В этой статье мы кратко проанализируем некоторые из последних изменений в сфере налогообложения, затрагивающие компании и частных лиц на Кипре.

1. Инновационные предприятия малого и среднего бизнеса (МСБ)
В январе 2017 года в Закон о подоходном налоге было внесено пересмотренное налоговое послабление для инвестирования в инновационные предприятия.
Согласно нововведению, отвечающий требованиям инвестор – физическое лицо, который осуществляет рисковое финансовое инвестирование в инновационный малый и средний бизнес, может вычесть затраты на инвестирование из своего налогооблагаемого дохода, с учётом ограничений и условий.

2. Внутригрупповые механизмы финансирования
В феврале 2017 года Налоговая служба объявила о завершении применения минимальной чистой маржи налогооблагаемой прибыли к договорённостям взаимного финансирования, начиная с 1 июля 2017 года.
В частности, начиная с вышеуказанной даты, приемлемая налогооблагаемая маржа чистой прибыли по соглашениям о взаимном финансировании будет устанавливаться с помощью правил трансфертного ценообразования, которые разрабатываются в настоящее время на основе соответствующих рекомендаций ОЭСР.

3. Физические лица – недомицили
В марте 2017 года Налоговая служба Кипра выпустила циркуляр, которым разъясняла, что на кипрские компании, принадлежащие налоговым резидентам Кипра со статусом «недомициль», не распространяются положения об условном распределении дивидендов закона «О специальном взносе на оборону Республики».

4. Справка о подтверждении статуса налогового резидента
В течение марта 2017 года Налоговая служба уточнила, что лицо может подать заявку на получение справки о подтверждении налогового статуса резидента, даже если оно физически присутствует на Кипре менее 183 дней в течение соответствующего календарного года, если:
лицо получило идентификационный налоговый номер (TIC), и лицо предоставит в кипрские налоговые органы подтверждение своего намерения оставаться на Кипре в течение более 183 дней.

5. Налогообложение фондов
В апреле этого года министр финансов предложил на рассмотрение соответствующих заинтересованных сторон следующие законопроекты в сфере налогового законодательства:
Введение специального сбора на чистую стоимость активов фондов UCITS.
Специальная ставка налога на долю вознаграждения, получаемого управляющими фондами.
Освобождение постоянных представительств от налогообложения прямых инвестиций иностранных инвесторов в общие фонды и партнёрства.
Ожидается, что данные законопроекты будут вынесены на обсуждение парламента в ближайшие месяцы.

6. Межстрановая отчётность
В мае 2017 года в Правительственном вестнике был опубликован пересмотренный Указ, в котором содержится подробная информация о применении на Кипре межстрановой отчётности (CbC).
Данная отчётность касается международных групп компаний с годовой консолидированной выручкой свыше 750 млн евро, от которых требуется представлять в налоговые органы отчёты с финансовыми и операционными данными по всем странам, в которых они осуществляют свою деятельность.

9. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и РФ
В декабре 2016 года Министерство финансов объявило об отсрочке вступления в силу положений Протокола о внесении поправок в Статью 13 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Кипром и Россией до внесения схожих положений в двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и другими европейскими странами. Согласно соответствующим положениям Протокола, который должен был вступить в силу 1 января 2017 года, Россия имела бы право облагать налогом доход от прироста капитала, полученный в результате продажи акций/долей в компании, владеющей недвижимостью.

10. Прочие налоговые соглашения
В марте 2017 года вступило в силу соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и Ираном (для целей налогообложения в Иране). Также, в мае 2017 года Кипр подписал два двусторонних налоговых соглашения с Барбадосом и с Люксембургом. Кроме того, в мае 2017 года был подписан протокол между Кипром и Сан-Марино, вносящий поправки в действующее двустороннее налоговое соглашение.

Пьерис Марку
партнёр, Deloitte Cyprus
Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.