Седьмого июня 2021 года Россия уведомила Нидерланды о денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения.
В некотором смысле это историческое событие: ни СССР, ни Россия налоговые соглашения не денонсировали, в том числе в разгар холодной войны с США. Российско-голландское налоговое соглашение прекратит действие с 1 января 2022 года. Это означает повышение ставки налога на дивиденды при выплате из России с фактических 5% до 15%, и на проценты и роялти – с 0% до 20%.
Нидерланды начнут облагать 15%-ным налогом на дивиденды исходящие в Россию платежи. Конец целой эпохи действия сначала советско- а затем и российско-голландского налогового соглашения, длившейся около 35 лет.
Приведет ли это к массовой миграции голландских холдингов и компаний на Кипр? Наверное, массовости ожидать не стóит, но определенное число компаний наверняка рассмотрят такую возможность.
В текущей ситуации собственники голландских холдингов могут выбирать из нескольких вариантов:
1) Оставить всё как есть и дождаться нового налогового соглашения.
2) Переехать в другую юрисдикцию, например, Кипр.
3) Переехать в Специальный Административный Район (САР) в России.
4) Ликвидировать компанию.
Очевидно, некоторые бизнесы выберут для себя первую или последнюю опцию. Однако, для второй и третьей категории Кипр может оказаться привлекательным решением. Для третьей – в силу того, что нидерландское законодательство не предусматривает возможности корпоративной миграции за пределы ЕС и Кипр может стать удачным промежуточным решением.
Что может помочь в успешной работе с клиентами? В первую очередь, хорошее понимание происходящих в России процессов, понимание проблем российских бизнесов. Клиентам не нужны пустые холдинги за пару тысяч евро: такие структуры сейчас создают больше проблем, нежели решают.
Для российского бизнеса основными проблемами в использовании трансграничных структур являются отсутствие реальности деятельности, отсутствие деловой цели – практически вся судебная практика строится на этом. Чтобы быть на одной волне с клиентом, нужно понимать эту проблематику, быть в курсе, чем СЭЗ Иннополис отличается от Федеральной Территории Сириус, что дает связка компания САР – Кипр, почему налогоплательщик проиграл в деле Кинросс с 19 сотрудниками в голландском офисе и выиграл в деле КСА Дриллинг с двумя сотрудниками в кипрском и как Перекресток смог выиграть у налоговых органов дело на 2,4 млрд руб.
Для этого нужно поддерживать активный обмен информацией с российскими коллегами, общаться на профессиональных площадках, курсах и тренингах.
Один такой курс начнется уже 21 июня. В нём будут рассматриваться актуальные для трансграничных групп вопросы, судебная практика и тенденции законодательства с ведущими российскими экспертами, среди которых:
- Виктор Мачехин (Линклейтерз),
- Евгений Тимофеев (BCLP),
- Галина Акчурина (KPMG),
- Антон Торопцев (Teva),
- Владимир Зайцев (Siemens)
и многие другие – всего более 20 лекторов,.
Познакомиться с содержанием курса можно на ближайшем вебинаре https://carbontis.com/webinartax?gcpc=b31be или на странице курса https://carbontis.com/lectorium2?gcpc=b31be
Специальная скидка 10% подписчикам Вестника Кипра, промокод: VestnikKipra.
Рустам Вахитов, партнер по международному налогообложению «Кроу Экспертиза»
Hellenic Bank опубликовал финансовые результаты за первый квартал 2021 году: кредитное учреждение закончило период с прибылью, однако отмечает, что связанные с пандемией риски сохраняются.
Доходы банка в первые три месяца текущего года составили €89,3 млн – на 4% меньше в годовом выражении. Прибыль после налогообложения достигла €12,9 млн против убытков в размере €2,2 млн годом ранее. Эти показатели оказались немного выше, чем прогнозировалось ранее. Прибыль до вычета амортизации достигла €22,9 млн.
Из-за пандемии снизился спрос на некоторые банковские услуги, в частности, на новое кредитование. Компании сейчас озабочены, прежде всего, устранением последствий коронавирусного кризиса и поддержанием своей жизнедеятельности в ближайшем будущем, а значит, избегают новых заимствований на развитие и расширение бизнеса. Всего за первый квартал банк выдал новых займов на общую сумму €166 млн.
Уровень достаточности капитала первого уровня в указанный период составил 20,20%, показатель достаточности капитала – 22,54%. Коэффициент общей ликвидности достиг 480%, при избыточной ликвидности в размере €5,6 млрд.
Соотношение кредитов и депозитов за год сократилось на 0,5%, до 42,5%. При этом доля необслуживаемой задолженности составила 22,4% от общей величины кредитного портфеля Hellenic Bank, увеличившись по сравнению с прошлым годом на 0,1%. Впрочем, в банке считают, что рост этого показателя – сугубо «технический вопрос», связанный не с негативным воздействием пандемии, а с изменениями в том, какие именно займы считаются необслуживаемыми.
В апреле 2021 года объемы нового кредитования на Кипре сократились по сравнению с предыдущим месяцем, а ставки по некоторым типам ссуд, в том числе ипотечным, продолжили расти.
Согласно данным Центрального банка Кипра, в целом апрель характеризовался сокращением объемов кредитования на развитие бизнеса и, одновременно, ростом потребительского кредитования.
Общий объем новых кредитов уменьшился до €540,0 млн против €611,5 млн в марте текущего года. В частности, объем потребительских ссуд вырос с €18,3 млн до €21,2 млн, в то время как сокращение зафиксировано для ипотечных кредитов – с €104,6 млн до €102,3 млн и кредитов нефинансовым компаниям: на сумму до €1 млн – с €90,9 млн до €68,6 млн, на сумму свыше €1 млн – с €376,8 млн до €325,0 млн.
Процентные ставки
В тот же период процентная ставка по ипотечным кредитам достигла самого высокого уровня за последние два года, а по кредитам для компаний на сумму до €1 млн – за последние 13 месяцев.
С другой стороны, процентная ставка по депозитам сроком до одного года для физических лиц упала до нового рекордного минимума: с 0,08% в марте до 0,07% в апреле, а для нефинансовых компаний – увеличилась с 0,08% до 0,09%.
Кроме того, увеличилась стоимость кредитования: по потребительским кредитам – с 2,92% до 3,05%, а по ипотечным – с 2,17% до 2,18%, что является максимумом с апреля 2019 года.
В свою очередь, процентная ставка по кредитам нефинансовым компаниям на сумму до €1 млн выросла с 3,34% до 3,35% – это самый высокий показатель с февраля 2020 года. Наконец, процентная ставка по кредитам нефинансовым компаниям на сумму свыше €1 млн снизилась с 3,37% до 3,27%.
Третьего июля 2021 года вступает в силу Директива ЕС 2019/904 относительно уменьшения влияния изделий из пластика на окружающую среду во всех странах-членов Европейского союза, включая Кипр.
Речь в директиве идет о тех видах одноразовых изделий из пластика, которые наиболее часто можно найти на побережье стран ЕС, включая и рыболовные снасти, содержащие пластик, и товары из окисляемого пластика.
Среди товаров, которые должны быть запрещены к продаже на рынке после 3 июля: ушные палочки, одноразовая посуда, трубочки для напитков, пищевые упаковки и чашки из пенополистирола, стержни для воздушных шаров, а также изделия из окисляемого пластика.
Директивой также предусматривается реализация мер по стабильному уменьшению использования отдельных одноразовых товаров из пластика (пищевые упаковки, чашки и стаканы с крышками), что должно привести к существенному снижению потребления пластика к 2026 году.
При этом отмечается, что по отдельным видам одноразовых изделий из пластика до сих пор не найдены альтернативные решения. В связи с этим с указанной даты к таким товарам будут применяться следующие меры:
- обязательная маркировка для следующих товаров: гигиенические прокладки, влажные салфетки, табачные изделия и фильтры, стаканы для напитков. В течение переходного периода, который продлится до 3 июля 2022 года, производители данных товаров могут маркировать их несъемными наклейками. Это касается складских запасов, которые уже произведены, но еще не реализованы;
- раздельный сбор бутылок с напитками вместительностью до 3 л с целью утилизации 77% количества бутылок на рынке к 2025 году и 90% к 2029 году;
- внедрение системы расширенной ответственности производителя с целью покрытия стоимости утилизации отходов и сбора мусора. Предполагается, что до 2024 года данная система распространится на все одноразовые пищевые упаковки, пакеты, обертки, упаковки напитков объемом до 3 л, стаканы, чашки, влажные салфетки, воздушные шары, табачные изделия и фильтры, а также рыболовецкие снасти.
Директива также вводит следующие стандарты упаковки напитков до 3 л:
- пробки и крышки, изготовленные из пластика, должны оставаться прикрепленными к упаковке в течение всего периода их использования;
- бутылки для напитков, изготовленные из политэтилентерефталата, должны содержать не менее 25% переработанного материала к 2025 году и не менее 30% к 2030-му.
Кипру нужно время
Реализация положений директивы на практике окажет значительное влияние на многие экономические виды деятельности, в первую очередь, связанные с системой быстрого питания, работой кафе и ресторанов и др. В целом, согласно опросу, проведенному Федерацией работодателей и промышленников Кипра, около 92% субъектов бизнеса знают о категориях товаров, которые будут запрещены с 3 июля. Однако всего лишь около 43% осведомлены о том, что директива касается и тех одноразовых изделий из пластика, которые произведены из натурального сырья или же являются биоразлагаемыми. Большинство не знакомо с четким перечнем товаров, которые должны быть изъяты из оборота с 3 июля.
Несмотря на скорое вступление директивы в силу, на Кипре законодательная база для ее реализации пока отсутствует: соответствующий законопроект пока даже не подан на рассмотрение парламента.
Министерство сельского хозяйства и окружающей среды не теряет надежды, что закон будет принят до 3 июля, однако считает маловероятным наложение штрафов Евросоюзом, если сроки внедрения директивы будут нарушены.
В свою очередь, Торгово-промышленная палата Кипра призывает отсрочить запрет на пластик до конца туристического сезона: так, по мнению ТППК, у бизнеса будет время реализовать имеющиеся запасы пластиковых товаров, чтобы не нести убытки, и подстроиться под новые требования.
Дополнительную информацию и текст директивы можно найти здесь.
Ярослава Дубенюк-Панайотопулу
Если вы уделяете хотя бы немного внимания тому, что происходит в мире онлайн-маркетинга, то знаете, что обновление операционной системы iOS14 от компании Apple стало главной темой на повестке дня. Действительно ли оно настолько важно для кипрских компаний, которые занимаются локальной интернет-рекламой? Скорее всего, нет. Перво-наперво, давайте разберем ситуацию, чтобы лучше понять происходящее.
Не так давно Apple выпустила свое печально известное обновление к iOS14, позволяющее пользователям выбирать, соглашаются ли они с тем, чтобы сторонние сайты, такие как Facebook, отслеживали их пользовательские данные. Это заставило нас, маркетологов, похолодеть от ужаса, потому что на практике это означает следующее:
1) Ремаркетинг: он становится невозможным для тех клиентов, которые отказали в отслеживании данных.
2) Результаты измерений: то же самое касается измерения конверсии с использованием пикселя Facebook (теперь это данные от третьих сторон)! Хотя Facebook уже предложил альтернативу, используя другой источник данных (сторонние данные API сервера) для измерения конверсии.
3) Эффективность рекламной платформы: Facebook имеет супермощные алгоритмы, но они работают на данных, собранных у пользователей. Блокировка сбора данных у большого количества владельцев iPhone определенно означает гораздо меньше материала, который позволяет алгоритму функционировать должным образом.
Теперь о том, что именно это означает для местных компаний, которые используют рекламу на Facebook. Если вы не организуете кампании в разных странах, то для вас мало что поменяется. На острове очень ограниченное количество жителей, поэтому вы не можете делать точечный таргетинг: размер вашей аудитории будет слишком мал. Я убедился в этом на собственном опыте во время работы с клиентами на Кипре – более широкий таргетинг работает лучше.
Когда дело доходит до измерения ваших конверсий, вы уже можете использовать Conversions API для измерения результатов ваших наиболее важных действий.
Но когда речь идет о ремаркетинге, у меня нет аргументов. Возможность ретаргетировать посетителей веб-сайта, которые отказались от отслеживания, теряется. Хотя, если у вас сильное присутствие в социальных сетях, можете не волноваться! Вы по-прежнему можете ретаргетировать пользователей, которые каким-либо образом взаимодействовали с вашей страницей на Facebook или Instagram! И я утверждаю, что эта аудитория так же ценна, как и посетители вашего сайта.
В качестве заключения отмечу, что если вы проводите локальные рекламные кампании, то вся новость выглядит как «много шума из ничего». Мой главный вывод из описанных изменений заключается в том, что вы не должны полагаться на одну единственную платформу в своем интернет-маркетинге, так как впредь вы столкнетесь с изменениями, которые не в силах контролировать. Как бы забавно это ни звучало, маркетинг посредством электронной почты кажется теперь самым безопасным и надежным способом донести информацию о своем продукте до клиента или сообщества клиентов без лишних посредников.
Бенуа Сен-Лоран
maestro@benoitstlaurent.com
Представляем вашему вниманию подборку новостей бизнеса и экономики Кипра за прошедшие выходные.
Согласно заявлению Комиссии по вопросам конкуренции, было получено уведомление о слиянии AstroBank Public Company Limited и филиала ливанского банка Byblos Bank S.A.L.
AstroBank – регулируемая кредитная организация, предоставляющая банковские и страховые услуги. Объектом сделки являются активы, обязательства и операционная деятельность Byblos Bank на Кипре.
***
В период с января по май 2021 года число зарегистрированных на Кипре договоров купли-продажи недвижимости по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилось на 36%, с 2 626 до 3 577. Такую информацию опубликовал Департамент земельного кадастрового учета Кипра.
Отмечается, что частично такое увеличение связано с низкими показателями прошлого года, обусловленных введенными правительством противоэпидемическими мерами.
В годовом исчислении объемы продаж недвижимости в мае выросли на 81%. В сегменте продаж иностранным покупателям также отмечен рост на 34%. В частности, покупатели из стран ЕС приобрели на
177% больше объектов, чем годом ранее. Однако граждане третьих стран стали менее активны на кипрском рынке недвижимости: в мае годовое падение составило 18%, а за первые пять месяцев года – 45%.
Годовой уровень инфляции в мае подскочил до 2,4%. Зафиксированный второй месяц подряд рост связан, главным образом, с ростом цен в секторах транспортных услуг, жилья, водоснабжения, газа и нефтепродуктов.
Однако, согласно данным Статистической службы Кипра CyStat, за первые пять месяцев 2021 года индекс потребительских цен снизился на 0,1% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, что отражает последствия пандемии.
Отмечается, что индекс потребительских цен в мае 2021 года вырос на 0,64 пункта и достиг 102,07 пункта по сравнению с 101,43 пункта в апреле 2021 года.
В марте 2021 года индекс промышленного товарооборота достиг 134,7 пункта (база 2015 = 100), что означает рост на 5,2% в годовом выражении. Показатель вырос впервые за 11 месяцев с начала пандемии, что отражает постепенное увеличение экономической активности.
Однако за период с января по март 2021 года было отмечено снижение индекса на 4,7% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
На встрече 5 июня главы стран «Большой семерки» (G7) договорились поддержать введение глобальной минимальной ставки налога на прибыль для транснациональных корпораций на уровне 15%. Кипр категорически против.
С таким предложением ранее выступили США. Унификация минимальной ставки налога на прибыль почувствуют, прежде всего, такие гиганты, как Google, Facebook, Apple и Amazon, а также так называемые «налоговые гавани», часто это очень маленькие государства.
В Европе с критикой инициативы ожидаемо выступили страны с более низким уровнем налогообложения. Это, в первую очередь, Ирландия, благоприятный налоговый режим которой уже привлек многие технологические корпорации, включая Google и Microsoft; Мальта и Венгрия; а также Кипр, где недавно была зарегистрирована компания Amazon Data Services Cyprus Ltd
Выступая на заседании Европарламента, кипрский министр финансов Константинос Петридис высказал мнение, что налоговая политика должна оставаться в ведении отдельных стран. Это, отметил он, позволит применять такой режим налогообложения прибыли, который будет способствовать устойчивому развитию национальных экономик и привлечению инвестиций. По словам Петридиса, правительство Кипра не поддержит принятие европейской директивы, урезающей полномочия национальных властей в сфере налогообложения, в то время как для принятия подобной базы требуется поддержка всех 27 стран-членов ЕС.
Страны G7 не имеют достаточного влияния, чтобы воплотить эту идею в жизнь, но будут продвигать ее на июльской встрече стран G20.
Представляем вашему вниманию новости кипрского бизнеса и финансов за прошедшую неделю.
Первого июня Республика Кипр и Королевство Нидерландов подписали конвенцию об избежании двойного налогообложения. Свои подписи под документом поставили министр финансов Кипра Константинос Петридис и посол Нидерландов на Кипре Эльке Меркс-Шаапфельд.
Конвенция основана на Модельной конвенции ОЭСР, внедряя все минимальные стандарты в отношении плана BEPS, а также предусматривая обмен финансовой и другой информацией согласно положениям Модельной конвенции.
***
Итогом работы комиссии, расследующей случаи получения гражданства Кипра в обмен на инвестиции, станет рекомендация аннулировать 44 паспорта, выданных в рамках инвестиционной программы. Как сообщает издание «Филелефтерос», это вдвое больше, чем указывалось в предварительном отчете комиссии, опубликованном в апреле. Доля паспортов, выданных с нарушением кипрского законодательства, также увеличилась по сравнению с апрельской оценкой: с 51,8% до 53%.
Финальный отчет, по информации издания, будет передан Генеральному прокурору в понедельник 7 июня.
***
В мае 2021 года число официально зарегистрированных безработных на Кипре составило 31 287 чел. или 33 816 чел. с учетом сезонности. Это меньше, чем в предыдущем месяце (34 074), но на 1 683 чел. или 5,7% больше, чем год назад. Наибольший прирост отмечается и среди людей без опыта работы (+997 чел.), в секторах торговли (+840 чел.) и строительства (+762 чел.), а также в профессиональной научно-технической деятельности, производстве, образовании.
***
С 1 июня Пьерис Марку стал новым исполнительным директором Deloitte Cyprus. Он сменил на этом посту Христиса Христофору, который до своего решения об уходе возглавлял компанию последние 20 лет. Ранее Марку возглавлял в Deloitte Cyprus департамент налоговых и юридических услуг. Он является, среди прочего, вице-председателем Института сертифицированных бухгалтеров Кипра ICPAC, членом советов директоров ICPAC и Торгово-промышленной палаты Никосии.
***
В марте 2021 года доходы кипрского туристического сектора составили всего €8 млн против €25,6 млн в том же месяце прошлого года, что равно сокращению на 68,8%. Разница с мартом 2019-го еще более значительная: 91,7% (€96,6 млн). Такие результаты дал Пассажирский опрос Статистической службы Кипра CyStat.
За первые три месяца текущего года Кипр заработал на туристах €14,6 млн против €155,3 млн в прошлом году и €188,6 млн в 2019-м.
Несмотря на прогнозируемый рост экономики в 2021 году, финансовое положение Кипра все еще подвержено значительным рискам. К такому выводу приходит Еврокомиссия в своем «посткризисном» отчете об экономике республики.
Это десятый подобный документ, подготовленный по итогам очередной оценочной миссии «тройки кредиторов» Кипра с 2013 года, когда стране понадобилась финансовая помощь.
Главным риском, по мнению европейских экспертов, остается «будущее развитие пандемии коронавируса и ее негативное воздействие на восстановление [экономики], что может потребовать дополнительной финансовой поддержки».
Еврокомиссия отмечает, что после «резкого сокращения» экономической деятельности в 2020 году из-за пандемии и сопутствовавших противоэпидемиологических мер, особенно сильно сказавшихся на секторе туризма, в 2021 и 2022 годах экономика страны должна начать восстанавливаться.
В 2020 году реальный ВВП республики сократился на 5,1%, а доходы туристического сектора – на 86,4%. В целом, благодаря государственным мерам поддержки, внутренний спрос оказался более устойчивым, чем внешний.
Из-за локдаунов в январе и апреле, а также сохраняющихся ограничений на международные поездки и недостаточно быстрых темпов вакцинации на Кипре и за рубежом, в текущем году рост ВВП будет сдержанным, на уровне 3,1%. В 2022-м, как ожидается, он ускорится до 3,8%, в основном за счет дальнейшего укрепления внутреннего спроса.
Риски
Стремительное снижение спроса из-за рубежа привело к значительному увеличению дефицита средств по счету текущих операций республики: с 6,3% ВВП в 2019-м до 11,9% в 2020 году. Согласно отчету, в ближайшие два года ситуация улучшится лишь незначительно, что, в свою очередь, «негативно скажется на инвестиционной позиции Кипра».
Тем не менее, государственные финансирование и платежеспособность остаются удовлетворительными: «В 2020 году правительство создало существенные запасы наличности для борьбы с пандемией, поддержания экономики и принятия мер в случае ухудшения ситуации». Имеющейся ликвидности, как ожидается, достаточно, чтобы покрыть все финансовые потребности страны в этом году. Кроме того, динамика привлечения Кипром внешних заимствований свидетельствует о крепкой позиции на рынке и благоприятных условиях финансирования.
В 2020 году дефицит бюджета составил 5,7% ВВП против профицита в 1,5% ВВП в 2019-м. Причинами столь значительного изменения стали, в первую очередь, падение доходов (примерно на 3%) и рост расходов (примерно на 4,4%) правительства из-за пандемии.
В целом, в следующие два года необходимость привлекать заемные средства уменьшится, а уровень госдолга (118,2% ВВП в 2020 году) понизится. Однако сохраняется высокая зависимость от макрофинансовой среды и ситуации на международных рынках.
С 3 июня в Европейском союзе в рамках борьбы с отмыванием доходов и финансированием терроризма изменились правила ввоза/вывоза наличных денег и некоторых ценных предметов.
Речь идет о перемещении денег на сумму €10 000 и более (или эквивалент в других валютах, облигациях, акциях или дорожных чеках), а также следующих предметов:
- банкнот и монет, в том числе изъятых из обращения, но которые все еще можно обменять в банках;
- финансовых инструментов, в том числе чеков, дорожных чеков, векселей и платежных поручений;
- золотых монет с содержанием золота не менее 90%;
- золотых слитков и самородков с содержанием золота не менее 99,5%.
При перемещении таких ценностей следует заполнить таможенную декларацию.
Таможенная служба имеет право осуществлять досмотр пассажиров, их багажа и транспортных средств, а при выявлении незадекларированных средств – временно удерживать их.
Отмечается, что речь идет не только о поездках, но и об отправке ценностей по почте, а также курьерской или транспортной службой (ценности без сопровождения): в таких случаях Таможенная служба также может потребовать подачи декларации, что необходимо сделать в течение 30 дней получателю, отправителю или их представителю.
Если таможенные органы имеют основания полагать, что перемещаемые через границу средства могут быть связаны с уголовной деятельностью, они могут принять меры при перемещении сумм и меньших, чем €10 000.
В отсутствие декларации или при подозрении на связь с уголовной деятельностью перемещаемые средства могут быть изъяты до прояснения обстоятельств, а их владельцу грозит штраф, размер которого каждая страна ЕС определяет самостоятельно.
Для всех стран ЕС действует единая форма декларации, которая доступна на всех официальных языках ЕС, а также на ряде других, в том числе русском и украинском (узнать дополнительную информацию и скачать форму декларации можно здесь).
Если перемещение средств происходит в интересах компании, ее название должно быть указано в декларации. Для группы путешественников лимит в €10 тыс. действует для каждого отдельного члена группы.
Власти хранят информацию, связанную с декларированием денег/ценностей при пересечении границы ЕС, в течение пяти лет, после чего она будет удалена. Эта данные также передают подразделениям финансовой разведки. Кроме того, страны ЕС обмениваются информацией о случаях, когда ценности не были задекларированы или когда они были связаны с уголовной деятельностью. При определенных обстоятельствах эти данные также получают Еврокомиссия, Европол и прокуратура ЕС.
