Несмотря на рекордный рост числа туристов, посетивших Кипр, в 2018 году, они стали тратить на отдых гораздо меньше денег. Если в 2013 году средний турист за отпуск оставлял на Кипре 870 евро, то в текущем году эта сумма уменьшилась до 695 евро, то есть на 20%.

Тенденция к большей экономии со стороны туристов наблюдается уже несколько лет – одновременно с ростом числа приезжих и, как следствие, общих доходов туристического сектора Кипра.

Статистический учет расходов туристов на Кипре ведется с 2002 года, и за это время средний уровень трат неоднократно менялся, отражая ситуацию на мировом рынке в целом, а также влияние пакетных предложений для отдыха.

Например, в 2008 году средний турист оставлял на Кипре 745 евро за отпуск. В последующие годы этот показатель пошел на спад, снова увеличившись в 2013 и 2014 годах.

Как заявил в интервью деловому порталу StockWatch председатель Совета директоров Кипрской организации по туризму Ангелос Лоизу, сокращение расходов туристами – феномен глобального масштаба. После кризиса 2007–2008 годов люди стали более избирательно тратить деньги, предпочитая шопинг подешевле и предъявляя повышенные требования. Сегодня туристы заведомо выбирают поездки, предполагающие меньшие расходы, считает Лоизу.

Генеральный директор Всекипрской ассоциации владельцев гостиниц Захариас Иоаннидис связывает тенденцию к сокращению расходов с тем, что люди стали отдыхать чаще, чем один раз в год, как было раньше, и соответственно распределяют имеющийся отпускной бюджет. Кроме того, бюджет туристов в их национальных валютах не изменился. Однако в случае с британцами и россиянами, снижение курса их национальных валют по отношению к евро приводит к тому, что их траты в евро меньше, чем были до снижения. Еще один важный фактор – возврат на рынок таких направлений, как Турция, Египет и Тунис, что привело к переизбытку предложения на в Средиземноморье и к снижению цен.

Участники кипрского туристического рынка убеждены: сокращение средних расходов туристов не означает, что Кипр – дешевое и низкокачественное направление. Лоизу подчеркивает, что в последнее время Кипр был вторым по стоимости отдыха средиземноморским направлением и «нет и речи о том, что наш туристический продукт низкого качества». Иоаннидис же считает, что экономия со стороны среднего туриста свидетельствует прежде всего об уменьшении его бюджета при конвертации в валюту туристических направлений.

Рост сектора недвижимости на Кипре продолжается, и, по мнению экспертов, в 2018 году уровень продаж может достичь максимума за последние восемь лет.

По данным отчета о кипрском рынке недвижимости в первом полугодии текущего года, подготовленного компанией PwC (Cyprus Real Estate Market “First Half in Review H1 2018”), https://www.pwc.com.cy/en/publications/assets/cyprus-real-estate-market-first-half-2018.pdf в Департаменте земельного кадастрового учета за указанный период было зарегистрировано 4 470 договоров купли-продажи. При этом по итогам всего 2017 года этот показатель достиг 8 734. Таким образом, годовое увеличение продаж составило 24%.

Несмотря на то, что кипрский рынок все еще в немалой степени зависит от спроса со стороны иностранных покупателей, внутренний спрос также растет.

Увеличилась и стоимость проектов, на строительство которых были выданы разрешения. Если в первом полугодии 2017 года она составляла 650 млн евро, то в том же периоде текущего года достигла 750 млн.

Наибольшая доля договоров купли-продажи была зарегистрирована в отделении Земельного кадастра в Лимассоле – 37%. На втором месте Пафос, на который приходится 23% всех приобретенных объектов. Доля Никосии, которая традиционно привлекает местных покупателей, составляет 18%, а замыкают список регионы Ларнаки и Фамагусты, доли рынка которых – 15% и 7% соответственно.

При этом в Лимассоле и Пафосе 70% продаж приходится на иностранцев, в том числе приобретающих недвижимость для получения гражданства или вида на жительство. Больше всего иностранных покупателей в Пафосе – 39%, за которым следует Лимассол (31%). По данным PwC, всего с января по июнь текущего года иностранцы приобрели на Кипре 2 187 объектов. Примерно 70% продаж проведены с участием граждан третьих стран. В Лимассоле доля таких – 82% из общего числа иностранных покупателей недвижимости, в Пафосе и Ларнаке – 61% и 81% соответственно.

Отмечается также, что с 2014 года, когда были пересмотрены критерии программы предоставления гражданства за инвестиции, стабильно растет спрос на элитную недвижимость. В первом полугодии 2018-го была заключена 131 сделка с объектами этой категории, что на 8% больше, чем годом ранее. По оценкам, эти сделки принесли более полумиллиарда евро, учитывая, что средняя цена апартаментов или виллы составляет от 2 до 3 млн евро.

Лидирует в этом сегменте рынка по-прежнему Лимассол, на который приходится 63% от общего числа продаж элитных объектов. У Пафоса – 29%. Таким образом, в этих двух регионах было заключено 92% всех сделок по продаже дорогой недвижимости. У Фамагусты и Ларнаки – остальные 8% (11 сделок), в то время как в Никосии не было продано ни одного объекта стоимостью свыше 1,5 млн евро.

Примечательно, что из элитных объектов, проданных в первом полугодии текущего года в Лимассоле, 80% – апартаменты, остальные 20% – виллы. В Пафосе практически все дорогие объекты, приобретенные в этот период, – виллы. Цена 80 элитных объектов из 131, проданного в первом полугодии, попадает в диапазон от 2 до 3 млн евро.

В отчете PwC также отмечается, что львиную долю объектов, на строительство которых в январе – июне 2018 года было получено разрешение местных властей, составляют жилые объекты: на них приходится 81% совокупной площади будущего строительства. При этом доля коммерческих объектов сократилась с 24% в первом полугодии 2017 года до 18% в том же периоде 2018-го. Общее число разрешений на строительство выросло на 8% в годовом выражении, а их стоимость – на 20%.

Вопрос пенсии волнует абсолютно всех работающих и живущих на Кипре людей. 6 ноября в рамках конференции BEST LEGAL представители Кипрской Федерации промышленников и работодателей (OEB) рассказали о том, как начисляется пенсия на Кипре и кто имеет право её получать.

В этой статье мы постараемся осветить все важные моменты, касающиеся пенсионной системы Кипра. За дополнительной информацией и помощью все желающие могут обращаться в Фонд социального страхования (http://www.mlsi.gov.cy) или к представителям ОЕВ (http://www.oeb.org.cy).

ТРУДОВАЯ ПЕНСИЯ ПО СТАРОСТИ

По закону человек, который делает отчисления в Фонд социального страхования и легально работает и проживает на Кипре, по достижению 65-летнего возраста имеет право получать пенсию. Для этого всем планирующим стать кипрскими пенсионерами в первую очередь надо зарегистрироваться в Фонде социального страхования и начать делать отчисления (они обязательны для всех). Следует также обратить внимание, что в стаж зачисляются только годы официальной работы на территории Республики Кипр.

Частные предприниматели (самозанятые) также обязаны зарегистрироваться в Фонде социального страхования. Ставки по взносам для наёмных работников/работодателей и самозанятых отличаются.

ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ КАТЕГОРИИ И ПОДЛЕЖАЩИЙ СТРАХОВАНИЮ ДОХОД РАБОТАЮЩИХ НЕ ПО НАЙМУ (на 2018 год)

*Минимальная сумма еженедельного подлежащего страхованию дохода равна основному, подлежащему страхованию доходу (174,38 евро).

**Максимальная сумма еженедельного подлежащего страхованию дохода равна 1046 евро.

КАК НАЧИСЛЯЕТСЯ ПЕНСИЯ

Пенсия состоит из двух частей: базовой (основной) и дополнительной. Базовая часть формируется исходя из суммы среднего недельного заработка и составляет 60% от суммы дохода. Дополнительная часть – это сумма полного дохода, умноженная на коэффициент 0,15.

Минимальная сумма дохода, подлежащего страхованию, прописана в законе и составляет 174,38 евро в неделю или 9068 евро в год.

При наличии иждивенцев пенсия увеличивается:
• если на иждивении супруг – на 20%;
• если на иждивении ребёнок – на 10%.

Максимальное количество иждивенцев – три человека.

При выходе на пенсию до 65 лет сумма выплат будет сокращена на 0,5% в месяц. При отсрочке выхода на пенсию (до 68-летнего возраста) объём выплат увеличивается на 0,5% в месяц.

Важная часть формулы расчёта пенсии – так называемые страховые единицы. Они являются результатом конверсии страховых поступлений: общие взносы, поделенные на годовые базовые страховые доходы. Если страховые взносы превышают базовые, лишняя единица переходит в дополнительную пенсионную часть. При выходе на пенсию по возрасту, одним из условий является наличие минимум 15 страховых единиц. Их число и количество лет в стаже не должны отличаться более чем на 30%. В стаж также входит «период ассимиляции»: годы обучения в университете (максимум четыре), декрет, служба в армии.

Также на Кипре действуют двусторонние соглашения с Великобританией, Грецией, Египтом, Канадой, Австралией, Австрией, Словакией, Чехией, Швейцарией, Нидерландами, Болгарией, Сербией и Сирией, согласно которым учёба в университете или трудовой стаж в одной из этих стран будет засчитан на Кипре.

ФОРМУЛА РАСЧЁТА ПЕНСИИ

Пенсия = базовая часть + дополнительная часть

Базовая часть = количество базовых страховых единиц * минимальная сумма подлежащего страхованию дохода* среднее количество страховых единиц в год* 0,6 * 4

Дополнительная часть = количество всех страховых единиц * минимальная сумма подлежащего страхованию дохода * 0,15 * 4

Пример:
Дата рождения: 21.05.1955
Год расчёта пенсии: 2018
Количество страховых единиц: базовые – 44,36, дополнительные – 55
Базовая часть = 44,46*174,38*0,94*0,6*4 = 393,4 евро
Дополнительная часть = 55*174,38*0,15*4 = 575,45 евро
Пенсия = 968,85 евро

Формула расчёта, как и система начисления пенсии на Кипре, достаточно сложная, поэтому для удобства жителей сделать это можно на электронном портале государственных услуг Ariadni https://cge.cyprus.gov.cy. Этот сайт рассчитывает размер будущей пенсии автоматически, надо только зарегистрироваться и внести соответствующие данные.

Итак, подведём итог. Получать пенсию на Кипре может тот, кто:
• легально жил и работал здесь;
• делал отчисления в Фонд социального страхования как минимум 15 лет;
• достиг пенсионного возраста.

Если у вас есть вопросы, то обращайтесь к специалистам OEB. Они бесплатно проконсультируют вас и расскажут, что можно сделать в вашей конкретной ситуации.

Ирина КУЗНЕЦОВА

В жилых районах Лимассола следует увеличить коэффициент застройки на 50% и организовать там строительство бюджетного жилья исключительно под аренду. С таким предложением выступила региональная Торгово-промышленная палата: по ее мнению, это поможет решить проблему недостатка жилья для работающего населения и молодежи.

ТПП высказывает озабоченность тем фактом, что недостаточное количество жилых единиц приводит к значительному росту арендной платы в Лимассоле. По мнению организации, если не принять срочных мер, в следующие два года ситуация усугубится, учитывая общее развитие бизнеса в городе, а также появление новых гостиниц и казино, сотрудникам которых необходимо где-то жить.

Как заявил в интервью порталу InBusinessNews глава ТПП Лимассола Костас Галатариотис, по оценкам организации в ближайшие годы число работающих молодых людей в городе увеличится на 5 тыс. человек, а значит, понадобится около 150 тыс. кв. м жилой площади. Помочь в этом может предложение ТПП о 50%-ном увеличении коэффициента застройки в Лимассоле. Конкретно организация предлагает следующее.

- Увеличить на 50% коэффициент застройки в периферийных районах, таких как Полемидия, Ипсонас, Айос Афанасиос, Гермассойя, а также районах рядом с гостиницами, среди которых Айос Тихонас, Пареклиша и Пиргос.
- Застройщики не смогут продавать объекты в течение 12 лет с момента выдачи разрешения на строительство.

По словам Галатариотиса, у этого предложения есть целый ряд преимуществ.

- Оно может быть одобрено непосредственно Советом министров и не требует вмешательства парламента и изменения законодательной базы.
- Все экономические риски берет на себя частный сектор.
- Предлагаемый план прост в исполнении, а потому даст результаты гораздо быстрее, чем альтернативные варианты.
- План не является нарушением свободной конкуренции, так как вводится запрет на продажу объектов в течение 12 лет.
- Появится стимул для развития экономической деятельности и нового надежного кредитования.
- Наличие дополнительного жилья поможет решить проблему недостатка жилья для молодежи и стабилизирует цену аренды.

В 2018 году Правительство Кипра, как ожидается, заплатит процессинговым компаниям в виде комиссии за обработку электронных платежей около 4 млн евро. Об этом говорится в письме Генеральной бухгалтерии, направленном по запросу парламентского финансового комитета.

Бюджетом на текущий год на расходы такого типа предусматривалось 2 млн евро, однако реальные расходы оказались вдвое больше. Причина этого – перевод налоговых платежей в исключительно электронный формат с марта 2018 года. Этот шаг обусловил дополнительную комиссию за обслуживание платежей в размере 1 млн евро, и средства были изысканы за счет резервных фондов Министерства финансов. Однако сейчас очевидно, что требуется еще 1 млн, и Минфин запросил одобрения парламента на эти расходы.

Как сообщает Генеральный бухгалтер Кипра Реа Георгиу, изначально соглашение на обслуживание электронных платежей в пользу государства было заключено с компанией JCC Payment Systems Ltd (единственным на тот момент поставщиком подобных услуг на Кипре) в 2010 году. В конце 2015 года соглашение было пересмотрено на более выгодных для правительства условиях и с учетом установленного европейским законодательством лимита на размер комиссии при межбанковских операциях по индивидуальным банковским картам. Тогда же был заключен договор о сотрудничестве с Bank of Cyprus – авторизованного представителя платежной системы American Express на Кипре.

В письме Генеральной бухгалтерии также отмечается, что в последние годы число компаний, обслуживающих электронные платежи на Кипре, увеличилось. В связи с этим ведомство намерено в 2019 году объявить тендер на поставку государственным учреждениям услуг такого типа.

Георгиу также указывает размер комиссии, взимаемой при платежах в пользу Республики Кипр. В частности, при расчетах дебетовыми картами комиссия составляет 0,4% от суммы платежа, но не более 20 евро за платеж. Для кредитных карт комиссия взимается по ставке 0,5%, но не более 25 евро за платеж, а для коммерческих и иностранных карт комиссия составляет 1,15%, но не более 50 евро за платеж.

В сентябре 2018 года торговый дефицит Кипра вырос на 130 млн евро, до 397,7 млн, по сравнению с тем же месяцем годом ранее. Так, общий объем импорта составил 661,7 млн евро (531 млн в сентябре 2017-го), из них 371,5 млн – из стран ЕС и 290,2 млн из третьих стран (в 2017-м – 372,9 млн и 158,1 млн соответственно). В свою очередь, в сентябре было экспортировано товаров и услуг на сумму 264 млн евро (263 млн годом ранее). Из них 76,9 млн – в страны ЕС (71 млн в сентябре 2017-го) и 187,1 млн – в третьи страны (192 млн в 2017-м).

***

Компания AviaAM Leasing – холдинг, занимающийся приобретением, лизингом и продажей воздушных судов и имеющий литовские корни, – намерена перенести свой менеджмент на Кипр с тем, чтобы воспользоваться предлагаемым благоприятным налоговым режимом. Как сообщает LETA/BNS, 29 ноября акционеры компании должны принять решение о слиянии с базирующейся на Кипре AviaAM Leasing PLC. По состоянию на конец июня, доля компании Haifo в AviaAM Leasing составляла 31,67%, компании ALH Aircraft Leasing Holdings – 30,01%, компании Mesotania Holdings – 22,67% (все три компании зарегистрированы на Кипре), а остаток принадлежит миноритарным акционерам. В 2017 году чистая прибыль группы AviaAM Leasing составила 26,8 млн евро, на 67% больше, чем в 2016-м, однако продажи сократились на 44,6%, до 44,8 млн евро. В группу входят компании, зарегистрированные в Ирландии, Литве, Китае и на Кипре.

***

За январь – август 2018 года органы местной власти на Кипре выдали 4 114 разрешений на строительство, на 342 больше, чем в том же периоде прошлого года. Такие данные приводит Статистическая служба Кипра CyStat. Общая стоимость проектов выросла на 46,8%, их общая площадь – на 30,3%, а число единиц жилья – на 28,6%. В августе текущего года было выдано 415 разрешений на строительство объектов общей площадью 148 тыс. кв. м и общей стоимостью 349,7 млн евро. Разрешениями предусматривается строительство 453 единиц жилья.

***

Круизная компания Louis сообщает о продаже судна Spirit, чартерный контракт которого истек 28 октября. В том же заявлении компания отмечает, что завершен процесс реструктуризации и значительно уменьшена сумма задолженности ее подразделения Celestyal. Подчеркивается, что продажа судна и реструктуризация долгов Celestyal не влияет на результаты работы Louis.

***

Доходы ИТ-компании Logicom за первые девять месяцев текущего года выросли на 55,1%, до 16,3 млн евро. Оборот увеличился на 5,5% в годовом выражении, до 658,6 млн евро. При этом оборот в секторе дистрибуции вырос на 5,4% в основном благодаря продажам на европейском рынке, а в секторе программного обеспечения и интегрированных ИТ-решений – на 8,6%, что обусловлено запуском новых продуктов на кипрском рынке. Административные расходы составили 913,9 тыс. евро, что на 3,2% больше, чем в том же периоде 2017 год. Основной причиной стало увеличение затрат на персонал. Операционная прибыль выросла на 8,1%, до 16,9 млн евро.

Новое распоряжение Центробанка Кипра о компаниях-«пустышках» является положительным фактором для кредитного рейтинга кипрских банков. По мнению агентства Moody’s, уточненное определение таких компаний поможет устранить подозрительные операции и еще более усилить меры по борьбе с отмыванием доходов.

В своем отчете Credit Outlook агентство цитирует главу надзорного департамента ЦБ Янгоса Димитриу, согласно которому четкое описание компаний-«пустышек» гораздо более эффективно, чем инструкции и рекомендации, регулирующие действия банков относительно таких компаний.

Moody’s отмечает, что за последние годы связанная с борьбой с отмыванием денег нормативно-законодательная база на Кипре значительно укрепилась. В немалой степени это ответ на давление извне, особенно усилившееся после 2013 года.

Кипрские банки и сейчас находятся под пристальным вниманием мировой прессы, в основном из-за своих международных центров банковского обслуживания: их клиентами выступают офшорные компании, зарегистрированные на Кипре с целью оптимизации налогообложения. Часть доходов кипрских банков поступает от операций со средствами таких компаний. И хотя в последнее время эта часть сократилась, она все еще достаточно велика. Moody’s высказывает мнение, что краткосрочная природа этих операций повышает риски финансовой устойчивости банков в долгосрочной перспективе.

Последние десять лет для кипрской экономики в целом и банковского сектора в частности были очень непростыми. Глобальный экономический кризис 2008 года и последовавший за ним локальный финансовый кризис 2012–2013 годов серьёзно подорвали экономические позиции страны. К 2018 году банковской системе удалось частично восстановиться, потенциал развития очень велик, однако, проблем по-прежнему много. Обсуждение ситуации в банковском секторе стало одной из тем конференции BEST LEGAL. Докладчики постарались ответить на все вопросы и рассказать о перспективах и угрозах для банковской системы Кипра.

Директор департамента банковских услуг для потребителей и малого и среднего бизнеса в Bank of Cyprus Харис Пуангаре считает, что самый сложный период позади. Сейчас банки стараются минимизировать убытки, увеличить прибыль, а также сократить долю необслуживаемых кредитов: она по-прежнему велика, и большая часть этих кредитов – долги компаний и домохозяйств.

Объём депозитов компаний в банках увеличился, что является позитивной динамикой. Но отток иностранных средств после кризиса привёл к тому, что в настоящее время большинство депозитов – местного происхождения. Для дальнейшего развития необходимо привлечение средств из-за рубежа.

О проблемах в банковском секторе говорил и директор по развитию кипрского отделения банка EFG Костас Стильяну. Банки повысили свою ликвидность, но «невозвратные кредиты сильно тормозят развитие сектора», отметил он.
Стильяну также коснулся темы внешнего долга Кипра. По его словам, на данный момент его объёмы все ещё велики и это осложняет процесс привлечения иностранных инвесторов.

Кроме того, Стильяну считает, что низкий уровень прозрачности негативно влияет на имидж Кипра, а программа получения гражданства через инвестиции не только принесла стране деньги, но и ухудшила её репутацию на международном уровне. Нужно незамедлительно принять меры, чтобы изменить сложившуюся ситуацию.

Для развития банковской системы и экономики в целом необходимо вернуть крупные иностранные банки на Кипр. Это поможет превратить его в международный финансовый центр.

По мнению заместителя генерального директора RCB Bank Владимира Зражевского, экономика Кипра сейчас демонстрирует положительную динамику, которая заключается в снижении уровня безработицы, повышении рейтинга Кипра до инвестиционного уровня, консолидации банковского сектора, формировании тренда на цифровую трансформацию бизнеса. Но вместе с этим необходимо отметить, что Кипр ухудшил свои позиции в рейтинге Всемирного банка Doing Business, опустившись с 53 до 57 места, что, безусловно, косвенно отражает негативное влияние на инвестиционный климат.

«Тем не менее, процессы, которые сейчас запущены в банковской системе Кипра (внедрение стандартов CRS, ограничение деятельности shell-компаний (компаний-«пустышек» – прим. ред.), принятие курса на сокращение объёма необслуживаемых кредитов), в будущем окажут положительное влияние на экономику, позволят оздоровить балансы и структуру клиентской базы банков. Результатом изменений станет появление более устойчивого, прозрачного и предсказуемого финансового рынка. На данном этапе Кипр и его финансовая система должны выбрать ту роль, которую они хотят играть в современном мире финансов, определиться с целевыми клиентами и продуктами и развиваться по выбранному пути, подниматься в рейтинге стран, привлекательных для ведения бизнеса», – отметил Зражевский.

В беседе с участниками конференции исполнительный директор и заместитель генерального директора AstroBank Ltd. Мариос Саввидис выразил мнение о том, что сейчас, безусловно, можно доверять кипрским банкам. И назвал следующие причины:
• высокая ликвидность,
• небольшой, но стабильный рост прибыли,
• большой потенциал развития,
• отсутствие убытков в системе на данный момент,
• позитивное макроэкономическое влияние.

Несмотря на разногласия, участники конференции сошлись в том, что доверие клиентов является фундаментом успешной работы банковской системы. И сегодня клиенты могут доверять кипрским банкам, считают они. «Мы с оптимизмом смотрим в будущее!» – подвёл итог Мариос Саввидис.

Ирина КУЗНЕЦОВА

Директор направления банковских услуг для потребительского сектора, малого и среднего бизнеса в Bank of Cyprus Харис Пуангаре

Директор по развитию кипрского отделения банка EFG Костас Стильяну

Заместитель генерального директора RCB Bank Владимир Зражевский

Исполнительный директор и заместитель генерального директора AstroBank Ltd. Мариос Саввидес

На пятой ежегодной конференции Best Legal освещались, среди прочего, такие насущные для Кипра и России темы, как кипрская банковская система, нововведения и особенности сделок в сфере недвижимости, проблемы IT-бизнеса и русскоговорящего IT-сообщества на Кипре, деофшоризация и налоговая прозрачность в обоих странах, а также кипрская пенсионная система и социальные выплаты для населения.

Начнем с темы контролируемых иностранных компаний (КИК). 24 ноября 2014 года Президентом Российской Федерации был подписан Федеральный Закон №376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) и доходов иностранных организаций)», более известный как «Закон о КИК».

Согласно п. 1 ст. 25.13 Налогового кодекса РФ, КИК – это иностранная организация, у которой нет статуса налогового резидента РФ, при условии наличия такого статуса у контролирующих эту компанию лиц. Иностранная структура, не имеющая юридического лица, но контроль над которой осуществляют юридические или физические лица, получившие признание налоговых резидентов РФ, также считаются КИК.

Соответственно, данный закон ограничивает возможность физических лиц, являющихся резидентами РФ, скрывать свои доходы благодаря налоговому планированию с использованием структур в различных иностранных юрисдикциях. Простыми словами, до принятия этого закона россияне могли вести бизнес через офшорные компании и не декларировать свои доходы в РФ и, соответственно, не платить налог с прибыли, получаемой за границей. С принятием закона и ряда поправок к нему, а также с введением автоматической системы обмена информации (CRS) в глобальном масштабе и, в частности, между Россией и Кипром, делать это стало значительно труднее. Несмотря на ужесточение требований по прозрачности международного бизнеса, один из докладчиков, Михаил Соболев, уверен, что Кипр продолжает оставаться для россиян наиболее выгодной юрисдикцией для ведения международного бизнеса. И вот почему.

Законодательство о КИК предусматривает возможность возникновения налогов:

• в стране регистрации КИК:
1) у КИК с прибыли компании;
2) у бенефициара (налог, удерживаемый источником выплаты, при выплате дивидендов).

• в России:
1) с нераспределенной прибыли КИК (платит бенефициар);
2) с дивидендов, получаемых бенефициаром.

На налоговые последствия влияют следующие факторы:
• какие доходы получает КИК: активные или пассивные;
• есть ли налогообложение в стране резидентства КИК;
• особенности налоговой системы этой страны;
• распределяет ли КИК дивиденды, и в каком объеме от чистой прибыли;
• если дивиденды распределяются, то в какой момент они выплачиваются.

Соболев представил сравнительную таблицу с анализом налоговых последствий при получении активного и пассивного доходов (в последнем случае приведен пример высокодоходных инвестиций с целью получения части прибыли от краткосрочных займов, обеспеченных лондонской недвижимостью). Суммарное налогообложение рассчитано при разных сценариях ведения деятельности: от имени физического лица (только пассивный доход), через кипрскую, мальтийскую или офшорную компанию (активный и пассивный доход при условии своевременной выплаты дивидендов).

С учетом всей «цепочки» налогов, которые должны быть оплачены, полной прозрачности и легитимности (включая комплаенс) данных транзакций, Кипр явно лидировал по всем показателям. Исключительно выгодным представляется вариант, предусматривающий начисление условных процентов на сумму капитала компании (NID), – соответствующее законодательство было принято на Кипре 16 июля 2016 года для того, чтобы стимулировать акционеров вкладывать средства в капитал компаний, а не получать финансирование через займы. Итак, максимальная совокупная чистая прибыль возникает в том случае, если инвестиции осуществляются через кипрскую компанию и за счет ее уставного капитала. Следующими по эффективности признаны варианты деятельности:

• от имени кипрской компании без существенного капитала;
• от имени физического лица или безналогового офшора;
• завершает рейтинг – вариант с применением мальтийской фирмы (несмотря на активно рекламируемую сервис-провайдерами Мальты эффективную налоговую ставку в размере 5% (для активного дохода) и 10% (для пассивного дохода), что на первый взгляд может показаться более выгодным вариантом, чем Кипр).

Таким образом, для россиян Кипр остается выгодным местом ведения бизнеса. Правительство Кипра, в свою очередь, делает все возможное, чтобы налоговая система страны оставалась привлекательной для иностранных инвесторов, соответствовала рекомендациям Организации экономического сотрудничества и развития и плану действий BEPS (Размывание налогооблагаемой базы и вывод прибыли из-под налогообложения).

Александр Овчинников, партнер Movchan Advisers и директор по вопросам информации Movchan Group, подробно осветил показатели макроэкономической стабильности РФ. По его мнению, принимая во внимание экономическую и политическую обстановку в мире, существует несколько сценариев для внешнеэкономического развития.

Негативный:
- углубление конфронтации США с Китаем, замедление мировой экономики, падение цен на нефть, падение ВВП РФ, ослабление рубля, рост инфляции;
- рост нагрузки на бюджет, рост участия государства в экономике;
- дальнейшая консервация достигнутого, «де-долларизация», обособление, отток капитала;
- дальнейшее сближение с Турцией и Ираном, российские счета на Кипре привлекают еще большее внимание.

Позитивный:
- США находят компромисс с Китаем по торговле, новые тарифы не вводятся, мировая экономика остается «в русле»;
- цены на нефть стабилизируются около $60-80 за баррель, что позволяет экономике России расти до 2% в год;
- процесс «консервации» приостановлен, но подвижек к структурным реформам нет;
- поиск компромисса на мировой арене при сохранении статус-кво.

Базовый:
- некий «вялотекущий» договор с Китаем, мировая экономика «в русле», Китай активно перестраивает экономику;
- в РФ не происходит сильных изменений, экономика растет на 1,2–1,5%, госфинансы стабильны, ожидание внешних изменений;
- Кипр – в «белом списке» юрисдикций. Контроль со всех сторон усиливается, однако задействован «план Б» и бизнес-планы остаются в силе.

Ангелина Фитоз, управляющий партнер в Lawitt Hamilton, поделилась информацией по второй волне амнистии капиталов в Российской Федерации, которая проводится с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года и предусматривает освобождение от административной, налоговой и уголовной ответственности за следующее:

- нарушения, связанные с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом (имущественными правами) и/или КИК (то есть не будут задавать вопросы, откуда на КИК взялись деньги), либо с открытием и/или зачислением денежных средств на счета, информация о которых содержится в специальной декларации;
- уклонение от уплаты налогов – ст.119, 122 НК РФ;
- уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере – ст.198, 199 УК РФ;
- нарушение валютного законодательства (незаконные валютные операции по личному счету) – ст.15.25;
- уклонение от уплаты таможенных платежей: ликвидационная льгота – возможность перевести на себя актив КИК при ликвидации без уплаты НДФЛ контролирующим лицом.

Освобождение от ответственности предусмотрено за нарушения, совершенные до 1 января 2018 года, а валютные операции «амнистируются» до даты подачи специальной декларации.

Фитоз рассказала об отличиях от первой амнистии, условиях освобождения от ответственности и перечислила случаи, в которых амнистия не применяется.

Каким образом налоговый резидент РФ должен подавать уведомление о КИК в рамках второй амнистии капиталов? Существует два вида уведомления о КИК.

1. Уведомление о своем участии в иностранной организации (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) – Форма КДН 1120411. Срок – три месяца с даты возникновения/прекращения/изменения контроля.

2. Уведомление о КИК, контролирующими лицами которых они являются, – Форма 1120416. Подается ежегодно не позднее 20 марта года, следующего за периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК.

С 2015 года физические лица (граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства) добровольно (нет обязанности) представляют в налоговые органы специальную декларацию. Специальная декларация содержит данные:

1) об имуществе, а также долях участия и паях в уставных капиталах российских и иностранных организаций, собственником или фактическим владельцем, которого на дату представления декларации является декларант;
2) о КИКах, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом;
3) об открытых счетах и вкладах в банках, расположенных за пределами Российской Федерации;
4) о счетах (вкладах) в банках, в отношении которых декларант признается бенефициарным владельцем (ст. 3 федерального законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ).

Для успешной подачи специальной декларации необходимо сделать следующее.

1. Установить, является ли лицо контролирующим лицом иностранной организации или иностранной структуры без образования юридического лица в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.
2. Принять правильное и правовое решение по раскрытию сведений о счетах в зарубежных банках с учетом требований автоматического обмена налоговой информации.
3. Грамотно составить уведомление об участии в КИК, уведомление о КИК, а также специальную декларацию.
4. Уплатить налоги, возникающие у КИК или бенефициара.

В своем докладе Фитоз неоднократно подчеркивала важность ответственного и профессионального подхода к вопросу раскрытия активов и незадекларированных доходов в рамках амнистии, чтобы максимально обезопасить себя от возможных расследований со стороны налогового департамента в будущем. Ярким примером такого развития событий, в частности, было судебное разбирательство по делу Константина Пономарева.

Наталия КОБЕРНИК,
сертифицированный бухгалтер (АССА)

12 ноября в порт Лимассола пребывает буровая платформа Stena IceMax, которую американская компания ExxonMobil будет использовать для разведки углеводородов на участке 10 («Дельфини») исключительной экономической зоны Кипра. ExxonMobil владеет концессионными правами на участок совместно с Qatar Petroleum.

В связи с этим 10 ноября Кипр выпустил навигационное предупреждение, запрещающее другим судам подходить к Stena IceMax ближе чем на 500 м, пока будут вестись разведочные работы. Как ожидается, бурение начнется 15 ноября и продлится до 25 февраля 2019 года.

Нарушение указанной зоны безопасности будет рассматриваться как уголовное преступление согласно законодательству Республики Кипр и Конвенции ООН по морскому праву от 1982 года, отмечается в навигационном предупреждении. Как сообщил Кипрскому агентству новостей источник в правительстве, пока все идет согласно плану.