Какие доходы не облагаются корпоративным налогом на Кипре? Какие расходы могут уменьшить налогооблагаемую базу? Подробно разберем, что стоит учесть при расчете корпоративного налога в 2024 году.
Кипр традиционно является привлекательным местом для регистрации компаний, и одна из причин этого – то, что ставка корпоративного налога в стране долгое время оставалась одной из самых низких в Евросоюзе – 12,5%. В соответствии с директивой ЕС, с 1 января этого года во всех государствах блока, включая Кипр, была введена новая минимальная ставка налога на прибыль корпораций – 15%. Нововведение коснется только крупных корпораций с выручкой свыше 750 млн. евро в год, зарегистрированных или имеющих дочерние подразделения на Кипре. При этом часть доходов компаний полностью или частично не подлежат налогообложению.
Корпоративные доходы, не подлежащие налогообложению
· Прибыль от продажи ценных бумаг.
· Доходы в виде дивидендов.
· Доходы в виде процентов от неосновной деятельности компании.
· Прибыль постоянного представительства компании за рубежом.
· Доходы от разницы в курсе валют, за исключением доходов от биржевой торговли.
· Доходы от производства фильмов, сериалов и других аналогичных программ.
Корпоративные расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу
· Расходы по выплате процентов, понесенные при приобретении 100% акционерного капитала дочерней компании. В расчет идут только те расходы, которые относятся к активам дочерней компании, непосредственно используемым в бизнесе.
· Роялти и иной доход, полученный от нематериальных активов. Вычет не должен превышать 80% чистой прибыли.
· Налоговая амортизация любых затрат капитального характера, связанных с приобретением интеллектуальной собственности.
· Налоговая амортизация любых затрат на научные исследования и НИОКР.
· Пожертвования в официальные благотворительные организации.
· Взносы работодателя в фонд социального страхования, ГеСИ и утвержденные фонды заработной платы сотрудников.
· Взносы работодателя в фонд медицинского страхования сотрудников и в страховой пенсионный фонд.
· Расходы на содержание старого жилого фонда (не более €1 200, €1100 или €700 за квадратный метр в зависимости от размера здания).
· Представительские расходы (не более €17 086 или 1% от валового дохода компании).
· Инвестиции в инновационные малые (20%) и средние (10%) предприятия. Вычет действует с 14 февраля 2022 г. по 31 декабря 2026 г.
· Расходы на технологическое оснащение в аудиовизуальной отрасли (20% и 10% для малого и среднего предприятия соответственно).
Корпоративные расходы, которые нельзя использовать для получения налоговых вычетов
· Затраты на приобретение личного автомобиля.
· Проценты, относящиеся к стоимости приобретения личного автомобиля или любого другого актива, не участвующего в деятельности компании.
Статья подготовлена по материалам компании PwC.
Читайте также:
В ЕС начала действовать новая ставка корпоративного налога
Налог на доходы физических лиц на Кипре в 2024 году
