Кипр уже много лет принимает российские компании на своей территории, содействует размещению штаб-квартир иностранных организаций и с каждым годом увеличивает объёмы застройки крупных городов — Лимассола, Никосии, Ларнаки и Пафоса. Но ведение бизнеса на острове гражданами России подвергается всё новым изменениям из-за нововведений в налоговых и нормативно-правовых актах.
Как обезопасить себя и свой бизнес от налоговых ошибок? На что стоит обратить внимание при уплате налогов в случае проживания «на две страны»? Каковы налоговые риски, положения валютного регулирования, обязательные требования?
На эти и многие другие вопросы ответил Артём Палеев, юрист и управляющий партнёр компании Korpus Prava во время тематического семинара в рамках конгресса Best Invest, состоявшегося в Лимассоле 13-14 мая.
Прежде всего обсудили тему, которая волнует большинство россиян, проживающих на Кипре: как избежать двойного налогообложения? Между Кипром и Россией подписан договор об избежании двойного налогообложения. При проживании более 183 дней в году в одной из двух стран человек автоматически становится налоговым резидентом именно этой страны. В отличие от США, Израиля и ряда других стран, Россия не признаёт гражданство условием присвоения статуса налогового резидентства. Поэтому налоговые декларации необходимо подавать в стране длительного проживания, а в другой стране — уведомить соответствующие органы и приложить подтверждение об уплате налогов.
Одним из главных изменений в российском налоговом законодательстве за последнее время Артём Палеев считает введение административной и уголовной ответственности физических лиц за нарушение правил валютного контроля. Сегодня владелец бизнеса должен придерживаться новых правил в налоговой системе России, коих ранее не существовало.
На практику управления зарубежными компаниями также сильно повлияло и то, что финансовые институты теперь обязаны уведомлять налоговые органы об открытых счетах клиентов. При этом самому владельцу бизнеса необходимо ежегодно сдавать отчётность о контролируемой компании за пределами России и отчётность о движении денежных средств на зарубежных счетах. Если пару лет назад были сомнения о том, как налоговый орган будет запрашивать информацию о зарубежных счетах гражданина России, то сегодня мы видим эти действия на практике. Важно понимать все риски в случае несоблюдения данных обязательств. Ответственность за незаконные валютные операции предусмотрена в размере до 100% от суммы таких операций, а штрафы за неуплату налогов и отсутствие декларации - в размере 30% от общей суммы.
Артём Палеев перечислил типичные незаконные валютные операции, с которыми сталкиваются юристы, работая с Кипром и Россией: займы от резидентов стран, не входящих в ФАТФ и ОЭСР, возврат таких займов и проценты по ним, доходы от продажи и погашения бумаг (за некоторыми исключениями) и продажа недвижимого и движимого имущества в странах, не входящих в ФАТФ и ОЭСР, с получением дохода на банковские счета в странах, не входящих в ФАТФ и ОЭСР (напомним, Кипр не является членом этих организаций). Штрафы по подобным операциям — от 70 до 100% от суммы операции. Практика привлечения физических лиц к такой ответственности уже существует.
Ещё один частый вопрос, который задают граждане России, желающие открыть компанию на Кипре: «Какие риски имеют бизнесмены, становясь владельцем контролируемой иностранной компании?» Артём Палеев предположил, что если директор один, он находится в РФ и имеет дело с бумажными активами, то велик риск, что эта компания будет признана резидентом той страны, где проживает директор. Как следствие, она подпадает под юрисдикцию России и её налогового кодекса.
Сегодня налоговые органы России сделали большой шаг вперёд в отношении технологий и уже безошибочно определяют владельца домена сайта зарубежной компании, а также IP-адрес, с которого ведётся переписка и управление счётом. Государственные структуры могут использовать и дополнительные данные для доказательства того, что компания всё же имеет российский налоговый статус. Данная практика уже несколько лет широко применяется в России.
Артём подытожил, что, если несколько лет назад Кипр использовали для любых валютных операций, полагая, что эти движения не нуждаются в декларировании в стране налогового резидентства, то сегодня многим компаниям это становится неинтересно. Однако при грамотном управлении реальными активами и структурировании валютных операций открытие счёта на Кипре по-прежнему эффективно. Остаётся надеяться, что в ближайшее время страна сможет перейти к электронным системам управления, что приблизит её к финансовым гигантам Азии.
Александра ПОЛЯКОВА
