Несмотря на повышение минимальной ставки налога для крупных корпораций, благоприятный налоговый режим на Кипре привлекает множество международных компаний. В этой статье рассмотрим основные положения корпоративного налога и виды доходов, которые ему не подлежат.

Стандартная ставка корпоративного налога для всех компаний составляет 12,5%.

С 1 января 2025 года Кипр ввел глобальный минимальный налог в размере 15% для многонациональных групп с годовым доходом не менее 750 миллионов евро, в соответствии с Директивой ЕС 2022/2523.

Налоговое резидентство

Компания считается налоговым резидентом Кипра, если она управляется и контролируется с территории Кипра. С 2023 года компания, зарегистрированная на Кипре, по умолчанию считается налоговым резидентом Кипра, при условии, что она не является налоговым резидентом в другой юрисдикции.

Частично или полностью освобождены от налогообложения:

· Прибыль от продажи ценных бумаг.
· Доходы в виде дивидендов.
· Доходы в виде процентов от неосновной деятельности компании.
· Прибыль постоянного представительства компании за рубежом.
· Доходы от разницы в курсе валют, за исключением доходов от биржевой торговли.
· Доходы от производства фильмов, сериалов и других аналогичных программ, согласно правительственной схеме стимулирования киноиндустрии. 

Частично или полностью вычитаются из налогооблагаемой базы:

· Расходы по выплате процентов, понесенные при приобретении 100% акционерного капитала дочерней компании.
· Роялти и иной доход, полученный от нематериальных активов.
· Налоговая амортизация любых затрат капитального характера, связанных с приобретением интеллектуальной собственности.
· Налоговая амортизация любых затрат на научные исследования и НИОКР.
· Пожертвования в официальные благотворительные организации.
· Взносы работодателя в фонд социального страхования, ГеСИ и утвержденные фонды заработной платы сотрудников.
· Взносы работодателя в фонд медицинского страхования сотрудников и в страховой пенсионный фонд.
· Расходы на содержание старого жилого фонда.
· Представительские расходы.
· Инвестиции в инновационные малые и средние предприятия.
· Расходы на технологическое оснащение в аудиовизуальной отрасли.

Перенос убытков

Налоговые убытки могут быть перенесены на последующие пять лет для уменьшения налогооблагаемой прибыли этих лет. Кроме того, при определенных условиях возможен перенос убытков между компаниями одной группы.

Текст подготовлен по материалам Nexia Poyiadjis и PWC Cyprus

Читайте также:

Администрация и отчетность кипрской компании: основные требования