Компания Hilton Hotel and Resorts начала переговоры о продлении контракта с Hilton Cyprus и Hilton Park в Никосии. По словам источника CyprusBusinessMail, эти две гостиницы должны соответствовать ряду требований американского гостиничного гиганта для продления контрактов.

***

Полиция Ларнаки остановила работу трех сотрудников без документов в офисах двух компаний. На каждую был наложен штраф в размере 3 500 евро. Полиция собирается продолжить подобные проверки во всех городах Кипра.

***

Новое здание парламента будет размещено на холме Пасиди в центре Никосии, сообщило во вторник министерство транспорта. Решение было принято после интенсивных дискуссий между компетентными органами и службами, а также подрядчиками.

***

Совет директоров Bank of Cyprus намерен принять меры в отношении своего крупнейшего акционера Виктора Вексельберга после того, как власти США включили его имя и компании, которые он контролирует, в новый санкционный список.

***

Melco Group объявила о назначении Крейга Роберсона Баллантайна на должность президента казино-курорта City of Dreams, который откроется на Кипре в 2021 году.

Предлагаем аналитический обзор стратегии ОЭСР по борьбе с лазейками при использовании Единого стандарта обмена налоговой информацией (Common Reporting Standart−СRS) при использовании схем «инвестиционного резидентства» (RBI) и «инвестиционного гражданства» (CBI). Сегодня в мире более 70 юрисдикций, предлагающих эти схемы. 19 февраля ОЭСР опубликовала проект консультативного документа, призывающего все заинтересованные стороны принять участие в дискуссии по этому вопросу. 17 апреля на сайте организации появились первые результаты, 96-страничный документ, представляющий официальные письма в адрес ОЭСР. Участники дискуссии выдвинули ряд встречных предложений и контраргументов по спорным вопросам. Разбираемся в итогах стартового раунда обсуждений и фиксируем главное.

Борьба за эффективность CRS: авангард глобального фронта

В списке докладчиков для ОЭСР более 20 структур, включающих Министерство финансов Доминики; крупнейшие аудиторско-консалтинговые фирмы (KPMG, BDO); неправительственные организации (Transparency International); лидирующие компании, предоставляющие услуги RBI и СBI (Henley&Partners, CS Global Partners); ассоциации карибских низконалоговых юрисдикций (Антигуа и Барбуда, Гренада); лондонский офис AFME (Ассоциация финансовых рынков в Европе), объединяющей крупнейших агентов на европейских рынках капитала; французская FBF (Federation Bancaire Francaise), интегрирующая банки и финансовые институты; итальянские консалтинговые компании Lexhack и Pirola Pennuto Zei&Associati и многие другие.

Дискуссия собрала весьма пеструю и разнородную палитру участников, выдвинувшихся (под эгидой ОЭСР) в авангард глобального фронта борьбы с лазейками в стандарте CRS. С первого захода удалось сделать немало, количество и качество участников экспертной дискуссии выглядит очень неплохо. Однако критический взгляд выявляет только одного государственного игрока (правительство Доминики), отсутствие представителей европейских стран-членов ОЭСР и лидеров по программам RBI (Испания, Португалия, Греция, Латвия) и по программе CBI (Австрия).

Скромно представлены и гражданские неправительственные игроки (только Transparency International). Например, ICIJ (Международный консорциум журналистских расследований) или OCCRP (Центр по расследованию коррупции и организованной преступности), раскрывшие в свое время документы по «Панамскому досье», могли бы дать специалистам ОЭСР немало ценных рекомендаций.

Крупнейшие аудиторы - за максимальную прозрачность

Письма в ОЭСР содержат немало интересных кейсов и предложений. Обращает на себя внимание инициатива панамского отделения BDO – глобальной аудиторской компании, пятой в мире после «большой четверки». Юридическая инициатива экспертов BDO предлагает ввести новое правило, сохраняющее за покупателем гражданства или ВНЖ через инвестиции прежний налоговый статус в течение двух лет. В этот период смена налоговой юрисдикции невозможна. Более того, лицо, подающее налоговую декларацию, должно приносить соответствующую присягу, неверные сведения в которой караются жесткими санкциями. Созвучные по тону и смыслу предложения выдвинула и KPMG. Она рекомендует обязательный обмен личной информацией − датой рождения и налоговым номером претендента (taxpayer ID number) − между старой и новой локацией налогового резидента. Transparency International идет в этом вопросе ещё дальше, настаивая на мониторинге открытых источников таких, как социальные сети (скрупулезный анализ аккаунтов) и базы данных Интерпола. Кроме того, юристы KPMG настоятельно рекомендуют взаимную передачу финансовой отчетности, особенно, если резидент не спешит менять место жительства и проводит большую часть времени в первоначальной юрисдикции. Трудно сказать, как отреагирует на такое предложение сама ОЭСР и другие партнеры по дискуссии. Показательно главное: глобальные аудиторы, следящие за своей репутацией, выступают за максимальную прозрачность, и даже жесткость по отношению к «золотым инвесторам». Можно предположить, что PwC, Deloitte и EY − займут аналогичные позиции. Мотивацию понять несложно. Компании традиционно завязаны на обслуживание налоговых интересов стран G7 и G20, являющихся основными заказчиками стратегии глобального налогового управления, реализуемой посредством ОЭСР.

Зачем клиенты инвестируют в СBI и RBI программы?

Henley&Partners не только дала ОЭСР блок рекомендаций, но и представила данные собственного исследования. Через свои офисы по всему миру (более 30) компания опросила сотни клиентов, чтобы выяснить основные причины выбора программ СBI и RBI. Все ответы разделены по двум главным сегментам – выбор с постоянным проживанием (ПМЖ) или без него.

ПРИЧИНЫ ВЫБОРА ПРОГРАММ ИНВЕСТИЦИОННОГО РЕЗИДЕНТСТВА (RBI) И ИНВЕСТИЦИОННОГО ГРАЖДАНСТВА (СВI)*

*По данным компании Henley&Partners

Большинство клиентов (30%) имеют гражданство стран Юго-Восточной Азии (можно предположить, что китайцы составляют абсолютное большинство, но здесь компании не раскрывает данные). Среди главных причин: снятие визовых ограничений (22%), лучшие условия для жизни, безопасность и возможности для карьерного роста (20%) и лучшее образование для детей (17%). Позиция Henley&Partners весьма показательна. Компания в официальном письме к ОЭСР полностью поддерживает стратегию организации по повышению эффективности CRS и конкретные меры, блокирующие всевозможные лазейки. Одновременно отмечается несовершенство СRS-cтандарта и рекомендуется принять определенные мере по устранению недостатков, которые выявили эксперты Henley&Partners. Как и все эксперты, компания настоятельно подчеркивает юридическую нетождественность гражданства и статуса налогового резидента. Это − одно из принципиально важных положений всего документа ОЭСР.

Основные проблемы СRS − первичная диагностика

Итак, ОЭСР запустил глобальный процесс открытых дискуссий по СRS. Первый раунд показал, что борьба за чистоту и прозрачность стандарта находится в начале большого пути, который, как известно, начинается с первого шага. Хорошая новость заключается в том, что практически все участники зафиксировали «презумпцию невиновности». А именно − сами по себе программы CBI и RBI не являются инструментом налогового планирования с целью уклонения от стандарта СRS. Самые серьезные опасение у экспертов вызывает политический фактор − коррупционный климат, существующий в ряде стран (здесь тревогу бьют три организации −Transparency International, Global Witness и OCCRP). Как следствие, это может побуждать отдельные лица и компании-посредники играть по своим правилам, ускользая от регулирующего режима CRS. В целом, эксперты выявили немало сложностей и явных проблем, которые можно объединить в следующие группы:

1. Сохраняющиеся особенности локальных юрисдикций, недостаточный контроль со стороны правительств. Недобросовестность отдельных чиновников (коррупционные угрозы).
2. Недостатки процедур Due Diligence (проверка благонадежности). В частности, существующие нормы позволяют возложить процедуры не только на независимые организации и лицензированные банки, но и на частное лицо, которое может неверно сообщать статус резидентства. Сейчас физические лица могут пройти самосертификацию и заполнить налоговую карту (tax residency self-certification form), утвержденную ОЭСР.
3. Чрезмерные персональные риски в банковской сфере. Имеет место не достаточная ответственность банков при идентификации подозрительных клиентов. Многое зависит от конкретного менеджера, работающего с клиентом по программам CBI и RBI.
4. Недобросовестная деятельность разного рода «промоутеров» и фирм-посредников, предлагающих программы CBI и RBI и часто дезинформирующих клиентов. Например, «гарантируя» налоговый статус при получении гражданства или ВНЖ.
5. Вопросы защиты персональных данных, угрозы утечек информации.

Демарш серых оффшоров и глобальные дисбалансы

Это далеко не полный список недостатков в стандарте СRS. Очевидно, что это не последний раунд экспертных консультаций. Проблема может быть вынесена и на уровень глобальной политики. Небогатые и небольшие государства уже экспрессивно заявляют с международных трибун о том, что ОЭСР ограничивает их экономический суверенитет и связывает руки в свободе действий по инвестиционным программам. На первый взгляд это выглядит как демарш серых оффшоров. Однако здесь выявляются серьезные структурные дисбалансы мировой политики и экономики. В самом деле, для ряда стран привлечение инвестиций в обмен на гражданство или резидентство является единственным объективным шансом. Из-за малых размеров их экономика не может быть диверсифицирована по определению, что затрудняет поиск источников роста и повышения благосостояния населения. В условиях растущего странового неравенства (богатые – богатеют, бедные – наоборот), такие программы позволяют остаться на плаву в море глобальной экономики. Поэтому, дальнейшее совершенствование стандарта CRS обострит подобные дискуссии. Главные субъекты глобального налогового управления (G7 и G20) могут столкнуться с серьезными вызовами. На ОЭСР ложится особая ответственность по согласованию интересов и предотвращению «первой мирового налоговой войны» между богатыми странами и остальным миром. В любом случае, продвижение стандарта CRS во все группы стран будет длительным и очень непростым.

Кипрские прогнозы

Правительство Кипра (как, кстати, и Мальты) и консалтинговые компании этих стран, пока не замечены среди дискутантов ОЭСР. Причина в том, что эти страны не являются членами организации, хотя и находятся в ее белых списках, т.е. среди государств «в достаточной степени внедривших налоговые стандарты». Впрочем, отношениям ОЭСР и Кипра всегда не хватало душевной теплоты, и здесь можно вспомнить недавнюю историю.

В июне 2017 года ОЭСР (точнее, её Глобальный форум по обеспечению прозрачности и обмена информацией) исключил Кипр из Конвенции взаимной помощи в налоговых вопросах. Конвенция была разработана ОЭСР еще в 2008 году и была дополнена в 2010 году после Лондонского саммита G20. Это означает, что пока Кипр не будет полностью соответствовать рекомендациям форума, 49 стран, с которыми подписаны соглашения о взаимном обмене информацией, не обязаны отвечать (хотя могут и делать это) на его запросы о своих налоговых резидентах. Тогда же министерство финансов Кипра среагировало на риск и попросило парламент утвердить расходы в размере €80000 «для исследования оценки рисков в соответствии с рекомендациями Глобального форума». Какой-то процесс в этом направлении, видимо, идет, но о результатах пока не сообщается. Хотя комплексное исследование на эту тему было бы весьма актуальным.

В целом, складывается двойственная ситуация. С одной стороны, находясь за пределами ОЭСР, Кипр в краткосрочной перспективе выигрывает у налоговых юрисдикций − членов организации, находящихся под усиливающимся налоговым надзором. С другой, велика вероятность того, что ЕС в ближайшее время начнет тщательную ревизию кипрской программы гражданства (в том числе из-за сохраняющегося санкционного противостояния с Россией). В результате давление Брюсселя на Никосию может усилиться, и не исключено что Кипр настойчиво попросят подумать о присоединении к ОЭСР. Со всеми вытекающими последствиями. В том числе, налоговыми.

Владимир Изотов
доцент факультета политологии МГУ, специалист по политическим и инвестиционным рискам, партнер Andrievskiy Capital Group

В подготовке текста принимала участие Анна Соколиду.

Власти Кипра готовы обсудить предложение об отмене ежегодного взноса в размере 350 евро, который должны уплачивать малые предприятия. Размер пошлины одинаков для всех компаний, независимо от размера и оборота. По мнению некоторых членов парламента, это «непосильное бремя» для небольших компаний на Кипре. Напомним, что соответствующий закон был принят в 2011 году.

Тройка международных кредиторов настаивает на сохранении налога. По данным парламентского комитета коммерции, с 2011 года государство собрало около 293 млн евро только благодаря этим выплатам.

Представитель министерства финансов заявил, что правительство намерено рассмотреть вопрос об отмене налога с 2019 года.

Транспортировка природного газа в Европу через Турцию является наиболее практичным способом обеспечения мира и стабильности в регионе, а также послужит на пользу процессу объединения острова. Об этом 9 мая лидер турок-киприотов Мустафа Акынджи заявил Кипрскому агентству новостей, комментируя трехсторонний саммит Кипр-Греция-Израиль.

Как стало известно, Акынджи планирует заключить сделку по трубопроводу EastMed, который будет поставлять газ из региона в Европу. Он еще раз напомнил, что турки-киприоты имеют право на природные ресурсы острова. Помимо этого, транспортировка газа через Турцию обойдется дешевле, уверен Акынджи.

Иное расположение газопровода, по мнению Акынджи, станет «такой же ошибкой, как вступление Кипра в ЕС 14 лет назад».

Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР) пересмотрел свой прогноз для кипрской экономики на 2018 год, подняв показатель возможного роста до 3,2%.

Напомним, что согласно первоначальному прогнозу эксперты ЕБРР называли цифру 2,5%.

Ожидается, что в 2019 году экономический рост замедлится до 3%, говорится в заявлении ЕБРР. В качестве причин риска снижения темпов роста указаны большой госдолг и внушительный объем неработающих кредитов.

После четвертого трехстороннего саммита, состоявшегося в Никосии, президент Никос Анастасиадис, премьер-министр Греции Алексис Ципрас и премьер-министр Израиля Биньямин Нетаньяху подчеркнули важность проекта EastMed, заявив, что это «жизнеспособный и стратегический вариант развития как для наших стран, так и для Европейского союза в целом».

Лидеры государств объявили, что подошли еще на один шаг ближе к подписанию соглашения, финальная версия которого будет готова в течение 2018 года. Теперь власти ожидают заключения по последним исследованиям проекта и принятия соответствующих директив всеми тремя странами.

В кулуарах саммита делегации трех государств провели трехсторонние и двусторонние переговоры по различным направлениям сотрудничества. Состоялось подписание меморандумов о взаимопонимании в области космических технологий, спутниковых операций и приложений, телекоммуникаций, информационно-коммуникационных технологий, а также соглашения о реализации регионального плана действий в области загрязнения морской среды нефтью и меморандума о взаимопонимании между торговыми палатами Кипра, Греции и Израиля.

Кроме того, Кипр и Израиль подписали двусторонние соглашения о сотрудничестве в области общественной безопасности и совместного производства фильмов, в то время как Греция и Израиль подписали меморандум о взаимопонимании о роуминговых услугах связи.

Следующий трехсторонний саммит состоится в Беэр-Шеве, Израиль.

Центральный банк Кипра готов объявить новые, более строгие рекомендации в отношении требований по борьбе с отмыванием денег. Официальное заявление об этом будет сделано на следующей неделе, сообщает Cyprus Business Mail со ссылкой на источник, близкий к руководству Центробанка.

Власти планируют решить две проблемы банковской системы. Во-первых, снизить число подставных компаний, которые не занимаются активной деятельностью и используются для перевода средств с одного счета на другой. Во-вторых, ужесточить закон в отношении бизнес-представителей, ведущих деятельность на Кипре.

Сообщается, что Центральный банк Кипра не принял окончательного решения о конкретном содержании новых руководящих принципов борьбы с отмыванием денег.

Министерство финансов Кипра подготовило и уже начало реализацию комплексной стратегии, направленной на уменьшение объемов необслуживаемой задолженности в банковской системе страны на 40% (20,6 млрд в декабре 2017 года) до конца текущего года. Речь об этом идет в Программе стабильности на 2018–2021 годы, подготовленной Минфином.

В частности, будет разработана более эффективная нормативная база для работы со «стратегическими банкротами» – теми заемщиками, кто может оплачивать свою задолженность, но по каким-либо причинам не делает этого. Программа также предусматривает создание учреждения, в ведение которого будут переданы «наиболее сложные» необслуживаемые займы (ипотечные и на развитие бизнеса, где залогом выступает основное место проживания заемщика).

Первым шагом, предпринятым в рамках новой стратегии, стал поиск стратегического инвестора для приватизации Кипрского Кооперативного банка, о чем было объявлено в марте текущего года.

Далее, чтобы упростить процесс сокращения токсичных займов для кипрских банков, правительство уже готовит законодательную базу, «которая среди прочего позволит создать эффективный вторичный рынок для необслуживаемой задолженности на Кипре, усилив законодательство об отчуждении залоговой недвижимости, в частности, через дополнение закона о продаже займов и законопроект о секьюритизации задолженности».

Меры по развитию «эффективного вторичного рынка задолженности» включают, среди прочего, внедрение системы электронных аукционов (проводившиеся в прошлом году реальные аукционы, напомним, особого успеха не имели и даже спровоцировали общественные протесты).

Неотъемлемой частью программы Минфина также является упрощение процедур по переводу прав на недвижимое имущество и реформирование судебной системы.

Стоимость реализации этих масштабных планов оценивается на уровне 0,4% ВВП, отмечает министерство.

Число разрешений на строительство, выданных властями Кипра за первые два месяца 2018 года, выросло на 28% в годовом выражении по площади объектов (до 232 814 кв. м) и на 23% по их стоимости (до 247,5 млн евро). Такие данные приводит Статистическая служба Кипра CyStat. Число объектов, на строительство которых было выдано разрешение, за год выросло на 13% до 691 (в том числе 445 отдельных домов – +24%, 144 сблокированных дома – +5,9% и 282 квартирных комплекса – +7,6%).

В свою очередь, разрешения на строительство нежилых объектов сократились на 38% по площади (до 24 693 кв. м) и на 11% по стоимости (до 24 млн евро) по сравнению с первыми двумя месяцами 2017 года.

***

Авиакомпания Cyprus Airways запустила прямое авиасообщение между Ларнакой и Мюнхеном, а также Ларнакой и Штутгартом. Рейсы выполняются раз в неделю, по субботам в Мюнхен и по вторникам в Штутгарт.

***

Индекс цен промышленного производства в марте 2018 года достиг 97,4 пункта (база 2015=100), что на 0,2% меньше февральского значения. В целом за первые три месяца текущего года индекс снизился на 0,9% по сравнению с тем же периодом 2017 года.

***

Ожидается, что на этой неделе намерения основных акционеров банка Hellenic касательно выкупа «хорошей» части Кипрского Кооперативного банка прояснятся. Об этом сообщает новостной портал in-cyprus.com. Напомним, что обязывающие предложения по выкупу Коопа или его части принимаются до середины мая. Главные акционеры Hellenic – это фонд Third Point Management (26,2%), компания Wargaming (24,9%) и инвестфонд Demetra (10%). Подача банком Hellenic обязывающего предложения подразумевает, что банк должен найти дополнительные средства, и поэтому руководство банка обратилось за помощью к акционерам. На данный момент лишь Third Point отнесся к планам по приобретению Кооперативного банка положительно. Фонд также поддерживает идею привлечения новых инвесторов, в частности компании Lone Star Funds, к процессу выкупа операций Коопа. Если эта идея будет поддержана, состав акционеров Hellenic изменится.

***

Министерство финансов Кипра в 2018 году планирует выпустить среднесрочных облигаций (евробондов EMTN) на сумму от 750 млн до 1 млрд, стремясь покрыть свои потребности в капитале. Общая потребность правительства в финансировании оценивается в 3,3 млрд. Из них 2,35 млрд – это облигации внутреннего займа, размещенные в марте текущего года с целью стабилизации финансового положения Кипрского Кооперативного банка; 0,2 млрд евро – казначейские облигации; 0,9 млрд евро – долгосрочные займы (из которых 0,2 млрд, как ожидается, будет покрыто за счет фискальной прибыли). Часть средств, полученных за счет выпуска евробондов и облигаций для Коопа, также пойдет на продление сроков погашения по существующим займам, в том числе перед Европейским инвестиционным банком и Банком развития Совета Европы, на общую сумму 0,3 млрд евро.

Выпуск евробондов зависит от условий на рынке, отмечает министерство. Любые излишки привлеченных в 2018 году средств будут направлены на укрепление ликвидности Кипра и обеспечение потребностей в средствах на 2019 год.

Парламент принял два законопроекта, касающихся оплаты налога на добавленную стоимость и ряда сопутствующих сборов при аренде/лизинге земли.

Согласно первому закону, при аренде/лизинге земли лицом – плательщиком НДС для ведения налогооблагаемой экономической деятельности, это лицо должно платить НДС, но будет освобождено от уплаты сбора за перевод прав на землю в Департаменте земельных ресурсов.

Второй закон уравнивает условия начисления и оплаты НДС для покупки и лизинга недвижимого имущества. В частности, дом площадью до 200 кв. м облагается НДС по льготной ставке в 5% независимо от того, куплен он или взят в лизинг. Недвижимость площадью более 200 кв. м облагается 19%-ным НДС.

Новые правила вступят в силу с 1 сентября текущего года.