На Кипре действует одна из самых привлекательных систем налогообложения не только в Европе, но и в мире. Как определяется налоговое резидентство, какие доходы облагаются налогом, а какие освобождаются от него? Какие налоговые ставки и вычеты предусмотрены для физических лиц?

Физическое лицо считается налоговым резидентом Кипра, если оно проводит на территории страны более 183 дней в календарном году. С 1 января 2017 года введено также «правило 60 дней», согласно которому человек может быть признан налоговым резидентом Кипра, если он выполняет следующие условия:
- Не проживает в другом государстве более 183 дней в совокупности.
- Не считается налоговым резидентом другого государства.
- Пребывает на Кипре не менее 60 дней.
- Ведет бизнес на Кипре, работает по найму или занимает должность директора в кипрской компании.
- Имеет постоянное жилье в собственности или аренде.

Ставки подоходного налога

Доход физических лиц облагается по следующим ставкам:
До €19 500 в год: 0%
От €19 501 до €28 000: 20%
От €28 001 до €36 300: 25%
От €36 301 до €60 000: 30%
Свыше €60 000: 35%

Исключения из налогообложения

Некоторые виды доходов, полностью или частично освобождаемые от подоходного налога:
- Проценты, за исключением тех, которые получены в рамках основной деятельности или с ней связаны.
- Дивиденды.
- Вознаграждение за первое трудоустройство на Кипре. Таковым считается трудоустройство, начатое после 1 января 2022 года, при условии, что годовой доход работника превышает €55 000, и он не был резидентом Кипра 15 лет до начала работы.
- Вознаграждение за трудоустройство, начатое после 26 июля 2022 года, если сотрудник не был резидентом Кипра минимум 3 года до начала работы и работал за пределами Кипра.
- Доход от работы за пределами Кипра более 90 дней в году (у работодателя-нерезидента или в иностранном постоянном представительстве кипрского работодателя).
- Прибыль от продажи ценных бумаг.

Налоговые вычеты

Из налогооблагаемого дохода могут полностью либо частично вычитаться следующие расходы:
- Взносы в профсоюзы или профессиональные организации.
- Текущие и прошлые убытки (для лиц, обязанных предоставлять аудированную финансовую отчетность).
- Пожертвования утвержденным благотворительным организациям, при наличии квитанций.
- Расходы на содержание зданий с охранным статусом.
- Взносы в социальное страхование, систему здравоохранения, пенсионные и страховые фонды, премии по страхованию жизни (при определенных условиях).

Текст подготовлен по материалам Nexia Poyiadjis и PWC Cyprus