Республика Кипр не берет налог с первых девятнадцати с половиной тысяч евро, заработанных ее налоговым резидентом. Затем применяется ставка от 20% до 35% от суммы дохода за год. В данной статье рассматриваем ставки на различные виды дохода, в том числе, пенсионный доход, проценты по вкладам, дивиденды.
Налог на доходы физических лиц (или подоходный налог) на Кипре в 2024 году рассчитывается следующим образом:
Пенсионные доходы
Доход в виде пенсии, получаемой за рубежом, облагается налогом по фиксированной ставке 5% на суммы свыше €3 420.
Пенсия вдовца (вдовы), полученная из источников на Кипре, облагается налогом по фиксированной ставке 20% на сумму свыше €19 500.
В обоих вышеуказанных случаях налогоплательщик может ежегодно выбирать опцию платить по обычным налоговым ставкам.
Доходы, не подлежащие налогообложению
· Доходы в виде дивидендов.
· Доходы в виде процентов от неосновной трудовой деятельности.
· 50% или 20% (но не более €8 550) от вознаграждения за осуществление любой трудовой деятельности на Кипре физическим лицом, не являвшимся налоговым резидентом Республики до начала трудовой деятельности на Кипре. Эти две льготы имеют разные условия и срок предоставления. Они не могут применяться одновременно. Подробнее о них здесь.
· Прибыль от продажи ценных бумаг.
· Вознаграждение за услуги, оказываемые за пределами Кипра в течение более чем 90 дней в налоговом году. Услуги должны быть оказаны работодателю, не являющемуся резидентом Кипра или иностранным постоянным представительством работодателя-резидента Кипра.
· Единовременные пособия по выходу на пенсию, пособия на погребение, страховые выплаты, связанные с получением травм или смертью.
· Доходы, полученные из резервных фондов.
· Доходы от производства фильмов, сериалов и других аналогичных программ.
Суммы, уменьшающие налогооблагаемую базу
· Взносы в профсоюзные организации.
· Убытки текущего года или предыдущих лет.
· 20% от доходов по сдаче недвижимости в аренду.
· Пожертвования в официальные благотворительные организации.
· Расходы на содержание старого жилого фонда (не более €1 200, €1 100 или €700 за квадратный метр в зависимости от размера здания).
· Взносы в фонд социального страхования, ГЕСИ, частные фонды медицинского, пенсионного страхования или страхования жизни. Ставки налоговых вычетов зависят от вида взносов.
· Инвестиции в одобренные инновационные малые и средние предприятия. Взносы должны быть сделаны не ранее 1 января 2017 года. Суммы списываются в процентном соотношении и не должны превышать 50% от налогооблагаемого дохода в год, когда была сделана инвестиция.
· 20% от инвестиций в инфраструктуру и технологическое оборудование в аудиовизуальной отрасли.
· Расходы на научные исследования.
Статья подготовлена по материалам компании PwC.
