Вο время действия моратория на отчуждение залогового имущества Налоговая служба Кипра приступила к внесению поправок и разъяснений в процесс распродажи имущества с точки зрения налогообложения.

В дополнение к февральской директиве 09/2021, разъясняющей аспекты налогообложения при продаже залогового имущества, на днях опубликована директива 16/2021, согласно которой при начислении налога не учитываются убытки прошлых лет, за исключением случаев их полного документального подтверждения до момента продажи. В то же время отмечается, что любые обжалования со стороны кредитора относительно налога, взимаемого с должника, будут отклонены, поскольку действующим законодательством не предусмотрено право подавать такие апелляции кредиторами:

«Директива 09/2021 применяется с 9 февраля 2021 года в ситуациях, когда процедура налоговой регистрации не была полностью завершена. Значение термина “не была полностью завершена” включает те случаи, когда налог на прибыль был начислен, но не был уплачен. Таким образом, будут приняты во внимание запросы, поданные на рассмотрение согласно вышеуказанной директивы».

Напомним, что 22 апреля 2021 года на пленарном заседании парламента был одобрен законопроект, приостанавливающий продажу определенных категорий залогового имущества до 31 июля 2021 года. Это касается основного места жительства стоимостью до €500 тыс., коммерческой недвижимости малых компаний, а также сельскохозяйственных угодий стоимостью до €250 тысяч. На рассмотрении парламента находятся еще 14 законопроектов, вносящих поправки в закон «Об ипотечном кредитовании», обсуждение которых продолжится после парламентских выборов в конце мая.

Крупнейшее кредитно-финансовое учреждение Кипра Bank of Cyprus объявило финансовые результаты за первый квартал 2021 года, вернувшись к прибыльной деятельности.

Согласно отчету банка, в первом квартале его доходы достигли €136 млн, операционная прибыль – €45 млн, а прибыль после налогообложения – €8 млн (от банковских операций – €14 млн). Предыдущий период банк окончил с чистыми убытками в размере €49 млн. Банк работал в убыток с четвертого квартала 2019 года, за исключением третьего квартала 2020-го, когда была получена небольшая прибыль (€4 млн).

Отмечается, что мораторий на обслуживание кредитов, введенный Правительством Кипра в прошлом году, не оказал влияния на показатели банка: 95% заемщиков, воспользовавшихся правом не обслуживать займы, к марту 2021 года вернулись к своевременному погашению своих кредитных обязательств. В целом уровень кредитного риска снизился на 33 пункта, до 66 пунктов, благодаря повышению качестве кредитного портфеля банка.

В целом Bank of Cyprus продолжает сокращать объемы токсичной задолженности: с 2014 года, когда они достигали максимального уровня, необслуживаемые кредиты сократились на €13,3 млрд или 89%, до €1,7 млрд. В свою очередь, доля таких займов в общем портфеле уменьшилась на 47 процентных пунктов, с 63% до 16%.

Объемы нового кредитования достигли €487 млн, увеличившись на 30% по сравнению с предыдущим кварталом. Это самое большое значение за время пандемии.

За первый квартал текущего года Bank of Cyprus сократил свои операционные расходы на €9 млн, или на 9% в квартальном выражении, до €82 млн. Общая достаточность капитала на конец марта составила 18,3%, а капитала первого уровня – 14,6%. Ликвидность банка достигла €5 млрд, коэффициент ликвидности составил 284%.

Объем депозитов за указанный период не изменился, оставшись на уровне €16,3 млрд.

Недвижимость на продажу

Примечательно, что Bank of Cyprus является одним из крупнейших владельцев недвижимости на Кипре. Согласно отчету, на конец первого квартала текущего года на балансе Департамента управления недвижимостью банка находились объекты общей стоимостью €1,43 млрд (в декабре 2020-го этот показатель достигал €1,46 млрд, 2019-го – €1,49 млрд, 2017-го – €1,64 млрд). Помимо этого, объекты общей стоимостью €21 млн относятся к категории «инвестиционной недвижимости».

За первый квартал 2021 года департамент заключил договоры по продаже недвижимости на сумму €28 млн (164 объекта) против €32 млн кварталом ранее (172 объекта) и €24 млн годом ранее. Прибыль от продажи объектов составила €3 млн. Среди проданных объектов примерно 36% – земельные участки, 23% – коммерческая недвижимость, 13% – жилая недвижимость.

Стоимость объектов недвижимости, переданных на баланс департамента в первом квартале 2021-го в счет погашения кредитных обязательств, составила €11 млн.

За последние годы динамика сектора кредитования на Кипре привела к тому, что на балансах кипрских банков находятся большие объемы недвижимости, из-за чего банковский сектор становится подвержен рискам на рынке недвижимости. К такому выводу приходит Центробанк Кипра в своем годовом отчете за 2020 год.

По данным ЦБ, на конец третьего квартала прошлого года объектами недвижимости было обеспечено 57,7% всех выданных банками кредитов, что на 1,6% больше, чем годом ранее. Этот рост обусловлен тем, что значительное число клиентов банков используют недвижимость в качестве залога для получения новых ссуд, а также передачей объектов в пользу банка при реструктуризации займов.

В такой ситуации, отмечает в своем отчете регулятор, любые, даже незначительные изменения на рынке недвижимости, будь то сокращение объемов продаж, падение цен или комбинация этих факторов окажут «негативный эффект на рентабельность и достаточность капитала банков и других кредитных организаций».

По состоянию на конец июня 2020 года, в собственности различных кредитных организаций находилось 7 629 объектов недвижимости общей рыночной стоимостью €2,4 млрд, в том числе:
- 4 330 жилых объектов стоимостью €943 млн;
- 1 030 коммерческих объектов стоимостью €910 млн;
- 1 464 участков сельскохозяйственного назначения стоимостью €139 млн;
- 805 других объектов стоимостью €403 млн.

На конец сентября недвижимостью были обеспечены €8,9 млрд займов домохозяйств (27% совокупного кредитного портфеля банковского сектора) и €8,5 млрд займов компаний (28,1%).

Согласно отчету, продажи на внутреннем рынке компенсировали падение спроса со стороны зарубежных покупателей, но лишь частично. Негативное воздействие на спрос из-за границы оказали пандемия и закрытие инвестиционной программы. При этом внутренний спрос поддержали исторически низкие процентные ставки по ссудам, а также государственные программы субсидирования новых ипотечных займов.

Безусловно позитивным фактором стало сокращение в 2020 году объемов необслуживаемой задолженности на балансах кипрских банков на €3,9 млрд. На конец декабря она составила €5,1 млрд или 17,7% от общего объема выданных кредитов. Несмотря на этот тренд, в целом доля токсичной задолженности остается существенной.

Представляем вашему вниманию подборку новостей бизнеса и экономики Кипра за прошедшие выходные.

Торговый дефицит Кипра за период с января по февраль 2021 года снизился до €999,8 млн с €1014,1 млн за аналогичный период 2020-го. Такие данные приводит Статистическая служба Кипра. При этом, объемы импорта в годовом выражении сократились на 8,3%, а экспорта – на 24,2%.

В частности, за период с января по февраль 2021 года общий объем импорта товаров составил €1 332,7 млн против €1453,0 млн за аналогичный период прошлого года.

В свою очередь, общий объем экспорта товаров за период с января по февраль 2021 года составил €332,9 млн против €438,9 млн за тот же период 2020-го.

***

Министерство труда Кипра занимается разработкой регламента регулирования прав работников при новых формах занятости, таких как удаленная работа посредством специального законодательства и директив, утвержденных Еврокомиссией.

По словам министра труда Кипра Зеты Эмилианиду, законодательство о дистанционной работе находится в стадии разработки. «Проводятся необходимые исследования, и я могу сказать, что разработка соответствующего законодательства будет завершена в ближайшее время», – заявила она.

***

Согласно исследованию проведенному в 2021 году международной консалтинговой компанией PwC, пандемия радикально изменила привычки и предпочтения потребителей. Отмечается рост осведомленности потребителей о том, как их выбор влияет на окружающую среду, общество и корпоративное управление.

В частности, 35% населения в возрасте 20-21 лет и 42% тех, кто родился в период с 1980 по 2000 год, с большей вероятностью будут делать ежедневные или еженедельные покупки при помощи мобильного телефона. Потребители, которые заботятся о своем здоровье и безопасности, не посещают магазины, в то время как 55% участников опроса PwC со всего мира заявили, что они покупают товары в компаниях, которые осознанно относятся к экологии, а 54% заявили, что покупают товары в экологической упаковке.

***

Согласно данным Центрального банка Кипра, в марте 2021 года активы инвестиционных компаний выросли на 18,9% по сравнению с декабрем 2020 года.

В частности, в марте 2021 года общий объем активов инвестиционных компаний увеличился в годовом выражении на 18,9% до €6 678,4 млн по сравнению с €5 616,8 млн в декабре прошлого. Рост активов в основном связан с включением отчетных данных новых инвестиционных компаний, более крупных чем те, которые либо прекратили свою деятельность, либо были переведены в другой институциональный сектор. Общее число инвестиционных компаний на март 2021 года составило 222.

С целью привлечения иностранного капитала в Республике Кипр с октября 2020 года реализуется программа оперативного запуска бизнеса, предусматривающая получение вида на жительство по упрощенной процедуре.

На сегодняшний день по новой процедуре было зарегистрировано 11 компаний из Ливана, Израиля, Люксембурга, Великобритании и США. В данных компаниях работает 320 человек и членов их семей, получивших вид на жительство по упрощенной системе в соответствие с процедурой механизма, причем данные лица уже давно проживали на территории Кипра. Напомним, что в соответствие с данным механизмом компания получает регистрацию на территории Кипра в течение семи дней и в дальнейшем планируется автоматизировать и облегчить процесс взаимодействия между различными службами, вовлеченными в процесс регистрации.

Рассмотрим более подробно получение вида на жительство в соответствии с данной процедурой.

Во-первых, по упрощенной системе данный документ могут получить все лица, осуществившие инвестиции на сумму не менее €300 тыс. (по обычной процедуре сумма инвестиций должна превышать €500 тыс.), причем не только в объекты недвижимости, связанные с проживанием (дома, квартиры, виллы и т. д.), но и в офисы, магазины, гостиницы и другие подобные объекты недвижимости. Кроме того, разрешаются инвестиции в уже существующие кипрские компании, где занято хотя бы пять человек. Срок выдачи вида на жительство составляет два месяца.

Во-вторых, в компании, регистрирующейся по процедуре оперативного запуска бизнеса, разрешается занятость пяти лиц на высших руководящих должностях, десяти лиц среднего менеджерского состава и новой категории специализированного персонала в соответствие с особенностями сферы занятости компании. При этом аннулируется необходимость утверждения данных должностей со стороны Службы занятости. Однако должны соблюдаться все качественные критерии в соответствие с законодательством.

Для занятых в компании аннулируется также соблюдение критерия максимального срока нахождения в стране, что, в свою очередь, способствует получению вида на жительства и членам их семей. Результатом данной политики стало увеличение на 10% заявок на вид на жительство по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Министерство внутренних дел Республики Кипр считает, что данная процедура поможет увеличить ликвидность и будет стимулировать приток иностранного капитала, положительно скажется на рынке труда (вторичный эффект на рынке труда бухгалтерского, банковского, посреднического, юридического персонала). А через эффект мультипликатора потребления увеличится объем спроса на рынке Кипра. Кроме того, за счет использования иностранных лиц в высокотехнологичных сферах произойдет передача опыта и знаний на внутренний рынок труда страны.

Ярослава Дубенюк-Панайотопулу

Представляем вашему вниманию подборку новостей бизнеса и экономики Кипра за прошедшую неделю.

Программы восстановления туризма и повышения устойчивости отрасли занимают видное место в национальном плане восстановления, основные положения которого изложил Президент Республики. Четыре направления развития разработано Министерство туризма для продвижения Кипра как туристического направления. В период с 2022 по 2026 годы будут улучшаться условия проживания туристов в сельской местности и горных районах, а также качество услуг в сегменте медицинского туризма. Программы будут финансироваться на средства, выделенные Кипру из европейских фондов, с планируемым бюджетом €33 млн.

***

В апреле 2021 инфляция на Кипре составила 1,2% против 0,3% в марте 2021 года и -1,2% в апреле 2020 года. Такие данные приводит Европейская служба статистики Eurostat.

При этом инфляция в странах еврозоны составила 1,6% против 1,3% в марте и 0,3% в годовом выражении.

Самые низкие годовые показатели были зафиксированы в Греции (-1,1%), Португалии (-0,1%) и на Мальте (0,1%). Самые высокие – в Венгрии (5,2%), Польше (5,1%) и Люксембурге (3,3%).

***

По данным Центрального банка Кипра, объем неработающих кредитов в феврале 2021 года, втором месяце после окончания действия моратория на рассрочку платежей, составил €5,14 млрд против €5,13 млрд в предыдущем месяце.

Доля необслуживаемой задолженности в совокупном кредитном портфеле выросла с 17,7% в январе до 18%. Рост был обусловлен увеличением объема реструктурированных кредитов, которые составили €3,45 млрд против €3,4 млрд в январе.

***

Согласно отчету Центрального банка Кипра за 2020 год, золотой резерв страны на 31 декабря 2020 года составил 446 975,66 унций. При рыночной стоимости €1 543,88 за унцию (31 декабря 2019 года: €1354,10 за унцию) золотой запас на дату составления баланса оценивался в €689,8 млн (31 декабря 2019 года: €605, 7 млн).

***

Объемы продаж новых автомобилей за первые четыре месяца 2021 года на Кипре выросли на 15,6% в годовом выражении. Сходная тенденция была отмечена во всех странах Евросоюза.

При этом в апреле 2021 года общие объемы продаж новых автомобилей в ЕС выросли на 218,6%. Это обусловлено как и высоким отложенным спросом, так и низкой прошлогодней базой, обусловленной пандемией и ограничительными мерами. Несмотря на значительный рост в относительном выражении, в абсолютных числах объем продаж в прошлом месяце был почти на 300 000 единиц меньше, чем в апреле 2019 года.

***

Уровень занятости киприотов в 2020 году составил 75,8%, уровень занятости на Кипре тех, кто родился в другой стране Евросоюза, – 77,2%, а уроженцев третьих стран – 70,4%. При этом, согласно данным, опубликованным Европейской службой статистики Eurostat, в 2020 году 4,5% сотрудников в возрасте от 15 до 64 лет на Кипре в основном работали из дома.

В некоторых случаях при покупке или строительстве недвижимости на Кипре применяется льготная ставка НДС. Кто может воспользоваться ей, и как это сделать?

С 1 октября 2011 года действует налоговая льгота в виде 5%-ной ставки НДС для тех, кто покупает новый (от застройщика) или строит объект жилой недвижимости на Кипре. Пониженная ставка НДС применяется к первым 200 кв. м жилья (для семей с тремя и более детьми добавляется 15 кв. м на каждого дополнительного ребенка). Если площадь объекта больше, остальной метраж облагается НДС по полной ставке (19%).

Необходимые условия применения льготы:
- бенефициар старше 18 лет;
- объект будет использоваться как основное место постоянного проживания бенефициара;
- заявка на получение разрешения на строительство/градостроительного разрешения должна быть подана после 1 мая 2004 года;
- заявка на оплату НДС по льготной ставке должна быть подана до того, как покупатели въедут в объект.

При подаче заявления необходимо приложить ряд документов, в том числе заполненную форму заявления; удостоверения личности (паспорт/ID карту) заявителя и его(ее) супруги(а); копию свидетельства о браке; зарегистрированный договор купли-продажи; копию титула на земельный участок и пр. Полный список доступен здесь.

После того, как Налоговая служба одобряет поданную заявку, выдается соответствующая справка.

Покупателям недвижимости, которые намерены приобрести жилье с льготной ставкой НДС, следует помнить: они должны использовать купленный объект в качестве основного места своего проживания на Кипре в течение десяти лет с момента покупки. Если объект теряет этот статус (например, при переезде в другое жилье), бенефициар обязан в течение 30 дней со дня переезда известить Налоговую службу и оплатить разницу между льготным и стандартным НДС. Иными словами, за период, оставшийся до истечения десятилетнего срока со дня покупки (то есть за период, когда объект перестал использоваться в качестве основного места проживания), нужно доплатить разницу между льготной (5%) и полной (19%) ставкой НДС. Исключения составляют случаи смерти бенефициара и передачи объекта совершеннолетнему ребенку бенефициара.

Любые дальнейшие меры по поддержке экономики страны на фоне пандемии должны быть целевыми, направленными на минимизацию последствий кризиса и негативного воздействия на государственные финансы.

Такое мнение высказывают эксперты Центробанка Кипра в ежегодном Отчете о финансовой стабильности. В документе также подчеркивается, что среднесрочные риски для стабильности финансовой сферы республики остаются высокими. Центробанк проводит мониторинг этих рисков с целью устранить потенциальные слабые места в системе.

Среди прочего, авторы отчета указывают на то, как меры, своевременно принятые в 2020 году правительством и надзорными органами, помогли сдержать негативное воздействие пандемии на реальный сектор экономики. По мнению Центробанка, сейчас следует по максимуму использовать возможности, предоставляемые в рамках уже реализуемых правительством программ поддержки. При этом отмена этих программ должна быть постепенной, чтобы не подорвать достигнутые на сегодняшний день положительные результаты.

Кроме того, регулятор подчеркивает необходимость поддержания кредитоспособности Кипра на инвестиционном уровне, что особенно важно в условиях, когда экономике все еще необходима поддержка государства.

Касательно государственного гарантирования займов ЦБ считает, что это поможет оживить кредитный сектор и понизить некоторые риски, связанные со сворачиванием программ поддержки экономики, благодаря повышению ликвидности субъектов экономической деятельности.

Большую роль в восстановлении экономики в целом, и туристического сектора в частности, сыграют программа вакцинации населения и постепенное увеличение числа стран «зеленой» категории, что уже отражается в росте числа бронирований из-за рубежа.

Тем не менее, несмотря на меры поддержки, коронавирусный кризис спровоцировал рост неуверенности с макроэкономической точки зрения, создав новые и усугубив существующие риски.

«В частности, рецессия и медленные темпы восстановления экономики могут привести к сокращению доходов… компаний и домохозяйств, уже обремененных долгами, одновременно повысив риск неплатежеспособности нефинансовых компаний и, как следствие, уровень безработицы», – отмечается в отчете.

ЦБ затрагивает и тему государственных заимствований, на которых пока благоприятно сказываются низкие процентные ставки и программы выкупа облигаций национальными центробанками и ЕЦБ. Однако эта тенденция ведет к увеличению объемов государственного долга, особенно в связи с нецелевыми программами поддержки экономики, что в будущем может иметь негативные последствия.

Помимо этого регулятор указывает на угрозы, сохраняющиеся в связи с ростом необслуживаемой задолженности на балансах кипрских банков. И хотя своевременные меры по реструктуризации такой задолженности могут помочь частично исправить ситуацию, риски снижения качества кредитных портфелей и снижения рентабельности в банковском секторе все еще высоки.

Экономическая ситуация на Кипре в 2021 году может оказаться гораздо лучше, чем прогнозировалось ранее. Такую оценку дает кипрское Министерство финансов на фоне замедления темпов сокращения экономики в первом квартале.

Опубликованные на днях Службой статистики Кипра CyStat данные показывают, что в первом квартале 2021 года экономика сократилась на 1,6% в годовом выражении, против падения на 1,8% в среднем по еврозоне. При этом по сравнению с четвертым кварталом 2020-го рост ВВП составил 2% – это самое высокое значение среди стран еврозоны и третье в ЕС.

В комментарии министр финансов Константинос Петридис отметил, что показатели первого квартала значительно превосходят прошлые оценки минфина, свидетельствуя об «устойчивости кипрской экономики и эффективном подходе к сдерживанию пандемии».

По словам Петридиса, ВВП страны в текущем году может вырасти на 4,5–5%. Ранее ведомство озвучивало прогноз на уровне 3,7%, однако министр убежден, что более высокий рост вполне достижим благодаря снятию карантинных мер, возобновлению экономической деятельности, быстрым темпам вакцинации населения и разумной финансовой политике.

Примечательно и то, что в 2020 году, на фоне пандемии и вызванного ей экономического кризиса, Евросоюз прогнозировал падение кипрской экономики почти на 8%, однако Кипр сумел удержать сокращение ВВП на уровне 5,1%. Это гораздо лучший результат, чем у других стран, которые, как и Кипр, во многом зависят от туризма.

Судя по всему, повышенный интерес к возведению на Кипре высотных зданий остался в прошлом: после закрытия программы предоставления гражданства за инвестиции число разрешений на строительство «небоскребов» значительно уменьшилось.

Как показывает статистика, большинство разрешений на строительство высотных зданий было одобрено именно в период действия программы натурализации инвесторов, особенно до конца 2018 года. Тогда высотки вырастали как грибы после дождя, преимущественно в Лимассоле.

Закрытие кипрской инвестиционной программы привело к тому, что немалое число заявок от иностранных инвесторов на общую сумму в миллионы евро так и остались в архивах Министерства внутренних дел.

Данные градостроительных органов, собранные изданием StockWatch, отражают изменения в приоритетах застройщиков в пользу зданий высотой до 15 этажей, что лучше отвечает запросам на внутреннем рынке.

За первые четыре месяца 2021 года Департамент градостроительства одобрил только две заявки на строительство зданий высотой 15 этажей: одну в Лимассоле и одну в Ларнаке.

В сегменте зданий выше 20 этажей, нацеленном в основном на иностранных инвесторов, заинтересованных в получении гражданства Кипра взамен на инвестиции в дорогостоящее жилье, в 2021 году не было одобрено ни одной заявки. Интерес к подобным проектам практически угас, как только появилась информация о закрытии инвестиционной программы. С 1 ноября 2020 года, когда программа была официально закрыта, работы по многим проектам из этой категории так и не были начаты, хотя разрешения на строительство были получены.

В 2018 году был выдан 581 «золотой» паспорт, а в 2019 году, на фоне интенсивных обсуждений об отмывании денег на Кипре, было выдано 579 паспортов. В то же время, общее число заявок на строительство зданий высотой 15 и более этажей составило 94. Из них 56 – до конца 2018 года, 20 – в 2019-м, 16 – в 2020-м и 2 в текущем году.