Cyprus Business Group is organizing a networking event in Limassol inviting everyone to join, member or not.
Since the beginning, in 2018, “Cyprus Business Group” (CBG) founder, Tom Britton, has carefully reviewed the account of each new member that joins the group, i.e. their account history, location, friends, business activity, and more. Potential threats, like potential fake accounts or scammers, are banned. And, CBG even partners with local radio stations to offer members a chance at winning free advertising.
In October this year, CBG surpassed 3,000 members and will celebrate with its first-ever in-person networking event on Thursday, 7th December, at the St Raphael Resort, in Limassol, 18:00 (6 PM).
Part 1. Seminar featuring six interesting speakers, including Farah Shammas, managing director of St Raphael Resort, and Paul Lambis, founder, director, CEO of Diaspora Forum.
Part 2. Networking complemented by drinks, snacks, prizes (e.g. free advertising on radio for three weeks), and more.
“Full access pass” tickets grant access to the networking portion of the event, and are 45 euros each. 50% of profits will be donated to the Dr. Yiota Demetriou “Dancing Queen Foundation” – Booking deadline: 05/12/23
Visit “Cyprus Business Group” on Facebook, or call +357 96 182730
Materials are presented by Cyprus Business Group
Целью продвигаемой реформы будет модернизация налоговой системы и соответствующего законодательства. Своими задачами реформа ставит «поощрение бизнеса и облегчение положения физических лиц». Это произойдет благодаря введению более справедливого распределения доходов.
Реформа будет внедряться постепенно, заявил министр финансов Макис Керавнос в своем выступлении на заседании Консультативной экономической комиссии (СОЕ). Министр назвал срок примерно в два года. Именно столько займут завершение исследования эффективности налоговой реформы и общественные консультации.
Заседание комиссии состоялось в Министерстве финансов, на нем, помимо представителей Минфина, присутствовали министры труда и энергетики, руководители организаций работодателей и профсоюзов.
Реформа будет включать повышение налога на прибыль, снижение или отмену специального взноса с условного и/или реального распределения дивидендов, снижение или отмену ежегодного сбора с компаний в размере €350 евро и сокращение специального взноса на оборону. Она также будет предусматривать введение налога на выбросы углерода, постепенное повышение налогов на ископаемое топливо, введение пошлин, которые будут способствовать достижению экологических целей.
Центру экономических исследований Университета Кипра было поручено изучить эффективность предлагаемых изменений. На данный момент исследование продолжается. Глава Минфина также сказал, что он полностью поддерживает предложения заинтересованных сторон о том, чтобы все социальные партнеры были вовлечены в процесс обсуждения.
Налоговая реформа будет завершена менее чем через два года. За это время будут получены результаты от Центра экономических исследований Университета Кипра. Она станет первой реформой системы налогообложения за прошедшие 20 лет.
Кипрские домохозяйства откладывают на будущее всего 6,51% своего дохода. Это один из самых низких показателей по Европейскому союзу, сообщает Евростат.
В среднем по Евросоюзу в 2022 году домохозяйства откладывали 12,7% своего располагаемого дохода. Это ниже, чем в 2021 году, когда сбережения пополнялись за счет 16,4% дохода. На Кипре этот же показатель в 2021 году составлял 13,47%.
Самый высокая доля располагаемого дохода, которую жители откладывали на будущее, была отмечена в Германии (19,9%). За ней следуют Нидерланды (19,4%) и Люксембург (18,1%). В 12 государствах ЕС уровень сбережений домашних хозяйств не достиг даже 10% дохода. Самые низкие показатели – в Польше и Греции: -0,8% и -4% соответственно. Это говорит о том, что в 2022 году домохозяйства в этих странах тратили больше, чем зарабатывали. Следовательно, они были вынуждены запускать руку в отложенные ранее деньги или брать кредиты.
Реальный доход домохозяйств снижается
По данным Евростата, в 2022 году реальный валовой скорректированный располагаемый доход домохозяйств на душу населения в ЕС снизился на 0,8%. В еврозоне зафиксировано снижение на 0,9% впервые с 2013 года.
Анализируя события за последние два десятилетия, эксперты Евростата отмечают, что после отрицательных показателей в период с 2010 по 2013 год, вызванных глобальным финансово-экономическим кризисом, реальный валовой скорректированный располагаемый доход домохозяйств на одного жителя с 2014 по 2021 год ежегодно увеличивался. Даже в 2020 году, в первый год пандемии, темпы изменений замедлились, но оставались положительными. После рекордного роста на 2,8% в 2021 году – самого высокого за последние два десятилетия – в 2022 году ситуация изменилась. Увеличение номинальной стоимости в еврозоне (+6,3%) было ниже, чем рост цен (+7,2%), таким образом изменение дохода составило -0,9%.
На Кипре в 2022 году был зафиксирован небольшой рост этого показателя – на 0,04%. Для сравнения, в 2019 году он достигал 7,9% а в 2021 – 7%.
Итак, произошло достаточно существенное изменение количества офшорных зон, и из 40 их стало 91. В список включены практически все страны Европейского союза и другие страны, которые правительство РФ теперь называет недружественными. Помимо этого туда вернулся Кипр, что очень важно.
Чего ожидать и какие есть варианты действий в этой ситуации?
К сожалению, в первую очередь удар пришелся на российские холдинги со структурами в странах из списка, в том числе на Кипре. Как это часто бывает, основными пострадавшими от мер правительства стали сами налогоплательщики, в данном случае российские. То есть, если пытаться каждую из мер оценивать с точки зрения того, для кого она несет какой-то вред, то мы увидим, что европейские компании с присутствием в России оказались не затронуты.
Налог на дивиденды
Первая мера – это participation exemption. Это возможность не облагать полученные из-за рубежа дивиденды налогом на прибыль в России, если компания-получатель этих дивидендов владеет долей более 50% компании-источника, и владеет в течение 365 и более дней. Однако нулевая ставка не применима, если компания-источник находится в юрисдикции из офшорного списка. То есть все российские налогоплательщики, которые получают дивиденды из стран, признанных теперь офшорами, должны будут вместо нуля процентов платить налог по ставке 13%. Эта дополнительная нагрузка на российские холдинги приводит к тому, что многие из них рассматривают варианты закрытия своих дочерних компаний в этих странах.
Ликвидация компании
Наиболее прямолинейным способом закрытия компании является ликвидация. Получение ликвидационного остатка – того, что осталось после удовлетворения требований кредиторов – ранее облагалось так же, как дивиденд. То есть российская компания, которая владела дочкой на Кипре, закрыв ее и получая ликвидационный остаток свыше суммы первоначального вклада, могла применить дивидендную ставку, которая раньше составляла 0%. Сейчас эта ставка тоже будет такой же, как и по дивидендам, то есть 13%.
Продажа компании
Следующее последствие касается доходов от продажи акций или долей в иностранных компаниях из так называемого недвижимого списка. Доходы эти раньше могли облагаться по ставке 0% при соблюдении нескольких условий, одним из которых было то, что юрисдикция компании не входит в список офшорных зон. Соответственно, если компания в офшорной зоне, то нулевую ставку и раньше нельзя было применить, нужно было облагать доход от продажи по ставке 20%. Теперь, с учетом расширения списка офшорных зон, продажа российским налогоплательщиком дочерней компании на Кипре также будет облагаться по ставке 20%.
Аналогичное освобождение было и для НДФЛ (налог на доходы физических лиц). То есть, если владелец компании на Кипре – не юридическое лицо, не холдинг, а просто бенефициар, и он выполнял все условия, то, продавая бизнес, он мог рассчитывать на освобождение от НДФЛ в России. Но, к сожалению, сейчас он также должен будет применить стандартную ставку налога для цели НДФЛ – это 13 или 15% в зависимости от объема дохода.
Здесь важно отметить, что это действует только для налоговых резидентов. Если вы утратили налоговое резидентство РФ, то ваш доход от продажи компаний, находящихся за пределами России, налогом не облагается.
Безвозмездное получение активов
Налоговый кодекс предусматривал специальную льготу для налога на прибыль. Она состояла в том, что материнская и дочерняя компании могли без налогов передавать имущество или имущественные права друг другу. Но, как и в предыдущих случаях, эта льгота применяется только когда иностранная компания не находится в офшорной зоне. Соответственно, коль скоро офшорная зона увеличилась, то и этой льготой воспользоваться будет нельзя.
Итак, ликвидировать иностранную компанию без налогов мы не сможем. В России получение ликвидационного остатка попадет под налогообложение. Продать ее без налогов мы тоже не сможем. Можно было бы рассмотреть вариант, при котором иностранная компания безвозмездно передает часть имущества российской компании и воспользоваться вышеуказанной льготой. Но и на этот вариант действует запрет, то есть получается, что безвозмездно получить имущество от иностранной компании, связанной с вами отношениями владения, тоже не получится.
Трансфертное ценообразование
В России действует трансфертное регулирование. Это контроль за ценами, по которым торгуют взаимозависимые компании. Это цены и на товары, и на работы, и на услуги, финансовые сделки и так далее – любые транзакции между взаимозависимыми лицами попадают под такой контроль.
При этом, если компания-партнер находится в офшорной зоне, то совершенно неважно, является она зависимой или нет. Регулирование распространяется в том числе на сделки с независимыми лицами, находящимися в офшорах. Какие обязанности оно на нас дополнительно накладывает, которые сейчас будут актуальны для сделок с новыми офшорами, например, с тем же Кипром?
В первую очередь, это обязанность использовать в таких сделках рыночную цену и возможность налоговой службы осуществлять контроль за этими ценами. Второе – это дополнительная отчетность, то есть российская компания должна отчитываться российской налоговой службе о своих сделках с такими офшорными компаниями. Здесь хорошая новость в том, что под такое регулирование подпадают не все сделки с офшорами, а только те, которые превышают 120 миллионов рублей в год.
Пониженные страховые взносы
Еще одно последствие касается не только российских налогоплательщиков, но и в том числе холдингов, чьи главные компании расположены в так называемых недружественных странах. Эти последствия связаны с недоступностью для таких компаний пониженных ставок страховых взносов в России.
Допустим, у кипрской компании есть дочерняя компания в России. Эта дочерняя компания могла претендовать на включение в специальный список малого и среднего предпринимательства, что дало бы ей право на пониженную ставку страховых взносов. Но, как со многими другими льготами, действует правило о том, что иностранный собственник не должен находиться в офшоре. Если он находится в офшорной юрисдикции, то его российская дочерняя компания не может воспользоваться данной льготой.
Освобождение прибыли КИК
Следующий момент – это невозможность применения освобождения прибыли КИК (контролируемой иностранной компании) на основе того, что это активная холдинговая или субхолдинговая компания. В этой ситуации прибыль, которая остается нераспределенной, не включается в налоговую базу российского контролирующего лица и не облагается в России налогом. Но, опять же, эта льгота была доступна только в ситуации, когда такой КИК не находится в оффшорной зоне.
Санкционная льгота
Еще одно последствие, которое касается КИК, состоит в невозможности применения так называемой санкционной льготы. В чем ее смысл?
По общему правилу мы включаем в налоговую базу российского контролирующего лица ту прибыль КИК, которая осталась нераспределенной. То есть, например, если КИК по итогам года принял решение о распределении дивидендов и выплатил всю прибыль в виде дивидендов российскому контролирующему лицу, то в базу российского контролирующего лица эта прибыль не попадет, так как она распределена и будет обложена у него как дивиденд, но не как прибыль.
Санкционная льгота состоит в том, что сейчас распределение дивидендов и их выплата могут быть осложнены действующими санкциями. Соответственно, российские контролирующие лица могут претендовать на то, чтобы эта нераспределенная прибыль в их базу не включалась. Эта льгота действует на 2022-25 годы. Но, опять же, она применима только в ситуации, когда КИК не находится в офшорной зоне. Учитывая, какое количество офшорных зон сейчас у нас появилось, российские налогоплательщики смогут применить эту льготу лишь в небольшом количестве случаев.
Таким образом, из всех этих мер только одна может иметь какой-то эффект на компании, находящиеся в недружественных странах. Это невозможность применения льготной ставки по страховым взносам. Все остальное – это дополнительная налоговая нагрузка на российских налогоплательщиков.
Антон Кабаков
Кипр в целом, и в частности Hellenic Bank, призван стать базой для развития греческой компании Eurobank в регионе Восточного Средиземноморья. Об этом заявил СЕО кредитной организации Фокион Каравиас.
Бизнесмен рассказал, что сделка Eurobank и Hellenic Bank ― это только начало в реализации конкретных целей по дальнейшему развитию. Высшее руководство Eurobank считает важным улучшение состояния своих активов и одним из инструментов для этого будет ликвидность Hellenic Bank.
Eurobank будет использовать Кипр в качестве базы для своих операций по управлению частным капиталом в регионе Восточного Средиземноморья. Через стратегию управления частным капиталом Eurobank предоставляет значительные альтернативные инвестиционные возможности, которыми в настоящее время пользуются клиенты банка.
Кипрская дочерняя компания Eurobank в настоящее время располагает вкладами на сумму 7 млрд евро и управляет частными капиталами в размере еще 5 млрд: 2 млрд евро поступают от страховых компаний, фондов социального обеспечения и т.д., остальные 3 млрд евро формируют портфели частных лиц.
Hellenic Bank ждет реструктуризация
В результате поглощения со стороны Eurobank Hellenic Bank подвергнется реструктуризации. Ликвидность, доступная сегодня Hellenic Bank, станет важным инструментом с точки зрения финансирования кипрской экономики и внедрения новых инвестиционных продуктов.
Однако, отвечая на просьбу дать более подробную информацию о сделке со вторым крупнейшим банком Кипра, Фокион Каравиас был немногословен, сказав, что подробнее расскажет об этом, когда поглощение завершится. Он также не привел никакой информации о возможном слиянии кипрского филиала Eurobank с Hellenic Bank. «После ожидаемого одобрения со стороны надзорных органов наша группа рассмотрит эту возможность», ― сказал он
Ожидается, что включение Hellenic Bank в баланс Eurobank на 2023 финансовый год обеспечит последнему прибыль в размере 300 млн евро.
Единый центр Европейского союза по торговле через Зеленую линию начал свою работу 20 ноября. Служба одного окна призвана увеличить европейскую поддержку предприятий из обеих общин острова, желающих наладить торговые связи.
Офис центра расположен на улице Делийорги в центре Никосии, рядом с центральным офисом профсоюза ПАСИДИ.
Служба будет предоставлять специализированную экспертизу, информацию о стандартах и требованиях ЕС, которым должна соответствовать продукция, выходящая на европейский рынок и консультировать на турецком, греческом и английском языках. У службы будет трехъязычный веб-сайт.
Выступая на открытии Службы одного окна, генеральный директор Европейской комиссии по поддержке структурных реформ Марио Нава подчеркнул «твердую приверженность ЕС облегчению и продвижению торговли через Зеленую линию в качестве мощной меры укрепления доверия между двумя общинами». Он выразил уверенность, что такие шаги «проложат путь к воссоединению острова». Нава также отметил «прочные партнерские отношения и сотрудничество» между Турко-кипрской торговой палатой и Торгово-промышленной палатой Кипра, назвав их «ключевыми партнерами в рамках инициативы по созданию Службы одного окна».
«Увеличение торговли через Зеленую линию остается одним из главных приоритетов Еврокомиссии на Кипре. Она объединяет людей и предприятия и предоставляет значительные экономические возможности для бизнеса представителям обоих сообществ», ― заявила еврокомиссар по политике сплочения и реформам Элиза Феррейра.
Служба одного окна для шипинга
В тот же день, 20 ноября, собственную службу одного окна открыло и Подминистерство шипинга. Цель этой инициативы в том, чтобы все взаимодействие с государственными ведомствами, касающееся судоходства на Кипре, велось по принципу одного окна.
Служба находится в лимассольском офисе Подминистерства шипинга. На первом этапе она занимается только вопросами выдачи и продления разрешений на проживание и работу для сотрудников судоходных компаний и членов их семей. Это важное упрощение процедур трудоустройства сотрудников для шипинговых компаний. Теперь им не требуется записываться на прием в центральный офис Миграционного департамента.
С 1 июля 2023 года Министерство финансов Российской Федерации увеличило более чем в два раза перечень офшорных зон – государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и/или не предусматривающих раскрытия информации при проведении финансовых операций. Перечень вырос с 40 офшорных зон до 91. В этой статье рассмотрим налоговые последствия этого решения.
Итак, что произошло? В список добавилась 51 зона, в том числе страны Евросоюза, Великобритания, Швейцария, США, Канада, Япония, Южная Корея, Сингапур, Тайвань, Австралия, Новая Зеландия. Кипр также вернулся в этот перечень – после исключения в 2013 году.
Функции перечня офшорных зон
Изначально этот перечень, так называемый черный список минфина – содержал только юрисдикции с низкими налоговыми ставками. Он был сформирован минфином РФ в далеком 2007 году, несколько раз пересматривался – в общем, это документ с достаточно большой историей. Туда вносились страны, где налог на прибыль низкий или его совсем нет – для того, чтобы дивиденды из этих стран не освобождать от налогообложения в России. Например, в Объединенных Арабских Эмиратах нет налога на прибыль, соответственно, с дивидендов из эмиратской компании, российская компания-получатель должна будет уплатить налог на прибыль.
Таким образом, функция российского черного списка минфина именно такая – определить те страны, где нет налогообложения прибыли, чтобы дивиденды из таких стран облагать налогом, и тем самым дестимулировать использование офшоров российскими резидентами, ограничить перетекание налоговой базы в офшоры.
Ответ на список Евросоюза
Естественно, когда в черный список включаются такие страны, как Германия, Франция, Соединенные Штаты, это не совсем то, для чего он изначально создавался. Это скорее ответ на внесение России в аналогичный список Евросоюза, – похоже на то, как семейная пара при ссоре бьет посуду. Евросоюз вносит Россию в один ряд с Американским Самоа, или US Virgin Islands, в общем, какими-то суперэкзотическими местами – конечно, странно на это смотреть. С другой стороны российский список после корректировки выглядит не менее странно, когда там вместе с ОАЭ и другими безналоговыми юрисдикциями еще весь совсем не безналоговый Евросоюз числится.
Налоговые последствия
Итак, теперь Россия не будет освобождать от налогообложения дивиденды из стран Евросоюза. В первую очередь пострадают российские холдинги со структурами в европейских странах, в том числе на Кипре.
Если российская компания теперь сохранит какие-то инвестиции, например, в Германию (дивиденды с которых и так не получишь, согласно немецким санкционным правилам), то ей еще и в России с них нужно будет заплатить налог. Естественно, трансграничному бизнесу это способствовать не будет.
Другие последствия уже скорее для вопросов контролируемых иностранных компаний. Мы знаем, что прибыль КИК освобождается от налогообложения в России, если это активный КИК и его юрисдикция не состоит в этом списке. Соответственно, включение юрисдикции в черный список отменяет льготы по отношению к активным КИК.
Далее, не действуют льготы не только в отношении распределения дивидендов, но и безвозмездной передачи имущества. Здесь ситуация такая же, как и с дивидендами.
И еще один не очень приятный момент. В российском законодательстве есть льготы на налогообложение дохода от продажи компании при условии, что владение происходит в течение пяти лет. И конечно, это не распространяется на ситуации, когда продается «дочка» из стран черного списка. То есть пятилетние льготы по обложению дохода от продажи компании не будут применяться к продаже компании из Европейского Союза.
Некоторые отсрочки
Последствия эти, на самом деле, не слишком ухудшили ситуацию – она и так уже была ухудшена до крайней степени. Хотя, если бы то же самое было сделано 5 лет назад, например, до санкций, это произвело бы гораздо более серьезный негативный эффект.
Недавно появилась публикация о том, что предполагается отсрочить часть налоговых последствий на 2025-2026 год. По дивидендам планируется небольшая отсрочка – дивиденды, которые были распределены с 1 по 24 июля, все-таки будут освобождаться. По контролю над сделками, например в случае продажи компании, никакой отсрочки не будет.
Кроме налоговых последствий, сейчас сделки с компаниями из этих стран подпадают под контроль с точки зрения трансфертного ценообразования. Однако это уже не совсем налоговое, это скорее compliance-последствие.
Рустам Вахитов
В Лимассоле скоро появятся два новых торговых центра. О своих планах по строительству новых моллов официально объявили компании Atterbury Europe и Nicosia Mall в сотрудничестве с Papantoniou Group.
Новые торговые центры будут находиться в непосредственной близости друг от друга. Два проекта ставят одну и ту же задачу: удовлетворить спрос внутреннего рынка на что-то новое и уникальное.
Nicosia Mall и Papantoniou Group планируют построить современный ТЦ в торгово-промышленной зоне муниципалитета Агиос Афанасиос, напротив магазина Jumbo. Инвестиции составляют около 120 млн евро и, как ожидается, приведут к созданию 1000 новых рабочих мест. У молла будет три этажа и 105 магазинов. Строительные работы начнутся во второй половине 2024 года.
Проект Atterbury Europe получил название Mall of Limassol. Он ориентирован на бренды класса люкс. Его местоположение ― большой участок в районе Меса Гитонья, в 200 метрах от Jumbo, между улицами Спиру Киприану, 1 октября и Косма Этолу.
Владелец торговых центров Mall of Cyprus и Mall of Engomi, компания Atterbury Europe видит огромный потенциал в Лимассоле. Ее генеральный директор Хэнк Дейст недавно заявил, что элитная розничная сеть города нуждается в централизованном месте для шопинга. Согласно планам компании, новый торговый центр будет иметь три этажа и 114 магазинов. Его площадь составит 27 025 кв.м., строительные работы, как ожидается, начнутся в 2024 году.
Вопрос в том, сможет ли такой маленький рынок, как кипрский, обеспечить спрос для двух новых крупных торговых центров, особенно расположенных так близко друг к другу?
Тем временем My Mall готовится к работам по обновлению интерьера и экстерьера, строительству жилых единиц и расширению торговых площадей на 6000 кв.м.
Фото: cbn.com.cy
Более 125 000 банковских счетов было закрыто кредитными учреждениями Кипра за последние пять лет. С более чем 42 000 подставных компаний были прекращены деловые отношения. Статистику приводит Центробанк страны.
Регулятор отмечает огромную работу, проделанную с конца 2018 года в рамках целенаправленных надзорных действий: кредитные учреждения прекратили деловые отношения в общей сложности с 42 728 подставными компаниями и закрыли 125 782 банковских счета.
ЦБ напоминает, что для оценки уровня соответствия кредитных учреждений нормативно-правовой базе по предотвращению отмывания денег он проводит проверки на местах, внеплановые аудиты и непрерывный удаленный мониторинг. Штат соответствующего департамента Центробанка увеличился на 50% к 2022 году.
С 2015 года в результате своих надзорных мер по предотвращению использования финансовой системы для отмывания денег или финансирования терроризма ЦБ тринадцать раз накладывал штрафные санкции. «В этом контексте и в дополнение к проверкам, упомянутым выше, ЦБ Кипра в настоящее время также изучает возможные нарушения, упомянутые в последних публикациях, в той мере, в какой они касаются кредитных учреждений», ― говорится в сообщении регулятора.
В рамках своих постоянных усилий по повышению уровня соблюдения поднадзорными учреждениями режима санкций, Центробанк в 2023 году сотрудничает с авторитетными поставщиками решений для проведения аудита.
В августе сообщалось, что Кипр уже значительно улучшил свой имидж в отношении борьбы с отмыванием денег. Были получены одобрительные отзывы со стороны Moneyval и Организации экономического сотрудничества и развития (OECD).
Выгодные возможности для инвестиций на старте продаж. Резиденции новой очереди в действующем курорте на первой линии Аравийского моря.
Курорт включает в себя огромную территорию, на которой разместились четыре отеля, марина с местом для прогулок и множеством магазинов и уютных кафе, а также апартаменты, таунхаусы и отдельно стоящие виллы.
При покупки недвижимости в проекте инвестор получает вид на жительство в Омане и может открыть счёт в местном банке.
Недвижимость в уже готовом проекте с сформированной инфраструктурой курорта всегда пользуется повышенным спросом со стороны инвесторов. Количество первоклассных локаций с высоким потенциалом роста ограничено.
Если вас интересует недвижимость на курорте Hawana Salalah Resort, посетите промо-мероприятие в отеле Four Seasons 25-26 ноября с 10 до 22 часов. Удобное для вас время посещения можно забронировать, написав на director@delome.ltd или позвонив по тел. +357 95 50 95 77.
Организаторы подготовили для вас самые интересные предложения, а также индивидуальные консультации с коллегами из Омана. В уютной и неформальной обстановке за чашечкой кофе вы сможете обсудить впечатления от проживания на курорте Hawana Salalah Resort непосредственно с его жителями.
Если предложение заинтересовало вас, но вы не сможете посетить мероприятие лично, оставьте свои контакты и организаторы с вами обязательно свяжутся.
Материалы предоставлены организаторами промо-мероприятия.
