Восьмого июня 2015 года в России был опубликован закон о добровольном декларировании капиталов физическими лицами. В период с 1 июля по 31 декабря 2015 года контролирующее лицо может однократно задекларировать зарубежное имущество. Но начало антиофшорной политики в России можно отнести к 2002 году. На IV съезде ТПП России в июне 2002 года В.В. Путин рекомендовал бизнесу выходить из офшоров, возвращать вывезенный капитал в Россию. В 2007 году власть обратилась к закону об амнистии, а налоговые нормы 2012-2013 годов ввели уголовную ответственность за совершение сделок с использованием контролируемых иностранных компаний . В 2014 году «Росмониторинг» получил более 40 тыс. запросов. Было возбуждено более 1,2 тысячи уголовных дел, вынесено 164 приговора. Ниже мы рассматриваем, как можно эффективно адаптироваться к изменившемуся законодательству.
Что происходит?
В 2007 году по закону об амнистии отчитались в основном те, кому амнистия позволила избежать суда и обвинительного приговора. Легализовали почти 30 млрд руб. утаённых от налогов доходов, перечислив в бюджет дополнительно 3,6 млрд руб. подоходного налога.
Сегодня ширится международное сотрудничество, появляется доступ к национальным регистрационным базам данных земельных участков, недвижимости, компаний. Эти сведения пополняют поисковую систему «Росфинмониторинга». На запросы правоохранительных органов в отношении фигурантов уголовных дел от «Росфинмониторинга» приходят отчеты с подробным описанием зарубежных компаний, счетов, имущества.
Риск быть уличённым
Нормы, введённые в налоговое законодательство в 2012 и 2013 годах, позволяют привлекать к уголовной ответственности за совершение сделок с использованием контролируемых иностранных компаний (КИК). Собственники обязаны уведомить ФНС России о наличии зарубежных компаний, счетов, недвижимости.
Федеральным законом N 227-ФЗ введены новые определения «Взаимозависимые лица» и «Контролируемые сделки». Сделки, совершённые с целью снижения налогов, могут быть признаны незаконными, если структурами, их совершившими, управляют одни и те же лица, или эти структуры были созданы по инициативе одних и тех же лиц. В законе предусмотрен механизм определения цены для целей налогообложения. Наиболее понятными всем участникам являются рыночная цена и цена последующей перепродажи. Пересчёт налогов, исходя из цены последующей перепродажи, позволяет выявить неуплаченную сумму налогов.
Сведения о реальных бенефициарах компаний содержатся в электронных базах банков. Начиная с 2017 года, эти сведения будут переданы в страну резидентства, которую определят на основании паспорта, предоставленного в банк при открытии счёта.
Налоговые органы накапливают опыт по обмену информацией. В период с 2013 года
по настоящее время, ФНС России направила тысячи запросов в различные страны в соответствии с соглашениями об обмене информацией. На Кипре запросы исполняются банками, адвокатами, аудиторами, секретарскими компаниями. В основном выявлялись кредиты, выдававшиеся кипрскими компаниями за счет средств, полученных из офшорных зон.
В ноябре 2014 года принят Закон № 376 ФЗ, который ввёл новые понятия – «Юридическое лицо – налоговый резидент», «Контролирующее лицо» (КЛ) и «Контролируемая иностранная компания» (КИК). Иностранное юридическое лицо может быть признано налоговым резидентом России и будет облагаться налогом в соответствии с российским налоговым законодательством, если управление осуществляется с территории РФ. Большинство офшорных компаний, числящихся по номинальным адресам и управляемых номинальными директорами и секретарями, станут налоговыми резидентами РФ.
Новый закон обязал налоговых резидентов России уведомить об их участии в иностранных организациях, предоставить сведения об этих организациях, а также сообщить об иностранных компаниях, владеющих недвижимостью в России. Установлены штрафы за неподачу уведомления. Сообщая о факте существования КИК, предстоит объяснять, почему не было сообщений о контролируемых сделках.
Спасут ли номинальные директора и акционеры?
Кипрские компании предоставляют услуги номинальных директоров, акционеров. Однако соглашение о номинальном директоре и акционере является прямым указанием на лицо, контролирующее компанию. Не стоит забывать о банках, в которых открыты счета. Копия чьего паспорта вложена в дело компании? Кто управляет её счетами? Чьи распоряжения выполняет наёмный персонал? Ответы на эти вопросы станут достаточным основанием для признания сделок контролируемыми и применения к ним расчёта налогов по цене последующей перепродажи.
Законом предусмотрен уведомительный порядок признания лица контролирующим, а компанию – КИК.
1. ФНС, обладая информацией от компетентных органов, направляет требование к налоговому резиденту России о признании его КЛ, а организации – КИК.
2. В течение 20-ти дней налогоплательщик обязан представить пояснения.
3. После получения пояснений, налоговый орган может признать КЛ и КИК в одностороннем порядке.
4. Решение может быть оспорено в суде в течение трёх месяцев. Если решение не оспорено, лицо считается признавшим КИК и КЛ.
Мы убеждены, что игнорирование требования подачи информации в налоговую службу не избавит от ответственности и дополнительной налоговой нагрузки.
Как исполнить закон с минимальными издержками?
Под действие закона о КИК попадают налоговые резиденты. Если вы перестали быть налоговым резидентом, то на вас он не распространяется. В остальных случаях следует решать, как правильно поступить.
Организуйте бизнес без использования КИК. К примеру, если ваша недвижимость оформлена на иностранную компанию, воспользуйтесь законом об амнистии капитала, переоформите недвижимость на своё имя, зарегистрируйтесь в качестве предпринимателя и платите налоги по упрощённой системе. Налог составит 6% от выручки или 12% от дохода минус расходы. Это значительно меньше подоходного налога на Кипре.
Если вы хотите сохранить существующие бизнес-схемы, то лучше уведомить о компании, воспользоваться законом о добровольном декларировании капиталов и дальше платить налоги, как это предусматривает закон. Если компания выполнила свою задачу, можно её ликвидировать или продать.
Восьмого июня опубликован закон о добровольном декларировании капиталов физическими лицами. В период с 1 июля по 31 декабря 2015 года контролирующее лицо может однократно задекларировать зарубежное имущество. Подавшие декларацию освобождаются от уголовной и административной ответственности, связанной с неуплатой налогов при формировании этого имущества. С декларанта снимается обязанность по возмещению ущерба. Для декларации предусмотрен особый вид обработки и хранения, обеспечивающий конфиденциальность. Декларация не может быть использована в качестве доказательства по уголовному делу. К ответственности не могут быть привлечены лица, осуществлявшие управление компанией.
Законодательство принято в России и находится вне компетенции иностранных адвокатов и аудиторов.
Константин Филипенко
Менеджер проекта «Деофшоризация России»
Участники конференции могут разместиться в отеле Four Seasons, где будет проходить мероприятие, а также в отелях Amathus 5*, Mediterranean 4* и St Raphael Resort 5*.
Все отели предоставили специальные цены для участников конференции.
Для того, чтобы стать участником конференции, вам нужно выслать в адрес организаторов (ip@vkcyprus.com) заполненную регистрационную форму.
На этой страничке вы можете скачать регистрационную форму.
Стоимость участия в конференции 350 евро/чел.
В стоимость регистрационного взноса входят:
Трансфер аэропорт-гостиница-аэропорт; приветственный VIP-коктейль 24 сентября ; участие в конференции 25 сентября; все перерывы на кофе; обед 25 сентября; дополнительные семинары 26 сентяря.
Пакеты для иностранных гостей:
участие+трансфер «аэропорт-город-аэропорт» + гостиница 4* - 750 евро.
участие+трансфер «аэропорт-город-аэропорт» + гостиница 5* - 970 евро.
Кипрские власти и «тройка» обновили план действий на случай возможного выхода Греции из еврозоны (Grexit), несмотря на договоренности, достигнутые между Афинами и правительством Греции 12 июля. План предусматривает ряд мер по смягчению последствий воздействия возможного Grexit на экономику Кипра. Корректировка плана действий была частью дискуссий кипрских властей с кредиторами в течение последнего обзора выполнения антикризисной программы на Кипре.
Высокопоставленный источник Министерства финансов Кипра рассказал изданию StockWatch, что руководители «тройки» предложили кипрским властям подготовить план действий, состоящий из мер, которые позволили бы Кипру смягчить последствия возможного Grexit. В связи с этим Центральный банк страны принял меры, основанные на плане защиты дочерних греческих банков на острове, как сообщил чиновник ЦБ.
В Брюсселе существует широко распространенное мнение, что, несмотря на соглашение от 12 июля, риски для Греции остались. Глубокая рецессия в этом году наряду со сложностью мер, которые должны быть приняты, чтобы удовлетворить даже самые скромные финансовые потребности, создает сомнения в возможности надлежащего выполнения соглашения.
Опасения связаны в первую очередь с тем, будет ли правительство Греции осуществлять то, что было согласовано с международными кредиторами. Если нет, рецидив вызовет непредсказуемые последствия.
Кредиторы, как утверждается, принимают дополнительные меры для выдачи Греции первого транша на сумму 80 млрд евро, что должно соответствовать потребностям в финансировании на ближайшие три года. Переговоры, как ожидается, достигнут пика в ближайшие две недели, и соглашение будет достигнуто до запланированного погашения задолженности Европейскому центральному банку.
Новый план помощи безработным, финансируемый совместно с ЕС, направлен на поддержку компаний при трудоустройстве тех, кто в течение более шести месяцев оставался без работы. При помощи программы бюджетом 7,3 млн евро до 1200 человек за год смогут найти рабочие места, сообщает StockWatch.
Претендовать на работу по этой схеме могут граждане Кипра, Европейского Союза, а также граждане стран третьего мира, которые проживают на Кипре и имеют право на работу. Не имеют право участвовать в этой программе: акционеры компаний, частные предприниматели и люди, находящиеся в первой или второй степени родства или в браке с работодателем.
Каждый работодатель имеет право нанять на работу до пяти сотрудников в рамках этого финансирования. Финансирование покрывает 60% расходов на заработную плату. Работодатель не должен быть получателем любого другого гранта в прошлом на период 2014-2020 гг. Схема работает с 29 июля 2015 до и включая 21 августа 2015.
Для более подробной информации об условиях участия в программе и процедуре, пожалуйста, свяжитесь с EUROSUCCESS CONSULTING по тел. 22 420 110 или посетите веб-сайт www.eurosc.eu
Баланс и прибыль Bank of Cyprus достигли показателей, обеспечивающих возможность листинга на Лондонской фондовой бирже (FTSE). Об этом заявил в интервью газете Daily Telegraph генеральный директор BoC Джон Хурикан.
«Мы изучаем возможность, стоит ли банку иметь листинг на Лондонской фондовой бирже или на какой-либо другой европейской бирже. Листинг на FTSE более вероятен, учитывая нашу структуру управления», – объяснил он. Хурикан рассказал, что он руководит этим процессом, а специалисты банка HSBC консультируют.
Хурикан утверждает, что листинг в Лондоне необходим, учитывая проблемы на существующих рынках банка. По его словам, «уровни ликвидности на кипрской бирже являются смехотворно низкими», и, кроме того, имеется «греческий шрам». Британская газета отмечает, что у банка сегодня есть новые инвесторы и хорошие уровни капитала, BoC ориентирован на восстановление экономики Кипра. Хурикан объясняет, что листинг на лондонской бирже поможет правильно оценить банк, стоимость которого при текущем размещении составляет 1,8 млрд евро. Он также считает, что это может помочь дальнейшему развитию бизнеса. Кроме того, Хурикан заявил, что его следующее место работы, вероятно, будет находится в Лондоне или в Ирландии по семейным обстоятельствам.
Недавний интерес к передаче части своих операций на Кипр, проявленный греческими судовладельцами, является естественным. Для многих судоходных компаний это стандартная практика. В сфере перевозки грузов компании всегда поддерживают резервные офисы в других странах, чего греки никогда не делали, как рассказал председатель Кипрского союза судовладельцев. Об этом пишет cyprusbusinessmail.com.
«Многие решили, что им нужен второй офис на Кипре, в Сингапуре, Швейцарии или Монако», – сказал Йоргос Мускас, председатель и владелец Olympia Ocean Carriers Ltd в интервью. «Как правило, компании на всякий случай поддерживают два отделения», – отметил он. Неопределенность в отношении будущего Греции в еврозоне подтолкнула несколько греческих компаний, работающих в области судоходства, открыть счета на Кипре и арендовать помещения для своих компаний, а также жилье для своих сотрудников.
Мускас также рассказал, что повышение грузовых тарифов во многом будет зависеть от показателей китайской экономики, так как спрос Китая на транспортные услуги несколько упал. В течение последних трех месяцев эта страна увеличила импорт угля и полезных ископаемых, что привело к росту фрахтовых ставок. «Спрос есть, это никогда не было проблемой, – сказал он. – Проблема – в предложении, так как слишком много кораблей, сухогрузов и контейнеровозов работают на уровне безубыточности». По данным Baltic Dry Index, грузовые тарифы на перевозку сухих грузов выросли почти на 45% с начала года.
Как сообщает cyprusbusinessmail.com, Кипр и Иран 4 августа подпишут соглашение об избежании двойного налогообложения, а также договор, ограничивающий уклонение от уплаты налогов. Эти действия направлены на создание основы для двустороннего сотрудничества в условиях серьезных перспектив снятия экономических санкций против азиатской страны. Министр финансов Кипра Харрис Георгиадис и заместитель министра финансов Ирана Али Аскари подпишут эти два документа, прежде чем состоится встреча представителей бизнеса в Торгово-промышленной палате Кипра, организованная недавно созданной Кипрско-иранской ассоциацией бизнеса.
Кипр может извлечь выгоду из развития торговых связей с Ираном, в том числе, в секторах энергии и авиации, служа в качестве моста между Ираном и ЕС и в качестве узла для экспорта иранских товаров в Европу. Кроме того, кипрские компании могут расширить свои операции в Иране в секторах опреснения и фармацевтики.
Конференция BEST LEGAL проходит при поддержке Управления делами президента, Парламента Республики Кипр, Кипрской торгово-промышленной палаты, Кипрского агентства по привлечению инвестиций, Фонда поддержки и защиты прав российских соотечественников, проживающих за рубежом, Гильдии российских адвокатов, Российской академии адвокатуры и нотариата.
Организатор: Кипрский деловой журнал «Успешный бизнес».
Дата: 24.09.17 – 26.09.17
Место проведения: Отель Four Seasons, Лимассол, Кипр
Участники конференции:
Практикующие юристы , руководители юридических компаний, председатели профильных ассоциаций и объединений, предприниматели и директора компаний, работающих в сфере международного бизнеса, руководители деловых ассоциаций, официальные лица, представляющие страны ЕС и Республику Кипр, кипрские юристы, аудиторы, банкиры.
В 2016 году в конференции приняли участие юристы из многих стран: Беларуси, Болгарии, Белиза, Великобритании, Греции, Дании, Израиля, Ирландии, Италии, Казахстана, Ливана, Мальты, ОАЭ, Польши, России, Сербии, Сингапура, Словакии, США, Украины, Швейцарии, Эстонии.
Помимо общих встреч на конференции вас ждут частные закрытые консультации и деловые встречи с потенциальными партнёрами.
Программа:
Воскресенье, 24 сентября
00:00 – 18:00 Прибытие гостей. Свободное время.
Организаторы встречают гостей в аэропортах Ларнаки и Пафоса и обеспечивают трансфер гостиницы Лимассола.
20:00 Приветственный приём от Кипрского агентства по привлечению инвестиций (CIPA).
Понедельник, 25 сентября*
*В течение пленарных заседаний обеспечивается синхронный перевод на русский язык.
08:15 – 08:45 Регистрация. Утренний кофе. Конференц-зал гостиницы Four Seasons.
08:45 – 09:00 Открытие конференции. Вводные ремарки модераторов.
09:00 – 09:15 Официальное открытие конференции. Приветственные речи почётных гостей.
09:15 – 10:30 Первое пленарное заседание.
10:30 – 11:00 Перерыв на кофе. Неформальное общение.
11:00 – 12:30 Тематические заседания. Модератор и несколько докладчиков обсуждают заданную тему.
12:30 – 12:45 Перерыв. Обмен мнениями.
12:45 – 14:00 Второе пленарное заседание.
14:00 – 15:00 Обед в ресторане гостиницы Four Seasons.
15:00 – 16:30 Семинар на тему «Применение IT технологий в юридической практике»
17:00 – 19:30 Семинар на тему «Налогообложение в России и на Кипре, юридические аспекты работы в ЕС компаний с российским капиталом».
Вторник, 26 сентября
10:00 – 17:00 Дополнительный семинар по медиации с выдачей сертификата.
Индивидуальные встречи и переговоры.
Среда, 27 сентября
День отъезда. Организаторы обеспечивают групповой трансфер участников в аэропорты Ларнаки и Пафоса.
Организатор: деловой журнал «Успешный бизнес».
Стоимость участия в конференции 350 евро.
Дополнительная информация: содержание пленарных заседаний, круглых столов и информационных семинаров, проходящих в рамках конференции, будет обновляться по мере формирования программы мероприятия на сайтах:
www.sb-cyprus.com (на русском языке)
www.bestlegalcyprus.com (на английском языке)
Генеральный спонсор: 
Контактная информация:
Tel. +357 25590530 (по будням с 9.00 to 17.00), +357 97 745594 (в любое время)
ip@vkcyprus.com (координатор мероприятия Ирина Патсалиду)
