28 ноября в Лимассоле прошел семинар «Кипр сегодня: безопасна ли гавань в эпоху глобального изменения экономического климата», организованный журналом «Успешный бизнес», газетой «Вестник Кипра» и компанией Korpus Prava. Предлагаем вашему вниманию несколько материалов, подготовленных по итогам выступлений трех докладчиков: Артема Палеева, Ирины Кочергинской и Алексея Оськина.Рассказываем о том, как правильно определить свой статус и не нарушить закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Наказание, к слову, составляет до 100% от суммы незаконной валютной операции.

Валютные резиденты:

- физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации (РФ);

- физические лица постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»;

- находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;

- дипломатические представительства, консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства РФ и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории РФ;

- РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Обязанности валютных резидентов:

- уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;

- обязанность по уведомлению о счетах, открытых в организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ (брокерских счетах), возникает в отношении счетов, открытых после 01.01.2020;

- отчет о движении денежных средств по счетам обязаны подавать валютные резиденты, проживающие на территории Российской Федерации более 183 дней.

Валютный резидент не представляет отчет о движении средств по своему счету (вкладу), открытому в банке или организации финансового рынка, расположенных за пределами России, при условии:
- что такие банк или финансовая организация расположены на территории государства – члена ОЭСР или ФАТФ и это иностранное государство осуществляет обмен информацией в соответствии с договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией; и

- что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (списанных с указанного счета) за отчетный год, не превышает 600 тыс. рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 тыс. рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.

Валютные нерезиденты:

- физические лица, не являющиеся резидентами;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

- аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

- межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

- находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;

- иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»;

- иные лица, не являющиеся валютными резидентами.

Специальные валютные резиденты

Для граждан, проживающих за пределами России более 183 дней в календарном году, сделаны некоторые исключения:
- они освобождаются от обязанности подавать уведомления об открытии счета в банке, расположенном за пределами РФ, также они не обязаны отчитываться о движении средств по данным счетам;
- исключены из списка запрещенных операций валютные операции, совершаемые между такими резидентами за пределами РФ в иностранной валюте.

Валютное резидентство в облегченном варианте определяется по правилам налогового резидентства. Понять, к какой категории валютного резидентства будет относиться гражданин РФ, можно будет лишь во второй половине года и то при условии, что первую половину года гражданин жил за границей.

Валютные операции между валютными резидентами РФ запрещены, за исключением:

Перевода валюты РФ:

- со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ;

- со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

- со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ.

А также:

- переводов физическим лицом-резидентом иностранной валюты из РФ в пользу иных физических лиц-резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в - течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте $5 000;

- переводов физическими лицами-резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц-резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками, на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ;

- переводов физическим лицом-резидентом иностранной валюты со счетов, открытых в банках за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц-резидентов на их счета в уполномоченных банках в РФ;

- операций, совершаемых за пределами территории РФ между физическими лицами-резидентами, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней;

- операций, связанных с получением в порядке наследования валютных ценностей и с передачей валютных ценностей наследственным фондом выгодоприобретателям наследственного фонда;

- переводов физическими лицами-резидентами иностранной валюты со своих счетов (вкладов), открытых в уполномоченных банках, в оплату переданных им товаров, выполненных для них работ, оказанных им услуг, переданных им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, физическими лицами-резидентами, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней и которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в соответствии с законодательством иностранного государства своего пребывания, на счета (во вклады) таких физических лиц, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ (с 01.01.2020).