046 Limassol
Ларнака: Piale Piasha 75, 6027 Larnaka
Пафос: Eleftheriou Venizelou & Kaningos 22, 2nd floor, 8021 Pafos
Фамагуста: Eleftherias 83, Tatolos Bld, Derynia Plaza, 1st floor, 5380 Derynia

Далее заявления направляются и рассматриваются Миграционным департаментом Кипра.

Продление Yellow Slip

Членам семьи, не являющимся членами ЕС, по истечении 5-летнего срока действия предыдущего Yellow Slip необходимо предоставить все те же документы и сертификаты, как и для первой подачи.

Екатерина ТЕРЗИ

Эксперты солидарны в том, что масштабы финансовых субсидий, которые Кипр получит от Европейского союза на безвозвратной основе, беспрецедентны. На программы восстановления после пандемии коронавируса будет выделен 1 млрд евро.

Некоторые из возможных проектов, на которые направят эти деньги, включают в себя наращивание потенциала здравоохранения, модернизацию всей системы образования, реформу судебной системы, повышение энергоэффективности зданий, цифровизацию государственных услуг, расширение возможностей ИТ-сектора и развертывание более быстрой широкополосной связи, а также переход на сети пятого поколения. Известно, что из денег ЕС будут финансировать ежегодную программу Министерства энергетики по установке солнечных батарей. Часть средств будет выделена на проект расширения сети станций подзарядки для электромобилей.

Но это только начало. В сфере занятости грант позволит более активно поощрять переход на гибкий график труда и дистанционную работу. В сфере образования уже предлагается провести полную ревизию системы аттестации учеников и оценки эффективности преподавателей, а также полный пересмотр учебных программ и переход на цифровое обучение.

В технологическом плане Кипр шагнет к самому быстрому на сегодня доступному интернету. Взаимодействие граждан с правительством будет происходить гораздо чаще в режиме онлайн. Ускорится переход от традиционных видов топлива к возобновляемым источникам энергии. Информационные технологии перейдут на интенсивное использование облачных хранилищ.

Все это может звучать утопично, но средства на осуществление этих планов есть, и реализация может начаться совсем скоро, если только парламент найдет политическую волю проголосовать за необходимые реформы, которые должны стать неотъемлемой частью плана. Дело в том, что Еврокомиссия увязала предоставление гранта с конкретными политическими изменениями, индивидуальными для каждого государства сообщества. Реформы призваны укрепить экономику, чтобы предлагаемые проекты могли увенчаться успехом. На данный момент главное управление европейских программ Министерства финансов Кипра готовит масштабный бизнес-план, который будет включать предложения по проектам от каждого ведомства. Предварительный проект поступит в Брюссель в ноябре, после чего начнутся обсуждения с Еврокомиссией, какие проекты вписываются в общий европейский план. Дискуссии продлятся до 30 апреля 2021 года. Затем министр финансов и главное управление европейских программ проведут переговоры с Еврокомиссией и получат отзывы, необходимые для завершения разработки плана.

Большая часть выделяемых средств предназначена для осуществления «зеленой сделки» ЕС и цифровизации. В настоящее время правила предусматривают, что по меньшей мере 37% расходов должны быть направлены на экологические и энергосберегающие проекты, а 20% на цифровую трансформацию бизнеса и промышленности Кипра. Средства будут предоставлены при соблюдении ряда условий. Первое из них заключается в том, чтобы полный пакет мер был представлен в Европейскую комиссию заранее. Это касается как проектов, так и реформ, подлежащих утверждению парламентом.

Хотя Еврокомиссия будет следовать схеме «деньги в обмен на реформы», в кулуарах говорят, что некоторые инициативы из-за своего объема все-таки получат финансирование по ходу процесса. Это, вероятнее всего, коснется реформы судебной системы, цифровизации государственных услуг, модернизации системы образования. Очевидно, что некоторые из предложений встретят сопротивление политических партий, и для их реализации потребуется вступать в политические переговоры. Но правительство намерено сделать так, чтобы эти изменения произошли, и Еврокомиссия готова поддержать его. Ожидается, что все платежи из европейского фонда восстановления должны быть завершены до 30 июня 2026 года.

Все проекты должны быть разбиты на конкретные этапы и иметь количественные целевые показатели, которые обязательно должны быть достигнуты, иначе расходы не будут возмещены Брюсселем. Это сделано для того, чтобы убедиться, что выделенные средства будут потрачены так, как это предусмотрено планом. Но этот процесс также гарантирует, что цели, указанные в планировании, будут ответственными и достижимыми.

Совершенно точно, что часть проектов будет направлена на устранение конкретных слабых мест в кипрской экономике: на продвижение агротехнологий, технологизацию сельского хозяйства, брендирование кипрской продукции, помощь вторичному сектору промышленности, инвестиции в программное обеспечение и инновации, содействие легкой промышленности, создание центров передового опыта для исследований и разработок, поддержку естественно-научного образования для учеников и студентов. Ключевой целью всей программы называют создание сильной и диверсифицированной экономики.