27 июня 2016 года в гостинице «Royal Apollonia» прошел семинар на английском языке для представителей кипрских компаний, специализирующихся на работе с Россией. На встрече обсуждалась тема деофшоризации в России и в мире и ее влияние на иностранные компании и российских бенефициаров. Этот семинар стал продолжением серии встреч, посвященных обсуждению перспектив и последствий деофшоризации и ее влияния на развитие российско-кипрского сотрудничества в сфере бизнеса.
Ведущим докладчиком выступил Дмитрий Лабин, профессор МГИМО, доктор юридических наук, управляющий партнер DL Legal Bureau, Moscow, председатель комиссии ТПП г. Москвы по сотрудничеству с Кипром, Португалией и Бразилией, арбитр Арбитража при ТПП г. Москвы. Участие в семинаре приняли порядка 60 руководителей и сотрудников кипрских банков, консалтинговых, аудиторских и финансовых компаний.
Краткосрочные последствия деофшоризации
Свое выступление Дмитрий Лабин начал с того, что за последние два года, прошедшие после принятия Правительством Российской Федерации ряда законов, направленных на деофшоризацию экономики, произошел довольно значительный отток прямых инвестиций в Россию из таких стран как Багамы, Бермуды, Британские Виргинские Острова, Кипр, Люксембург и Нидерланды. Это говорит о том, что российские бенефициары начали процесс вывода инвестиций из этих юрисдикций обратно в Россию. Что касается Кипра, то отток инвестиций кипрских компаний в российскую экономику составил более 7 млрд. долл. США в 2015 году, тогда как еще в 2013 году наблюдался приток порядка 8 млрд. долл. США. Это говорит о том, что российские компании возвращаются «домой», что подтверждается рядом примеров, когда российские бизнесмены объявляют о закрытии зарубежных компаний и переводе активов в Россию.
Подобные действия российского бизнеса можно отнести к прямым последствиям мер, направленных на деофшоризацию экономики, предпринятым Правительством Российской Федерации. Содержание иностранных компаний стало дорогим, особенно учитывая девальвацию рубля в последние годы. Так что все больше российских бизнесменов прекращают использовать зарубежные, в том числе кипрские, компании для ведения операций и переносят активы в Россию.
Россия теряет миллионеров
Однако следует отметить, что не все российские бизнесмены выбирают путь переноса активов на родину. Также популярным способом избежать последствий деофшоризации стала смена гражданства и открытие компаний на новой «родине». Статистические данные показывают, что за 2015 год Россия потеряла около 2% миллионеров, которые вывели свои активы в более «дружественные» с точки зрения ведения бизнеса юрисдикции, такие как Австралия, Канада, ОАЭ. Основными причинами подобной тенденции являются такие меры по деофшоризации, как обязанность сообщать о КИК и зарубежных счетах, а также тот факт, что инвестиционный климат в России до сих пор остается некомфортным для ведения бизнеса.
Нововведения в законе о КИК
Профессор Лабин также рассказал о некоторых дополнениях к закону о КИК (376-ФЗ от 24.11.2014), принятых в начале 2016 года, в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) и доходов иностранных организаций. Речь идет о новом федеральном законе (32-ФЗ от 15.02.2016).
Эти дополнения вносят некоторую ясность в закон о КИК. В частности, к положительным изменениям можно отнести разъяснение об определении прибыли компании, находящейся в любой юрисдикции, на основании отчетности этой компании, имеющей аудиторское заключение. В предыдущем законе прибыль компании могла быть рассчитана, исходя из ее отчетности, только в случае наличия обязательной аудиторской проверки, при условии, что компания находится в юрисдикции, имеющий с Россией договор об избежании двойного налогообложения. В противном случае прибыль должна была быть рассчитана, исходя из правил российского налогообложения. Также новый закон предусматривает продление срока уведомления о КИК с одного до трех месяцев и содержит некоторые категории операций, прибыль от которых освобождается от налога на прибыль для целей закона о КИК.
Однако докладчик отметил, что несмотря на то, что новый закон содержит разъяснения и уточнения к предыдущей версии законодательства в области деофшоризации, некоторые важные вопросы все же остались неохваченными, в частности, процедура уплаты российского налога в случае, когда иностранная компания продает акции компании, владеющей недвижимым имуществом в России.
Автоматический обмен информацией
Еще одним важным вопросом, затронутым докладчиком, стало введение автоматического международного обмена информацией, предусмотренного модельным соглашением компетентных органов (дополнение к ст. 6 Конвенции ОЭСР и СЕ о взаимной административной помощи по налоговым делам). С точки зрения российско-кипрских отношений, согласно международной конвенции, кипрские банки, начиная с 2018 года, будут предоставлять информацию о своих российских клиентах в российские налоговые органы в автоматическом режиме. Кипр уже официально опубликовал список из 82 стран, включая Россию, в отношении которых обмен будет производиться в автоматическом режиме. Первые пакеты данных, включающие информацию о счетах и движениях по ним за 2017 год, предположительно будут направлены с Кипра в российские налоговые органы не позднее сентября 2018 года.
Российский вариант FATCA
В продолжение темы международного обмена информацией, профессор Лабин рассказал о законодательных инициативах, предпринятых Российской Федерацией в области закона о налогообложении иностранных счетов (так называемый российский вариант FATCA[*]).
В первую очередь, он упомянул закон 173-ФЗ от 28.06.2014 «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами…», который предусматривает обязательства иностранных финансовых организаций сообщать в российские налоговые органы об открытии банковских счетов российскими гражданами или контролируемыми ими компаниями.
Также следует отметить приказ ФНС России от 09.11.2015 №ММВ-7-14/501, утверждающий форму уведомления, которую иностранные финансовые организации должны будут заполнять в отношении счетов российских граждан и компаний и предоставлять в российские налоговые органы ежегодно, не позднее 30 сентября следующего года.
Что касается самих российских граждан, то они обязаны предоставлять в налоговые органы РФ информацию об открытых ими счетах в зарубежных банках ежегодно не позднее 1 июня следующего года, начиная с 2015 отчетного года. Эта обязанность закреплена в Постановлении Правительства РФ от 12.12.2015 №1365 «О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации». Отвечая на вопросы слушателей, докладчик отметил, что эта обязанность касается российских валютных резидентов, то есть граждан, постоянно проживающих на территории Российской Федерации.
В свою очередь, российские финансовые учреждения также обязаны сообщать информацию о счетах, открытых нерезидентами Российской Федерации, как в российские, так и в иностранные компетентные органы.
Эта обязанность закреплена Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 №1267 «Об информационном взаимодействии между организациями финансового рынка и уполномоченными органами».
В рамках ответов на вопросы участников семинара, Дмитрий Лабин отметил, что указанные законодательные акты в полном объеме начнут действовать в России с 2017 года.
В заключение докладчик отметил, что одним из последствий деофшоризации российской экономики стало закрытие кипрских компаний и постепенное сокращение использования кипрской юрисдикции для ведения бизнеса российскими бенефициарами. И в связи с этим одним из путей выхода из сложившегося положения может стать расширение спектра услуг, оказываемых кипрскими компаниями, в частности, в сторону юридической и арбитражной сферы.
На Кипре сконцентрировано большое количество высококвалифицированных специалистов, в том числе юристов, что открывает для него большие возможности для создания, например, арбитражного суда для решения коммерческих споров. Профессор Лабин отметил, что переговоры уже ведутся между правительствами стран и есть надежда, что российско-кипрские отношения и дальше будут развиваться в сторону сближения и взаимовыгодного сотрудничества.
Также докладчик поблагодарил всех участников семинара и Наталию Кардаш, которая выступила модератором на семинаре, и ответил на вопросы слушателей.
Комментарий участника
Джордж Продрому, KPMG CyPrus
Хочу отметить, что семинар был очень интересным и осветил многие вопросы по теме деофшоризации. В наше время изменения в этой сфере происходят постоянно, практически каждый день, и это очень важно и ценно услышать некоторые объяснения и комментарии от человека, обладающего знаниями и опытом.
Также хотелось бы добавить, что, на мой взгляд, существует еще одна альтернатива использования кипрских компаний, если мы говорим об уходе из сферы корпоративных услуг. Это может быть оказание финансовых услуг для компаний, работающих по законодательству Европейского Союза. Кипр обладает большим количеством высококлассных специалистов также и в этой сфере и сможет успешно развивать это направление бизнеса.
Александра Лобанова
Кипрский бизнес на взгляд PwC. Эксперты авторитетной аудиторской фирмы оценили экономику Кипра как «экономику возможностей и угроз в розничной торговле, банковской сфере и строительстве». При этом, по данным PwC, именно в банковском секторе отмечается значительное улучшение с точки зрения обеспечения ликвидностью и реструктуризации кредитов. Отчет подготовлен по результатам международного опроса 19 наиболее влиятельных руководителей крупных компаний (cna.org.cy).
Кого выпускают университеты? Eurostat обнародовал статистику по высшему образованию на Кипре по состоянию на 2014 год. Согласно этим данным, дипломы получили около 8000 человек. Более сорока процентов выпускников – это специалисты в области права, социальных наук и бизнеса. Диплом по машиностроению и строительству получил каждый десятый (cna.org.cy).
Проблемы пообещали решить. «Тойота Кипр» официально объявила о намерении проверить не менее восьмидесяти автомобилей. Решение последовало после объявления головной компании «Тойота Моторс» об отзыве более 3,3 млн автомобилей по всему миру- в частности, из-за проблем с подушкой безопасности. «Мы свяжемся с владельцами «Тойот» на Кипре, проверим их и в случае обнаружения неисправности заменим проблемные детали», - заявил менеджер по маркетингу Димитрис Мелантиу (cyprus-mail.com).
Проблемных кредитов стало меньше. Объем неработающих кредитов в банковской системе Кипра сократился в апреле на 163,4 млн евро до 25,5 млрд евро. По данным Центробанка, это самый низкий показатель с декабря 2014 года. Доля неработающих кредитов в совокупном кредитном портфеле снизилась до 48,1% в апреле против 48,4% в марте (cyprusbusinessmail.com).
Последствия Brexit обсудят в Пафосе. Филиал Торгово-промышленной палаты в Пафосе обнародовал заявление по Brexit. В нем, в частности, содержится призыв к Правительству Кипра заключить двусторонние соглашения по статусу кипрских граждан в Великобритании. Мы намерены провести специальное совещание с бухгалтерами, юристами и сотрудниками туристической отрасли, чтобы обсудить способы преодоления возможных негативных последствий выхода Великобритании из ЕС, говорится в заявлении Торгово-промышленной палаты (cyprus-mail.com).
Новые правила для брокеров. Кипрская комиссия по ценным бумагам и биржам выпустила документ, в котором прописаны правила, регулирующие деятельность поставщиков ликвидности и маркет-мейкеров. Как и прежде, розничные брокеры могут вести торговую деятельность и формировать отношения с юрлицами как в рамках ЕС, так и за его пределами. Однако теперь от них требуется максимум прозрачности: клиенты должны знать, где и как выполняются торговые сделки и хеджирование (news.traders-union.ru).
Индекс промышленного производства на Кипре в апреле 2016 года достиг 79,9 единиц.
Этот важный экономический показатель вырос на 10,8% по сравнению с апрелем 2015 года. Такие данные приводит Cystat.
За период с января по апрель 2016-го индекс прибавил 10,5% к соответствующему периоду предыдущего года.
В обрабатывающей промышленности индекс в апреле 2016 года достиг 82,6 единиц, показав рост на 10,6% в годовом исчислении (cna.org.cy).
Правительственный законопроект о налоговой реформе пока получил только частичную поддержку политических партий в Комитете по финансам.
«Камнем преткновения» стал 19-процентный налог на добавленную стоимость, который предлагается брать при продаже земельных участков для коммерческой деятельности.
Депутаты предлагают вынести законопроект на пленарное заседание 15 июля.
Минфин уже предупредил парламентариев: проволочка с обсуждением проекта и возможное отклонение грозит государству миллионами евро штрафа со стороны ЕС (in-cyprus.com).
Более полумиллиона евро заработали несколько операторов пляжей в Паралимни. Такую сумму удалось положить в карман, предоставляя в незаконную аренду зонтики и лежаки.
Что особенно интересно, мошенническая схема, по данным полиции, начала действовать еще в 2012 году. Завершить расследование пляжной аферы удалось только сейчас.
Как ожидается, семь человек предстанут перед судом 13 июля (in-cyprus.com).
Судя по данным Cystat, ситуация в этой важной для всех сфере достаточно проблемная. Вот о чем свидетельствует официальная статистика. Средний месячный заработок на Кипре, в целом, снизился на 0,5 процента в первые три месяца 2016 года к уровню соответствующего квартала прошлого года до 1816 евро.
Ежемесячный средний заработок занятых в экономике мужчин в первом квартале ушел в минус на 0,7% в годовом исчислении. В абсолютных цифрах сумма составила 1962 евро. Что касается заработка представительниц слабого пола, в первом квартале он показал снижение на 0, 5% до 1650 евро.
Таким образом, отмечают наблюдатели, вольно или невольно, на рынке зарплаты отмечается гендерная дискриминация. Причем, мужчины, в относительном измерении, теряют больше (cyprusbusinessmail.com).
Аттракцион финансовой щедрости. Еврокомиссия одобрила схему, по которой власти Кипра могут помогать физическим лицам выплачивать проблемные кредиты, обеспеченные единственным жильем. Речь идет о предоставлении безвозвратных грантов: 10 тысяч евро в год на одного заемщика, получать эти деньги можно будет максимум три года подряд. Общий объем финансирования программы – около двух миллионов евро в год (ria.ru)
Кипрские аквапарки в европейском рейтинге. Популярный туристический сервис TripAdvisor составил рейтинг наиболее популярных водных развлекательных комплексов. В нем представлены сразу два кипрских аквапарка. Третью строчку рейтинга занял WaterWorld Waterpark, а Fasouri Watermania Water Park вошел в топ-10. Лидером европейского списка стал аквапарк Siam на испанском острове Тенерифе (lenta.ru).
Спрос вырастет на пике сезона. По данным аналитической службы сервиса RuSPO.ru., по количеству бронирований с июньского восьмого места Кипра поднялся до уверенного первого в июле и августе. Именно на эти месяцы - пик туристического сезона - на долю острова приходится 14% всех запросов. Стоимость недельного тура на Кипр в июле составляет около 700 евро (trn-news.ru).
Настроению не хватает позитива. Университет Кипра опубликовал данные по индикатору экономического настроения. По итогам июня этот показатель снизился на 1,5 пункта к уровню мая. Отрасли, по которым отмечается негативная динамика: сфера услуг, розничная торговля, промышленность. Индекс экономического настроения фиксирует отношение потребителей к текущей ситуации и прогноз на ближайшее будущее (stockwatch.com.cy).
Окно возможностей для Кипра. Крупный акционер Bank of Cyprus и известный американский инвестор Уилбур Росс призвал власти Кипра проводить более либеральную финансовую политику. По его мнению, это поможет привлечь компании, которые рассматривают возможность переехать из Лондона после британского референдума. При этом, отметил Росс, надо действовать быстро: окно возможностей не будет открыто слишком долго. Конкуренцию Кипру могут составить Дублин и Франкфурт (cna.org.cy).
Cytа сообщила о финансовых результатах. Телекоммуникационная компания заявила о 372,4 млн евро выручки по итогам 2015 года. Показатель по сравнению с 2014-м снизился более чем на 6%. Тем не менее, прибыль до уплаты налогов выросла с 56,9 млн евро в 2014-м до 70,1 млн евро в 2015-м. В компании финансовые результат считают удовлетворительными (in-cyprus.com).
27 июня 2016 года в гостинице «Royal Apollonia» прошел семинар на английском языке для представителей кипрских компаний, специализирующихся на работе с Россией. На встрече обсуждалась тема деофшоризации в России и в мире и ее влияние на иностранные компании и российских бенефициаров. Этот семинар стал продолжением серии встреч, посвященных обсуждению перспектив и последствий деофшоризации и ее влияния на развитие российско-кипрского сотрудничества в сфере бизнеса.
Ведущим докладчиком выступил Дмитрий Лабин, профессор МГИМО, доктор юридических наук, управляющий партнер DL Legal Bureau, Moscow, председатель комиссии ТПП г. Москвы по сотрудничеству с Кипром, Португалией и Бразилией, арбитр Арбитража при ТПП г. Москвы.
Семинар был организован журналом "Успешный бизнес" при содействии Фонда поддержки и защиты прав соотечественников, проживающих за рубежом. Модератором стала издатель и главный редактор журнала "Успешный бизнес" Наталия Кардаш.
В мероприятии приняли участие порядка 60 руководителей и сотрудников кипрских банков, консалтинговых, аудиторских и финансовых компаний, так или иначе связанных с российским бизнесом.
Подробный отчет о ходе семинара - уже в четверг на нашем веб-сайте и в газете "Вестник Кипра" от 30 июня.
Президент Кипра приглашает туристов из России. Никос Анастасиадис заявил, что страна обладает достаточной инфраструктурой для принятия большего числа гостей из РФ. Речь, по словам Президента, идет и о туристах, и о бизнесменах, которые хотят инвестировать в кипрскую экономику. «Наш новый подход предполагает выдачу лицензий всем желающим, в том числе и россиянам, на строительство отелей, казино, гольф-полей, гаваней для яхт», - подчеркнул Никос Анастасиадис (ria.ru).
АТОР подтвердил лидерство Кипра. Эксперты Ассоциации туроператоров России (АТОР) рассказали, что сейчас путешественники предпочитают безвизовые направления, отдых по системе «все включено», размещение в отелях 3* и спецпредложения. По итогам мая, лидер среди направлений выездного туризма – Кипр (+16,5% по сравнению с апрелем, +116,5% по сравнению с 2015 годом). Второе место занимает Греция (+33,8% по сравнению с апрелем, +30,5% по сравнению с 2015 годом) (gazeta.ru).
Небоскреб в Никосии – в мировом рейтинге. Международный Совет по высотным зданиям и городской среде (CTBUH) выбрал лучшие небоскребы 2016 года. Среди победителей – здание The White Walls («Белые стены»), расположенное в Никосии. В доме, который спроектировал лауреат Притцкеровской премии Жан Нувель, 18 этажей; высота «башни» составляет 69,6 м. Официальное вручение призов состоится на церемонии в Чикаго, США, 3 ноября 2016 года (realty.rbc.ru).
Бюджет ЕС может потерять из-за Brexit. Европейский годовой бюджет с 2020 года будет на 15% меньше: это произойдет, если Великобритания все-таки покинет ЕС. Великобритания является чистым донором Евросоюза. Как отмечают эксперты, среди стран, которые получают из бюджета ЕС больше, чем вносят — Кипр, Венгрия, Словакия, Болгария, Словения, Литва, Люксембург, Латвия, Хорватия, Эстония и Мальта (banki.ru).
ЦБ Кипра подсчитал депозиты. Общий объем депозитов в мае 2016 года вырос на 377,2 млн. евро. При этом, в апреле 2015-го прирост составлял 144,9 млн евро. Относительный показатель роста в мае 2016-го зафиксирован на уровне 3,7% против 2,4% в апреле 2016 года. Сумма вкладов в минувшем мае составила 46,5 млрд евро (stockwatch.com).
C Nivea возникли проблемы. Государственная фармацевтическая служба объявила об изъятии из продажи трех видов солнцезащитных кремов для детей. Из-за неправильного перевода надписи на французском языке информация для потребителей исказилась, и использование кремов Nivea может оказаться небезопасным. «Младенцы и маленькие дети должны находиться под прямыми солнечными лучами», - написано на тюбике, тогда как в действительности младенцы и дети, конечно же, «НЕ должны находиться под прямыми солнечными лучами» (cyprus-mail.com).
Кипр предлагает совместный газовый бизнес. В интервью «Российской газете» Президент Кипра Никос Анастасиадис заявил, что страна готова предложить сотрудничество российским компаниям, которые желают принять участие в разработках природных месторождений газа на шельфе. Ранее Кипр выдал лицензии компаниям, ведущим разведку на шельфе. Сейчас речь идёт о третьем цикле исследований - бурении платформ в экономической зоне Республики Кипр (inforeactor.ru).
Средняя доходность государственных облигаций Кипра со сроком погашения в ноябре 2025 выросла в понедельник до 3,92%. Это на 16 базисных пунктов выше, чем в пятницу, сразу после объявления итогов британского референдума.
Рост доходности облигаций, как отмечают эксперты, - это достаточно негативный сигнал. Однако рынки постепенно успокаиваются, оснований для серьезного беспокойства за судьбу ценных бумаг нет, подчеркивают наблюдатели (cyprusbusinessmail.com).
Что касается национальной валюты Великобритании, в понедельник ее курс упал до минимума за 31 год, до 1,3192 доллара за фунт стерлингов. Эксперты связывают стремительное удешевление с решением страны выйти из ЕС.
Между тем, курсы иены и швейцарского франка показывают рост, что беспокоит центральные банки этих государств. В то же время британский министр финансов Джордж Осборн заверяет рынки, что экономика страны находится в хорошей форме. По его словам, Правительство и Bank of England делают в текущей ситуации все необходимое (in-cyprus.com).
