Статус Non-Domiciled дает возможность налоговому резиденту Кипра не платить налог на оборону и получить другие налоговые льготы. В этой статье расмотрим некоторые вопросы, связанные с налогообложением и подачей налоговой декларации. Ответы дают Михаил Соболев, консультант в сфере международного налогового планирования, и Андреас Менелау, член коллегии адвокатов Кипра.
Имеет ли статус Non-Domiciled обратную силу? Например, проживая на Кипре в течение нескольких (трех) лет, платил Defence Tax по процентам с банковских депозитов. Получил статус Non-Domiciled. Могу ли претендовать на возврат Defence Tax? Если да, то за какой период?
Да, можете. За весь период, когда у Вас возникал статус нон-дом.
Какими налоговыми ставками облагается процентный доход по облигациям для нон-дом?
На Кипре налога не будет, если эти проценты не относятся к обычной деятельности физлица. Если относятся к обычной деятельности, то надо платить подоходный налог.
Какой налог будет на доходы, полученные от профессиональной деятельности (консалтинг) за пределами Кипра в случае получения налогового резидентства кипра, но без оформления нон-дом статуса?
Вы должны будете включить эти доходы в свою кипрскую налоговую декларацию, после разрешённых вычетов оставшийся доход облагается подоходным налогом по прогрессивной шкале:
First € 19,500 - 0%
Next € 8,500 - 20%
Next € 8,300 - 25%
Next € 23,700 - 30%
Any further amounts - 35%
Какая ответственность за неподачу налоговой декларации физическим лицом, налоговым резидентом Кипра, нон-дом? В случае нулевой декларации.
100 евро за каждый год, за который не была подана декларация.
Если я получила Сертификат налогоплательщика в 2020 году, а в заявлении на получение сертификата Non-domicile указала, что я являюсь налоговым резидентом Кипра с 2017 года, то за какие года я должна подать декларации о доходах?
За те года, в которые фактически являлись налоговым резидентом. То есть, начиная с 2017 года.
Текст статьи подготовлен на основании вопросов, заданных участниками недавнего семинара по налогам. Следующий семинар на русском языке с участием четырех специалистов с Кипра, из России и Нидерландов пройдет 14 октября. Поговорим об изменениях, внесенных в соглашение об избежании двойного налогообложения, а также о практическом применении всех новых правил и директив, оказывающих влияние на налогообложение россиян и юридических лиц с российскими акционерами или компаниями, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Программа мероприятия (и регистрация) по ссылке: https://vkcyprus.com/tax-seminar
В интервью для «Успешного бизнеса» посол Иордании Мухамед Шарари Эль-Бахид Эль Файез рассказал о том, что Иордания открыта для бизнес-инвестиций и делового сотрудничества. Темой интервью были кипрско-иорданские отношения, перспективы инвестиций в сельское хозяйство и энергетику, сотрудничество Иордании и Кипра на международной арене.
Предлагаем вашему вниманию видеозапись беседы. Текстовая версия интервью будет опубликована в октябрьском выпуске журнала «Успешный бизнес».
Для тех, у кого нет времени просмотреть всю получасовую беседу, наши рекомендации:
• История отношений Иордании и Кипра – 01.10
• Роль Иордании в регионе, возможность рассматривать эту страну, как своеобразный хаб, ворота на Ближний Восток, дипломатия и иностранный бизнес в Иордании – 05.15
• В какие сферы кипрской экономики инвестируют иорданские бизнесмены – 08.50
• Основные производственные отрасли Иордании, экспортирующие товары и услуги – 09.50
• Как Иордания переживала карантин и пик заболеваемости коронавирусом – 12.00
• Нужно ли иностранцам иметь иорданского партнера при работе в стране или инвестициях в Иорданию? – 16.50
• Какие бизнес-проекты готов рассмотреть посол и переправить в соответствующие государственные структуры? – 23.48
• Энергетические проекты Иордании и Кипра, перспективы сотрудничества – 26.54
• Ситуация с беженцами в Иордании – 29.40
• Посольство открыто к диалогу с бизнес-сообществом и готово содействовать созданию новых предприятий на территории Иордании или созданию совместных кипрско-иорданских проектов на Кипре – 35.00
Подминистерство шипинга планирует объявить тендер на проект паромного сообщения Кипр — Пирей уже в октябре.
Выступая перед парламентским комитетом по вопросам энергетики, торговли, промышленности и туризма, глава Подминистерства шипинга Василис Димитриадис сказал, что несколько вопросов все еще обсуждаются с греческими властями и администрацией порта Пирея.
Среди них вопрос о пассажирском терминале, паспортном контроле и таможне, ведь Кипр не входит в число стран шенгенского договора. «Мы находимся на завершающей стадии заключения условий оферты, и цель состоит в том, чтобы начать тендер в течение октября», — повторил глава Подминистерства шипинга, отметив, что в настоящее время интерес к паромному сообщению с Кипром есть и со стороны других европейских стран. Об открытии паромного сообщения Димитриадис сказал, что «май — это вполне достижимый срок, так как тендер займет от 2 до 2,5 месяцев».
Государственные субсидии размером 6 млн евро, которые были одобрены Генеральным директоратом Европейской комиссии по конкуренции, охватывают период в три года. «Это даст нам достаточно времени, чтобы определить, будет ли паромное сообщение жизнеспособным», — добавил Димитриадис. Он также сообщил, что участники тендера смогут сами выбирать между Ларнакой и Лимассолом в качестве пункта отправления, а также самостоятельно определить место остановки посреди маршрута. Стоимость билета должна быть не больше 50 евро в один и конец и 80 евро в обе стороны. Паромное сообщение между Кипром и Грецией было приостановлено около 20 лет назад из-за нерентабельности и безуспешной конкуренции с лоукостерами.
Возобновление паромного маршрута — это инициатива первого главы Подминистерства шипинга Наташи Пилидис, которая сейчас занимает пост министра энергетики. Первоначально ее идея состояла в том, чтобы запустить паром этим летом. Пилидис сразу заявила, что стоимость билета на паром должна быть дешевле авиабилетов, чтобы составить конкуренцию самолетам. Наиболее вероятным пунктом отправления называли порт Лимассола. Путешествие будет длиться около 30 часов и на полпути будет одна остановка, скорее всего, на Родосе. Есть надежда, что если паром Кипр — Греция будет успешным, то могут появиться и маршруты в соседние страны: Израиль, Египет и Ливан.
Согласно данным, опубликованным Генеральным казначейством, расходы Министерства труда, социального обеспечения и социального страхования за период с января по июль составили 1,005 млрд евро, увеличившись на 407 млн евро или 68% по сравнению с соответствующим периодом 2019 года. Эта сумма связана со специальными программами, направленными на поддержку занятости и бизнеса, пострадавшего от пандемии коронавируса.
Расходы Минтруда в этом году — это 25% от общего объема расходов государственного бюджета, тогда как соответствующий показатель в 2019 году был на уровне 17%. Расходы министерства в течение всего 2019 года равнялись 1,07 млрд евро. В июле этого года расходы ведомства были на уровне 191 млн евро, в июне — 168 млн евро, в июле 2019 года — всего 90 млн евро.
Самые высокие ежемесячные расходы министерства были зафиксированы в мае — 238 млн евро, когда еще действовали государственные меры поддержки.
Расходы Минтруда, по прогнозам, продолжат расти, поскольку глава ведомства Зета Эмилианиду объявила о дополнительных мерах финансовой поддержки бюджетом 106 млн евро. Как отметила Эмилианиду, сумма, выделенная на все пособия, составила 457 млн евро, включая единовременный грант для очень малого бизнеса, а расходы на субсидирование с августа по ноябрь оцениваются в 75 млн евро. По словам министра, с момента начала реализации мер поддержки в середине марта Министерство субсидировало доходы 180 000 сотрудников до конца мая и более 70 000 — в период с июня по июль.
Каковы выгоды и обременения для разных категорий кипрских резидентов? Как статус non-domicile на Кипре позволяет иностранцам оптимизировать налогообложение? Каковы особенности заполнения налоговой декларации на Кипре для non-domicile резидентов? Этим вопросам был посвящен вебинар, состоявшийся 29 июля. В этой статье мы публикуем вопросы участников вебинара, касающиеся оформления статуса нон-дом и ответы экспертов - Михаила Соболева, консультанта в сфере международного налогового планирования, и Андреаса Менелау, члена коллегии адвокатов Кипра.
Статус non-dom, что это такое?
Все налоговые резиденты Кипра делятся на две категории:
• «домицилии» (domicile)
• не-домицилии (non domicile или non-dom)
Домицилии – это «коренные» резиденты, что проживают на Кипре более 17 из последних 20 лет. Этот статус получают те, кто:
а) родились на Кипре и получил статус домицилия по праву рождения;
b) выбрали своим местом проживания Кипр и купили жильё на Кипре
Кто же тогда не-домицилий?
а) это физическое лицо, выбравшее Кипр местом проживания (пункт «б» предыдущего списка), но оно не являлось налоговым резидентом Кипра в течение, как минимум, последних 20 лет до текущего налогового года.
б) физическое лицо, которое не было налоговым резидентом Кипра в течение 20 последовательных лет до введения закона о статусе non-domicile (до 16 июля 2015 года). Но при условии, что это лицо не было налоговым резидентом Кипра в течение 17 из последних 20 лет до рассматриваемого налогового года.
Что происходит после 17 лет получения статуса нон-дом?
Если человек продолжает жить на Кипре, то он остается налоговым резидентом Кипра, но по истечении 17 лет к нему применяется статус «domicile», и он начинает платить налоги как любой другой налоговый резидент.
Аннулируется ли статус нон-дом при покупке недвижимости на Кипре? При каких других обстоятельствах он аннулируется?
Наличие или отсутствие недвижимости на Кипре не влияет на этот статус. Статус нон-дом прекращается после того, как у человека набирается 17 лет налогового резидентства на Кипре за последние 20 лет.
Влияет ли должность в компании на получение статуса нон-дом ? Может ли заявитель работать в обычной кипрской компании на неруководящей должности?
Должность на получение статуса нон-дом не влияет. Можно работать на неруководящей должности.
Что произойдет, если человек получил на Кипре статус резидента non-domicile, но потом уехал на пару лет из страны. Будет ли пауза в периоде 17 лет на то время, пока отсутcтвовал, или нет?
Если Вы год были резидентом Кипра, затем уехали с Кипра на пару лет, то эти два года Вы не будете являться резидентом Кипра. Соответственно, в эти два года Вы не будете платить кипрские налоги как кипрский резидент. Если через 2 года Вы вернулись на Кипр, стали жить здесь и соответствовать статусу «резидент», у Вас снова будет статус «нон-дом». Через 16 лет после возвращения на Кипр окажется, что в течение последних 20 лет Вы были резидентом Кипра 17 лет, и Вы станете domicile, и начнёте платить налоги на Кипре как обычный резидент.
Сдала документы в налоговую инспекцию на получение сертификата Non-domicile. После приема документов Налоговый департамент потребовал предоставить декларации о доходах с 2016 года (год переезда на Кипр), хотя налоговым резидентом Кипра я стала только с 2017 года. Причём источники моих доходов ее интересуют не только на Кипре, но и в РФ. Зачем это нужно и как это связано с выдачей сертификата Non-domicile?
Предоставьте им свою российскую декларацию за 2016 год и кипрскую декларацию за 2017-2019 годы. Они увидят, что Вы были в 2016 году резидентом России и платили налоги в России. И выпустят документ о статусе нон-дом с 2017 года.
Какие документы нужно подавать на статус нон-дом, если отец умер?
Подаются документы со стороны матери заявителя (если отец был мертв во время рождения заявителя). Если документы достать невозможно, заявитель может предоставить аффидевит, заверенный перед судебным регистратором.
Следующий семинар на русском языке с участием четырех специалистов с Кипра, из России и Нидерландов пройдет 14 октября. Поговорим об изменениях, внесенных в соглашение об избежании двойного налогообложения, а также о практическом применении всех новых правил и директив, оказывающих влияние на налогообложение россиян и юридических лиц с российскими акционерами или компаниями, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Программа мероприятия (и регистрация) по ссылке: https://vkcyprus.com/tax-seminar
В кипрских судах в октябре будет тестироваться платформа для электронной подачи документов. После пилотного внедрения платформы систему установят повсеместно.
«Рассмотрение тендерных предложений о полной реализации системы электронного правосудия завершилось в начале августа, на днях было подписано соглашение с победителем. Мы верим, что в ближайшие три года система будет полностью введена в эксплуатацию. Так мы выполним задачу, поставленную еще в начале 2010 года», — рассказал парламентарий. Он поблагодарил за помощь Подминистерство исследований, инноваций и цифровой политики, а также Министерство юстиции, Юридическую службу, Верховный суд, Кипрскую коллегию адвокатов и других участников процесса.
Однако не все судебные иски будут переведены в электронный вид. Из-за большого объема работы суды не могут оцифровать свои старые дела, чтобы они были доступны внутри системы. Депутат от партии АКЕЛ Аристос Дамьяну сказал, что комитет попросил главу Подминистерства инноваций Кирьякоса Коккиноса совместно с Верховным судом найти способы преодолеть эту проблему, так как доступ к полноте судебных решений чрезвычайно важен для системы правосудия.
Успех кипрского турсектора этой осенью зависит от того, как скоро страна начнет принимать туристов из России и Израиля, считает руководитель Подминистерства туризма Саввас Пердиос.
Глава ведомства отметил, что туристический сезон на Кипре не закончился, а нынешние прогнозы на сентябрь, октябрь и ноябрь не могут быть окончательными, так как все может измениться, если открыть Кипр для российского и израильского рынков в ближайшие недели. В то же время Пердиос подчеркнул, что целевой показатель по-прежнему составляет 20% от числа туристов, прибывших в 2019 году, и отметил, что эпидемиологическая картина на Кипре стабильна. Кроме того, глава Подминистерства туризма заявил, что никто не ожидает возврата к туристическим показателям 2019 года раньше 2023 или 2024 года, восстановление сферы будет сложным. «В настоящее время никто не может делать прогнозы или ставить конкретные цели даже на 2021 год», — сказал Пердиос.
Он также объявил, что Кипр не будет в ближайшее время проводить туристические выставки для туроператоров, а вместо этого продолжит работать со всеми авиакомпаниями, которые сотрудничают с островом, а также с новыми авиаперевозчиками. Чиновник уверен, что пандемия коронавируса высветила необходимость еще большей мобилизации в рамках Национальной стратегии развития туризма. Он считает, что следует уделять больше внимания индивидуальному туризму, добавив, однако, что Кипр как небольшая страна все еще нуждается в туроператорах.
Ведущий поставщик французских вин на Кипр компания Wine and More by French Depot стала эксклюзивным дистрибьютором вин Chateau La Grace Dieu des Prieurs в регионе.
Компания была основана 10 лет назад французским предпринимателем Кристофом Шайу и сразу стала флагманом в сегменте французских вин и деликатесов на Кипре. Wine and More by French Depot - Мекка для гурманов Лимасола, в том числе и россиян, живущих на этом уникальном острове. Теперь подборка вин от Wine and More by French Depot включает и вина из коллекции Art Russe Saint-Emilion Grand Cru, созданные в сотрудничестве со знаменитым виноделом Правого берега Бордо Луи Митжавилем – консультантом шато La Grace Dieu des Prieurs по виноделию и работе на винограднике, который создает уникальные вина класса «гран крю», отражающие местный терруар и особенности винтажей.
Кипрские ценители великих французских вин и поклонники русского искусства имеют возможность сравнить винтажи из коллекции Art Russe 2014, 2015 и 2016 годов. Миллезимы доступны в винных бутиках Wine and More by French Depot в Лимасоле, Пафосе и Никосии.
Этикетки с живописными работами классиков русского искусства – Ильи Репина, Виктора Васнецова, Николая Рериха и других – станут эффектным дополнением к изысканному вину, созданному знаменитым виноделом Луи Митжавилем. Ценителей порадуют знакомые с детства картина «Опять двойка» или «Ленин провозглашает Советскую власть» - все эти работы украшают этикетки урожая 2014 года.
Начиная с 2015-го года, в оформлении вин коллекции много работ соцреалистов и русских импрессионистов. Любителям искусства, например, будут интересны экземпляры с картинами Николая Фешина или Мая Данцига.
Запоминающимся ярким подарком друзьям на Кипре станет вино 2015 миллезима c картиной «Серп и молот» Гелия Коржева. Или синергия трех винтажей Chateau La Grace Dieu des Prieurs с разными картинами на этикетках в изящном красном кожаном кейсе.
Chateau La Grace Dieu des Prieurs использует бренд и работы из коллекции русской живописи Фонда Art Russe для оформления вин в соответствии с соглашением, подписанным в 2015 году и направленным на популяризацию русского искусства. Сегодня вина Chateau La Grace Dieu des Prieurs доступны поклонникам искусства французского виноделия в Гонконге, Сингапуре, ОАЭ, США и ряде европейских стран.
8 сентября на Кипре с официальным визитом находился министр иностранных дел России Сергей Лавров. Представители российских и кипрских властей обсудили двустороннее сотрудничество, международные и региональные проблемы. Особое внимание было уделено ситуации в Восточном Средиземноморье и положению дел в урегулировании кипрского вопроса. Одной из главных целей визита стало подписание протокола о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения.
Встреча в Президентском дворце
Официальный визит главы МИД РФ Сергея Лаврова начался со встречи с Президентом Кипра Никосом Анастасиадисом. По словам Лаврова, Россия готова содействовать налаживанию диалога между Кипром и Турцией, обеспокоена ситуацией в регионе. «Нас беспокоит ситуация в Средиземном море, и что касается отношений с Турецкой Республикой, мы готовы содействовать налаживанию прагматичного диалога, опирающегося на взаимные интересы и международные права», — сказал Лавров в начале встречи. О также подчеркнул, что Россию волнует, «что далеко расположенная держава — США — пытаются стравливать находящиеся здесь страны друг против друга и в целом продвигать линию «кто не с нами, тот против нас» и заставлять этой линии следовать всех остальных. При этом поиск компромиссов, баланса интересов — это единственный путь, чтобы урегулировать различные проблемы в различных частях мира».
В конце встречи Никос Анастасиадис вручил Сергею Лаврову высшую награду Кипра — Большой крест ордена Макариоса III. Орден основан в 1993 г. и назван в честь первого Президента Республики Кипр.
Налоговое соглашение
Одной из главных целей визита стало подписание замминистром финансов России Алексеем Сазановым и главой минфина Республики Кипр Константиносом Петридисом протокола о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов. Алексей Сазанов дал эксклюзивное интервью «Вестнику Кипра», в котором, в частности, заметил, что Россия планирует до конца сентября подписать аналогичный протокол с Люксембургом, а также получить ответ от Нидерландов, куда также направили предложение об изменении соглашения.
«Протокол с Кипром подписан. Все проходило в дружественной атмосфере — мы встретили полное понимание наших предложений со стороны кипрских коллег. В дальнейшем будем мониторить применение протокола, посмотрим как это отразиться на количестве выплат из Российской Федерации, каким будет их объем с применением тех исключений, что мы предусмотрели для кипрских компаний с реальным экономическим присутствием в стране». Полный текст интервью будет опубликован позже.
Кипрская проблема и ситуация в Восточном Средиземноморье
По словам Сергея Лаврова, Россия со своей стороны подтверждает приверженность всеобъемлющему и справедливому решению кипрской проблемы на основе имеющихся резолюций Совета безопасности ООН. «Полагаем, что наиболее эффективным обеспечением гарантий независимости, суверенитета, безопасности и территориальной целостности могли бы стать гарантии Совета безопасности ООН. В настоящий момент не видим необходимости в корректировке мандата миротворцев ООН, которые здесь расположены на острове», — сказал Лавров на пресс-конференции с министром иностранных дел Кипра Никосом Христодулидисом. «Мы полагаем, что скорейший перезапуск переговоров по окончательному решению кипрской проблемы позволил бы создать конструктивную атмосферу для поиска компромисса», — добавил он.
Министры также обменялись мнениями по региональным проблемам, ситуации в Сирии и Ливии. Кипр высказал обеспокоенность кризисом в этих странах, который влияет на стабильность и безопасность в Восточном Средиземноморье.
Развитие двусторонних отношений
Министры иностранных дел России и Кипра также заявили о намерении повышать уровень двусторонних отношений. «Ваш визит в рамках 60-летия установления дипломатических связей между Россией и Кипром — это свидетельство дружбы, которая связывает наши страны и народы», — сказал Никос Христодулидис после переговоров с Сергеем Лавровым. Они также подписали программу консультаций между министерствами иностранных дел двух стран на 2021-2022 годы. «Во время переговоров была возможность рассмотреть все аспекты наших двусторонних связей, изучив пути для их дальнейшего укрепления в разных сферах, таких как торговля, экономика, культура и сотрудничество в рамках международных организаций», — сказал кипрский министр.
Фото PIO / Ставрос Иоаннидис
Кипрский Кабмин одобрил ускоренный механизм создания компании на Кипре для граждан третьих стран.
Проект предусматривает, что все необходимые процедуры для регистрации компании на Кипре теперь будут занимать семь рабочих дней со дня представления всей необходимой документации в Министерство энергетики, торговли и промышленности. В тех случаях, когда для функционирования предприятия требуются дополнительные разрешения, их должны выдать в течение 30 рабочих дней, за исключением разрешений на планирование и строительство.
Для того, чтобы использовать новый ускоренный механизм, заинтересованные компании должны соответствовать качественным и количественным критериям и, таким образом, способствовать росту экономики страны.
Чтобы воспользоваться этим механизмом, компании должны физически присутствовать на острове, то есть открыть здесь офис, нанять сотрудников и иметь минимальный оборот в размере 500 000 евро в год в течение последних трех лет.
Более подробная информация о новом механизме оперативного открытия компании на Кипре будет объявлена в ближайшее время.
